НИЖЕГОРОДСКАЯ
ОБЛАСТЬ
ЗАКОН
от 12 марта 1999 г. № 34-З
О НАЛОГОВЫХ
ЛЬГОТАХ ЗА СЧЕТ
ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА НА 1999 ГОД
(в ред. ЗАКОНОВ
Нижегородской области
от 12.04.1999 № 37-З, от 02.07.1999 N
55-З,
от 28.07.1999 № 62-З, от 07.09.1999 N
65-З,
от 17.03.2000 № 99-З)
Принят
постановлением
Законодательного Собрания
от 25.02.1999 № 45
Статья 1. Общие
положения
Настоящий Закон
разработан в соответствии с частью 1 Налогового кодекса Российской
Федерации, Законом Российской Федерации от 27.12.1991 № 2118-1 "Об
основах налоговой системы в Российской Федерации", Законом
Нижегородской области от 25.03.1998 № 110-З "О порядке
предоставления налоговых льгот за счет областного бюджета".
Настоящий Закон устанавливает
перечень льгот по уплате налогов и сборов, зачисляемых в областной
бюджет, по отдельным категориям налогоплательщиков и объектам
налогообложения на территории Нижегородской области на 1999 год.
Льготы, установленные согласно настоящему Закону, предоставляются
дополнительно к льготам, введенным федеральным законодательством в
установленном порядке.
Статья 2. Льготы по
уплате всех налогов и сборов
Освобождаются от
уплаты всех налогов и сборов, действующих на момент принятия
настоящего Закона, в части, зачисляемой в областной бюджет:
категории
сельхозтоваропроизводителей, кроме птицефабрик, имеющие
неблагоприятные почвенно - климатические условия (по перечню,
утверждаемому администрацией области), при условиях, что выручка от
производства сельхозпродукции составляет не менее 50 процентов общей
суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) за отчетный год,
а также предоставлении аналогичной льготы органом местного
самоуправления за счет местного бюджета и направлении высвободившихся
средств исключительно на расширение производства сельхозпродукции, а
именно: приобретение основных и оборотных средств сельхозназначения,
приобретение земель в пользование сельхознужд, повышение плодородия
почв, инженерное и социальное обустройство сельхозпроизводителей
(строительство дорог, подъездных путей, телефонизация,
электрификация, газификация).
Статья 3. Льготы по
уплате налога на прибыль
1. Освобождаются от
уплаты налога на прибыль в части, зачисляемой в областной бюджет:
внебюджетный областной фонд
социальной защиты населения;
организации исправительно - трудовых
учреждений уголовно - исправительной системы МВД России при условии
направления средств на развитие и содержание социальной и коммунально
- бытовой сферы для содержания спецконтингента, питание и вещевое
довольствие спецконтингента, развитие социальной сферы личного
состава уголовно - исполнительной системы, обеспечение
предусмотренных действующим законодательством гарантий и компенсаций
персоналу, развитие производственной базы организаций уголовно -
исполнительной системы, укрепление базы производства
сельскохозяйственной продукции для спецконтингента и личного состава;
организации, имеющие в штатном
расписании не менее 70 процентов от общего числа работающих лиц в
возрасте моложе 18 лет, в части прибыли, полученной в результате
производственной деятельности;
организации бытового обслуживания
населения при условии, что доля выручки от услуг, перечисленных в
приложении 1 к настоящему Закону, составляет не менее 70 процентов, и
при условии предоставления аналогичной льготы представительным
органом местного самоуправления за счет местного бюджета;
организации торговли, в общем объеме
товарооборота которых продажа сельскому населению товаров первой
необходимости (по перечню, утверждаемому администрацией области)
составляет не менее 50 процентов в общем объеме товарооборота за
отчетный период, при условии ведения организациями торговли
раздельного учета реализации товаров первой необходимости сельскому
населению, а также при условии предоставления аналогичной льготы
представительным органом местного самоуправления за счет местного
бюджета;
товарищества собственников жилья и
жилищно - строительные кооперативы, взявшие жилые дома в управление и
направляющие доходы от хозяйственной деятельности в полном объеме на
содержание, эксплуатацию и ремонт жилищного фонда, при условии
