МИНИСТЕРСТВО
ФИНАНСОВ НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 17 июня 2003 г. № 36
О ПОЭТАПНОМ
ПЕРЕВОДЕ НА КАЗНАЧЕЙСКОЕ ИСПОЛНЕНИЕ УЧРЕЖДЕНИЙ,
ФИНАНСИРУЕМЫХ ИЗ СРЕДСТВ
ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА,
ПО СРЕДСТВАМ, ПОЛУЧЕННЫМ ОТ
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ
И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
(в ред. приказа
Минфина Нижегородской области
от 20.12.2005 № 121)
В соответствии с
пунктом 2 статьи 42 и пунктом 2 статьи 55 Бюджетного кодекса
Российской Федерации и на основании постановления Правительства
Нижегородской области № 277 от 17.10.2002 "О программе развития
казначейской системы исполнения областного бюджета" приказываю:
1. Утвердить Положение о порядке
зачисления и расходования средств учреждений, получающих
финансирование из средств областного бюджета, полученных от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
2. Утвердить Инструкцию о порядке
открытия и ведения лицевых счетов учреждений, финансируемых из
областного бюджета, по учету средств, полученных от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
3. Перевести с 1 октября 2003 года на
казначейское исполнение по средствам, полученным от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности,
министерство образования и науки Нижегородской области, включая
подведомственные учреждения.
4. Открыть в установленном порядке, с
заключением договора банковского счета, счет по учету средств,
полученных от предпринимательской и иной приносящей доход
деятельности, в кредитной организации, а также соответствующие счета
финансовых органов администраций районов и городов области в банках
для получения наличных денежных средств.
5. Отозвать ранее выданное разрешение
министерству образования и науки Нижегородской области на открытие
счета по учету средств, полученных от предпринимательской
деятельности и иной приносящей доход деятельности, в кредитной
организации.
6. Настоящий приказ не
распространяется на внебюджетные средства, полученные бюджетными
учреждениями в иностранной валюте, операции с которыми осуществляются
на счетах, открытых указанным учреждениям в кредитных организациях.
7. Контроль за исполнением настоящего
приказа возложить на заместителя директора департамента исполнения
бюджета - начальника управления казначейства М.И. Уханову.
Министр финансов
В.В.СОБОЛЕВ
Утверждено
приказом
и.о. министра финансов
от 17.06.2003 № 36
ПОЛОЖЕНИЕ
О ПОРЯДКЕ ЗАЧИСЛЕНИЯ И
РАСХОДОВАНИЯ СРЕДСТВ,
ПОЛУЧЕННЫХ БЮДЖЕТНЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ
НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ
ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ
ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ,
ПРИ КАЗНАЧЕЙСКОМ ИСПОЛНЕНИИ
ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
Утратило силу. -
приказ Минфина Нижегородской области
от 20.12.2005 № 121
Утверждена
приказом
и.о. министра финансов
от 17.06.2003 № 36
ИНСТРУКЦИЯ
О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ
УПРАВЛЕНИЕМ КАЗНАЧЕЙСТВА
ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ
СО СРЕДСТВАМИ,
ПОЛУЧЕННЫМИ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ
И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ
ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ПОЛУЧАТЕЛЕЙ
СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА,
ФИНАНСИРУЕМЫХ НА ОСНОВАНИИ СМЕТ
ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
(в ред. приказа
Минфина Нижегородской области
от 20.12.2005 № 121)
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Настоящая
Инструкция разработана в соответствии с Бюджетным кодексом Российской
Федерации и устанавливает порядок открытия и ведения управлением
казначейства департамента исполнения бюджета министерства финансов
Нижегородской области (далее именуется - управление казначейства)
лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей
средств областного бюджета.
2. В целях настоящей Инструкции
применяются следующие термины и понятия.
Клиент - получатель средств
областного бюджета, финансируемый на основании смет доходов и
расходов, которому в установленном порядке открыт лицевой счет по
учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности, в управлении казначейства.