предоставления аналогичной льготы представительным органом местного
самоуправления за счет местного бюджета;
государственные и муниципальные
больничные учреждения и диспансеры, в части прибыли, полученной в
результате оказания платных услуг населению, при условии направления
высвобождаемых средств исключительно на закупку медикаментов,
медицинского оборудования и продуктов питания;
спортивные команды, указанные в
приложении 2 настоящего Закона, при условии направления
высвободившихся средств на уставные цели и задачи, кроме выплаты
заработной платы и премий, приобретения объектов жилищного фонда и
личного автотранспорта в пределах нормативов, установленных
уполномоченным органом администрации области, с общей суммой льгот за
год, не превышающей 13 млн рублей (вместе с льготами,
предусмотренными абзацем 2 пункта 2 настоящей статьи и абзацем 7
статьи 4), при этом фактическое предоставление сумм налоговых
освобождений от установленного норматива не может превышать уровня
фактического исполнения областного бюджета;
средства массовой информации,
учрежденные Законодательным Собранием или администрацией
Нижегородской области и финансируемые из областного бюджета, при
условии направления высвобождаемых средств исключительно на
приобретение технологического оборудования и материалов для
собственных нужд, при этом уровень фактического финансирования с
учетом предоставления налоговых освобождений не может превышать
уровня фактического исполнения областного бюджета;
свиноводческие комплексы с
количеством поголовья свиней не менее одной тысячи штук;
машинно - технические станции,
оказывающие услуги сельхозтоваропроизводителям Нижегородской области.
2. Предоставляются льготы по налогу
на прибыль в части, зачисляемой в областной бюджет:
организациям, содержащим на своем
балансе или оказывающим спонсорскую помощь ведущим Нижегородским
спортивным командам, согласно приложению 2 к настоящему Закону, в
размере фактических затрат на указанные цели в пределах сметы,
утвержденной уполномоченным органом администрации области, при этом
фактическое предоставление сумм налоговых освобождений от
установленного норматива не может превышать уровня фактического
исполнения областного бюджета;
организациям, которым исправительно -
трудовые учреждения Нижегородской области поставляют комплектующие
узлы, детали и малоценное оборудование в размере суммы,
соответствующей удельному весу в материальных затратах доле
комплектующих узлов, деталей и малоценного оборудования, при условии
раздельного учета в соответствии с расчетом, согласно приложению 3 к
настоящему Закону;
организациям независимо от форм
собственности на сумму произведенных отчислений ветеранским областным
организациям (приложение 4), но не более 50 процентов суммы налога на
прибыль, зачисляемой в областной бюджет, при условии использования
направленных средств для реализации программ, согласованных с
Администрацией области, в пределах нормативов, установленных
уполномоченным органом Администрации области. При этом общая сумма
льготы не должна превышать 9 млн рублей в год, и фактическое
предоставление сумм освобождений от установленного норматива не может
превышать уровня фактического исполнения областного бюджета; (в ред.
ЗАКОНА Нижегородской области от 28.07.1999 № 62-З)
санаториям профсоюзов при условии
направления высвобождаемых средств на развитие здравниц.
3. Снижается ставка по налогу на
прибыль:
организациям промышленности,
транспорта, строительства, включая НИИ и КБ, на 1 пункт за 5
процентов и 0,2 за каждый последующий полный процент прироста
физического объема производства продукции (выполненных работ, услуг)
по сравнению с соответствующим периодом прошлого года, но не более,
чем на 50 процентов ставки налога на прибыль, зачисляемого в бюджет
области.
(в ред. ЗАКОНА Нижегородской области
от 02.07.1999 № 55-З)
Расчет производится ежеквартально
нарастающим итогом с последующей корректировкой по итогам работы за
год при условии, что сумма платежей в бюджет области в
рассматриваемый период не ниже, чем начисленная за этот период, и при
условии направления высвобожденных средств на реконструкцию и
развитие производственных мощностей, проведение НИОКР.
Статья 4. Льготы по
уплате налога на имущество организаций
1. Освобождаются от
уплаты налога на имущество организаций в части, зачисляемой в
областной бюджет:
организации, оказывающие бытовые
услуги населению, при условии, что доля выручки от услуг,
перечисленных в приложении 1 к настоящему Закону, составляет не менее
70 процентов, и при условии предоставления аналогичной льготы
представительным органом местного самоуправления за счет местного
бюджета;
организации, законсервировавшие
имущество по актам консервации, согласно приложению № 2 к Закону "Об
областном бюджете на 1999 год", при условии, что льготируемые
средства используются на цели перепрофилирования законсервированных
объектов и мощностей, создание, расширение и обновление прогрессивных
производств и технологий по выпуску продукции (работ, услуг) и при
условии предоставления аналогичной льготы представительным органом
местного самоуправления за счет местного бюджета;
управление федеральной почтовой связи
по Нижегородской области при условии сохранения сети почтовых
отделений связи на уровне, сложившемся по состоянию на 01.01.1999;
товарищества собственников жилья и
жилищно - строительные кооперативы, взявшие жилые дома в управление и
направляющие доходы от хозяйственной деятельности в полном объеме на
содержание, эксплуатацию и ремонт жилищного фонда, при условии
предоставления аналогичной льготы представительным органом местного
самоуправления за счет местного бюджета;
предприятия автомобильного (кроме
легкового такси) и пригородного транспорта дотируемые из областного
бюджета, в части имущества, используемого для пассажирских перевозок;
(в ред. ЗАКОНА Нижегородской области
от 07.09.1999 № 65-З)
организации, содержащие на своем
балансе или оказывающие спонсорскую помощь ведущим Нижегородским
спортивным командам, согласно приложению 2 к настоящему Закону, на
указанные цели в пределах сметы, утвержденной уполномоченным органом
Администрации области, при этом фактическое предоставление сумм
налоговых освобождений от установленного норматива не может превышать
уровня фактического исполнения областного бюджета.
2. Снижается ставка по налогу на
имущество:
организациям (включая НИИ и КБ)
машиностроения и металлообработки, черной металлургии,
радиоэлектроники, химической и легкой промышленности на 0,2 пункта за
5 процентов и на 0,04 пункта за каждый последующий полный процент
прироста реализованной (оплаченной) на экспорт собственной продукции
гражданского назначения (кроме сырья) в сопоставимых ценах по
сравнению с соответствующим периодом прошлого года, но не более чем
на 50 процентов от суммы налога на имущество, зачисляемого в бюджет
области, при условии раздельного учета. Расчет производится
ежеквартально нарастающим итогом.
(в ред. ЗАКОНА Нижегородской области
от 12.04.1999 № 37-З)
Статья 5. Льготы по
уплате подоходного налога
В целях
налогообложения в совокупный доход, полученный физическими лицами,
проживающими в Нижегородской области, не включаются:
выплаты за счет средств организаций,
финансируемых за счет средств бюджетов всех уровней, на обучение в
высших и средних специальных учебных заведениях Российской Федерации;
выплаты по программам социальной
защиты студентам учебных заведений области;
стоимость получаемого питания
(натурального довольствия), в пределах норм, предоставляемого за
время летней оздоровительной компании, в период с 1 июня по 31
августа календарного года, работникам летних оздоровительных лагерей;
суммы командировочных расходов в
пределах норм, установленных законодательством, выдаваемые гражданам,
занимающимся спортом - участникам спортивных соревнований и других
физкультурно - спортивных мероприятий, а также артистам нижегородских
театров, учреждениями, организациями, с которыми указанная категория
граждан не состоит в трудовых отношениях, в случае, если
администрация области или орган местного самоуправления является
официальным участником или учредителем этих мероприятий;
стоимость подарков, полученных
многодетными гражданами, имеющими трех и более детей, в том числе
приемных, от организаций, учреждений, других работодателей и частных
лиц, в виде вещей или услуг на сумму, не превышающую стократного
установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда в
расчете на каждого ребенка.
Статья 6. Льготы по
уплате земельного налога
Освобождаются от
уплаты земельного налога в части, зачисляемой в областной бюджет:
организации, которые полностью
находятся в собственности общественных организаций инвалидов, в том
числе ВОИ, ВОГ, ВОС, у которых инвалиды от общего числа их работников
составляют не менее 50 процентов;
товарищества собственников жилья и
жилищно - строительные кооперативы, взявшие жилые дома в управление и
направляющие доходы от хозяйственной деятельности в полном объеме на
содержание, эксплуатацию и ремонт жилищного фонда, при условии
предоставления аналогичной льготы представительным органом местного
самоуправления за счет местного бюджета;
многодетные и неполные семьи в
размере 50 процентов.
Статья 7. Льготы по
плате за пользование недрами и природными ресурсами
Освобождаются от
платы за пользование недрами и природными ресурсами в областной
бюджет:
организации, финансируемые из
бюджета, осуществляющие строительство и эксплуатацию Нижегородского
метрополитена.
Статья 8. Льготы по
плате за пользование водными объектами и по плате на восстановление и
охрану водных объектов
Освобождаются от
платы за пользование водными объектами и платы на восстановление
охрану и водных объектов в областной бюджет:
организации, которые полностью
находятся в собственности общественных организаций инвалидов, в том
числе ВОИ, ВОГ, ВОС, у которых инвалиды от общего числа их работников
составляют не менее 50 процентов;
администрации (области, районов,
городов), бюджетные организации и учреждения социальной сферы,
здравоохранения, образования, искусства, кинематографии, в которых из
бюджета покрывается не менее 70 процентов общего объема расходов, а
также профсоюзные организации области.
Статья 9. Льготы
инвесторам
Полное или частичное
освобождение инвесторов от уплаты налогов в части, зачисляемой в
областной бюджет, предоставляется законами области и постановлениями
Законодательного Собрания области согласно Налоговому кодексу
Российской Федерации.
Освобождаются от уплаты налога на
прибыль и налога на имущество в части, зачисляемой в областной
бюджет, вновь создаваемые на территории Нижегородской области
промышленные организации с объемом инвестиций в уставной капитал в
сумме эквивалентной не менее 1 млн долларов США и заключившие
инвестиционные соглашения с администрацией Нижегородской области.
Льготы предоставляются на срок действия инвестиционного соглашения в
порядке, аналогичном предусмотренному Законом Нижегородской области
от 25.03.1998 № 109-З "О государственной поддержке на территории
Нижегородской области предприятий пищевой промышленности".
Законодательное Собрание
Нижегородской области, по представлению представительных органов
местного самоуправления, может принять решение о снижении пороговой
величины инвестиций.
Статья 10.
Заключительные положения
Все нормативные акты
Нижегородской области, содержащие положения об уменьшении ставок
налогов и сборов, налогооблагаемой базы, о предоставлении
инвестиционного налогового кредита для отдельных категорий
налогоплательщиков по платежам в областной бюджет (кроме льгот для
субъектов упрощенной системы, льгот, установленных статьей 9
настоящего Закона, льгот, установленных для базовых предприятий и
участников территориально - производственных зон, и положений,
касающихся льгот по сбору на нужды образовательных учреждений и по
единому налогу на вмененный доход), с введением в действие настоящего
Закона утрачивают свою силу в части положений, касающихся введения
льготных режимов налогообложения.
Статья 11. Изменение
режима налогообложения
Изменение режима
налогообложения для отдельных категорий плательщиков по налогам,
поступающим в областной бюджет, допускается исключительно путем
внесения изменений и дополнений в настоящий Закон. Положения (нормы)
других законодательных актов Нижегородской области, устанавливающие
особый порядок налогообложения, включая освобождение от налогов, не
могут вводиться в действие до внесения соответствующих изменений в
настоящий Закон.
Статья 12.
Вступление в силу настоящего закона
Настоящий Закон
вступает в силу с 1 января 1999 года.
Председатель Собрания
А.А.КОЗЕРАДСКИЙ
Губернатор области
И.П.СКЛЯРОВ
Приложение 1
к Закону
Нижегородской области
от 12.03.1999 № 34-З
ПЕРЕЧЕНЬ
БЫТОВЫХ УСЛУГ, ДОЛЯ ВЫРУЧКИ ОТ
КОТОРЫХ ДОЛЖНА СОСТАВЛЯТЬ
НЕ МЕНЕЕ 70 ПРОЦЕНТОВ, ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ
ПРЕДПРИЯТИЕМ
БЫТОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ НАСЕЛЕНИЯ
ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ
НА ПРИБЫЛЬ И НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО:
1. Ритуальные
услуги;
2. Ремонт и пошив швейных,
трикотажных изделий и обуви;
3. Ремонт телерадиоаппаратуры и
сложнобытовой техники;
4. Ремонт металлоизделий и часов;
5. Изготовление и ремонт мебели;
6. Химчистка, стирка, фотоуслуги,
парикмахерские услуги;
7. Прокат;
8. Переплетные работы.
Приложение 2
к Закону
Нижегородской области
от 12.03.1999 № 34-З
ПЕРЕЧЕНЬ
ведущих нижегородских команд
и спортивных федераций
1. "Локомотив",
футбол, мужчины
2. "Торпедо", хоккей,
мужчины
3. "Торпедо - Виктория",
футбол, мужчины
4. "Торпедо", г. Павлово,
баскетбол, мужчины
5. "Нижфарм", водное поло,
женщины
6. "Корунд", г. Дзержинск,
хоккей на траве, женщины
7. "Ника - Колос",
баскетбол, женщины
8. "Варя", гандбол, женщины
9. "Крона", мини - футбол,
мужчины
10. "Виктория", г. Урень,
минифутбол, мужчины
11. "Уран", г. Дзержинск,
хоккей с мячом, мужчины
12. "Китеж", минифутбол,
мужчины
13. Федерация легкой атлетики
Нижегородской области
14. Нижегородский областной клуб по
настольному теннису
15. Федерация художественной
гимнастики Нижегородской области
16. Нижегородская областная федерация
тхеквондо
17. Федерация гребли Нижегородской
области
18. Федерация дзюдо Нижегородской
области
19. Союз конькобежцев Нижегородской
области
20. Нижегородская областная
общественная организация "Всероссийская федерация бадминтона"
21. Федерация конного спорта
Нижегородской области
22. Нижегородская областная федерация
по лыжному двоеборью и прыжкам на лыжах с трамплина
23. Федерация плавания Нижегородской
области
24. Федерация лыжных гонок
Нижегородской области
25. Нижегородская федерация триатлона
26. Нижегородский союз велосипедистов
27. Федерация фехтования
Нижегородской области
28. Федерация спортивной гимнастики
Нижегородской области
29. Нижегородская областная федерация
греко - римской борьбы
30. Федерация бокса Нижегородской
области
31. Нижегородская областная федерация
волейбола
32. Нижегородская областная федерация
тяжелой атлетики
33. Нижегородская областная федерация
футбола
34. Федерация водного поло
Нижегородской области
35. Федерация баскетбола
Нижегородской области
36. Нижегородская областная федерация
хоккея
37. Федерация фигурного катания на
коньках Нижегородской области
38. Нижегородская областная федерация
борьбы самбо
39. Федерация спортивного
ориентирования Нижегородской области
40. Федерация городошного спорта
Нижегородской области
41. Нижегородская федерация флорбола
42. Шахматная федерация Нижегородской
области
43. Нижегородская областная федерация
шашек
44. Федерация силы Нижегородской
области
45. Федерации автомобильного спорта
Приложение 3
к Закону
Нижегородской области
от 12.03.1999 № 34-З
РАСЧЕТ
СТАВКИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ, ЗАЧИСЛЯЕМОЙ
В ОБЛАСТНОЙ БЮДЖЕТ
С ПРЕДПРИЯТИЙ, РАБОТАЮЩИХ С
ИСПРАВИТЕЛЬНО - ТРУДОВЫМИ
УЧРЕЖДЕНИЯМИ
ПО __________________________________
(НАИМЕНОВАНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ)
ЗА ________________________ 199__ Г.
1. Материальные
затраты в объеме произведенной продукции, выполненных работ и услуг
(тыс. руб.).
2. Комплектующие узлы, детали и
малоценное оборудование, поставленные учреждениями ИТУ, по
действующим ценам (без налога на добавленную стоимость).
3. Удельный вес комплектующих узлов,
деталей и малоценного оборудования в материальных затратах
(процентах) 2п: 1п.
4. Ставка налога на прибыль,
зачисляемая в областной бюджет.
5. Ставка для зачисления налога на
прибыль в областной бюджет п. 4 - п. 4 х п. 3
Приложение 4
к Закону
Нижегородской области
от 12.03.1999 № 34-З
ПЕРЕЧЕНЬ
ОБЛАСТНЫХ ВЕТЕРАНСКИХ ОБЩЕСТВЕННЫХ
ОРГАНИЗАЦИЙ
1. Нижегородский
областной совет ветеранов войны, труда, вооруженных сил и
правоохранительных органов и его городские и районные советы.
2. Нижегородское областное отделение
Российского союза ветеранов Афганистана и его городские и районные
отделения.
3. Нижегородская областная
организация "Ветераны Чеченского конфликта" и его филиалы.