Средства, полученные от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, - средства,
полученные клиентами из внебюджетных источников, образование и
расходование которых установлено законодательными актами,
нормативными правовыми актами федеральных органов исполнительной
власти и органов исполнительной власти Нижегородской области и
учредительными документами (уставами) получателей средств областного
бюджета (далее - внебюджетные средства).
(в ред. приказа Минфина Нижегородской
области от 20.12.2005 № 121)
Смета доходов и расходов по
средствам, полученным от предпринимательской и иной приносящей доход
деятельности - документ, составляемый клиентом на текущий финансовый
год, утверждаемый в порядке, установленном главным распорядителем
средств областного бюджета (далее - главный распорядитель средств), и
определяющий объемы поступлений внебюджетных средств с указанием
источников образования и направлений использования этих средств в
структуре показателей ведомственной и экономической классификаций
расходов бюджетов Российской Федерации (далее - смета доходов и
расходов).
Счет управления казначейства - счет,
открытый министерству финансов Нижегородской области в учреждении
Банка России или кредитной организации.
Лицевой счет для учета операций со
средствами, полученными клиентом от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности - регистр аналитического учета
управления казначейства, предназначенный для отражения в учете
операций по поступлению и расходованию внебюджетных средств (далее -
лицевой счет по учету внебюджетных средств).
Кассовый расход - операция по
списанию средств с лицевого счета по учету внебюджетных средств в
оплату принятых клиентом денежных обязательств, подлежащих оплате за
счет внебюджетных средств.
3. Министерство финансов
Нижегородской области для учета средств, полученных от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, открывает в
установленном Центральным банком РФ порядке с заключением договора
банковского счета единый счет на балансовом счете № 40603 "Счета
предприятий, находящихся в государственной собственности (кроме
федеральной). Некоммерческие организации" в ГРКЦ ГУ Банка России
по Нижегородской области.
Для взноса наличной выручки
удаленными клиентами министерство финансов Нижегородской области
открывает вышеназванные счета в районах области, работающие в режиме
собирательных.
(пункт 3 введен приказом Минфина
Нижегородской области от 20.12.2005 № 121)
4. Операции со средствами,
полученными от предпринимательской и иной приносящей доход
деятельности получателями средств областного бюджета, финансируемыми
на основании смет доходов и расходов (далее - получатели средств),
отражаются на лицевых счетах клиентов для учета операций со
средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности, открытых им в управлении казначейства
министерства финансов области.
Операции, отраженные на лицевых
счетах по учету внебюджетных средств, являются объектами
бухгалтерского учета исполнения смет доходов и расходов по
внебюджетным средствам клиентов.
Указанные операции производятся в
валюте Российской Федерации на основании расчетно-денежных документов
(платежных поручений и чеков на выдачу наличных денег).
Учет операций на лицевых счетах по
учету внебюджетных средств осуществляется нарастающим итогом с начала
финансового года в структуре показателей экономической классификации
расходов бюджетов Российской Федерации.
5. Нумерация лицевых счетов по учету
внебюджетных средств осуществляется в порядке, установленном пунктом
5.2 Положения о порядке финансирования расходов областного бюджета и
организации казначейского исполнения бюджета, утвержденного приказом
министерства финансов Нижегородской области от 31.05.2002 № 27.
При нумерации лицевых счетов по учету
внебюджетных средств используется дополнительный код 406 (первые три
цифры) - лицевой счет по учету внебюджетных средств.
(в ред. приказа Минфина Нижегородской
области от 20.12.2005 № 121)
Управление казначейства при открытии
клиентам лицевых счетов по учету внебюджетных средств использует
номер лицевого счета, присвоенный данному клиенту при открытии
лицевых счетов для учета операций со средствами областного бюджета.
2. ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ
ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
ПО УЧЕТУ ВНЕБЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ
5. Основанием для
открытия лицевых счетов получателям средств для учета операций со
средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности, являются генеральные разрешения на открытие
лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и
иной приносящей доход деятельности (далее - генеральное разрешение),
выданные министерством финансов Нижегородской области главным
распорядителям средств областного бюджета (далее - главные
распорядители средств).
(в ред. приказа Минфина Нижегородской
области от 20.12.2005 № 121)
6. Для оформления генерального
разрешения главный распорядитель средств представляет в отраслевые
отделы министерства финансов Нижегородской области следующие
документы:
(в ред. приказа Минфина Нижегородской
области от 20.12.2005 № 121)
а) заявление на выдачу генерального
разрешения на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, которое
оформляется на бланке главного распорядителя средств (приложение 1);
(в ред. приказа Минфина Нижегородской
области от 20.12.2005 № 121)
б) заполненный в установленном
порядке бланк генерального разрешения (приложение 2) в трех
экземплярах на бумажном носителе;
(в ред. приказа Минфина Нижегородской
области от 20.12.2005 № 121)
в) копии законодательных актов,
решений Президента Российской Федерации и Правительства Российской
Федерации, а в отдельных случаях нормативных правовых актов
федеральных органов исполнительной власти и учредительных документов
(уставы) бюджетных учреждений, являющихся основанием для образования
и использования средств, полученных от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности.
Отраслевые отделы в течение трех
рабочих дней рассматривают указанные документы. При отсутствии
замечаний первый (визовой) экземпляр генерального разрешения
визируется руководителями отделов и управлений и подписывается
руководителем и главным бухгалтером министерства финансов
Нижегородской области.
(в ред. приказа Минфина Нижегородской
области от 20.12.2005 № 121)
7. Первый (визовой) экземпляр
генерального разрешения хранится в управлении бухгалтерского учета,
второй передается в управление казначейства (далее - казначейство),
третий возвращается главному распорядителю.
(в ред. приказа Минфина Нижегородской
области от 20.12.2005 № 121)
8. При наличии замечаний
представленные документы не позднее срока, установленного для их
согласования, возвращаются главному распорядителю средств с указанием
причин возврата.
9. Оформленные в соответствии с
пунктом 6 настоящего приказа генеральные разрешения регистрируются
казначейством в журнале регистрации генеральных разрешений на
открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, (приложение
3) с присвоением разрешениям порядковых номеров.
(в ред. приказа Минфина Нижегородской
области от 20.12.2005 № 121)
10. Главные распорядители средств
самостоятельно доводят до получателей средств, находящихся в ведении
главных распорядителей средств, разрешения на открытие лицевого счета
получателя средств, оформленные в соответствии с генеральным
разрешением (приложение 4).
(в ред. приказа Минфина Нижегородской
области от 20.12.2005 № 121)
Номер разрешению присваивает главный
распорядитель средств, выдавший разрешение.
Главный распорядитель средств
оформляет разрешение в трех экземплярах. Один экземпляр разрешения
остается у главного распорядителя средств, второй экземпляр
направляется получателю средств, третий экземпляр передается в
управление казначейства. Оформленные разрешения регистрируются
главным распорядителем средств в журнале регистрации выдачи
разрешений по форме, установленной главным распорядителем средств
(в ред. приказа Минфина Нижегородской
области от 20.12.2005 № 121)
11. В случаях принятия и введения в
действие законодательных актов, решений Президента Российской
Федерации и Правительства Российской федерации, нормативных правовых
актов федеральных органов исполнительной власти, уставов бюджетных
учреждений, упраздняющих или устанавливающих источники образования и
(или) направления расходования средств, оформляются дополнения к
генеральному разрешению (приложение 5) и на основании дополнений к
генеральному разрешению оформляются дополнения к разрешению
(приложение 6).
(в ред. приказа Минфина Нижегородской
области от 20.12.2005 № 121)
12. Разрешения на открытие лицевого
счета по учету операций со средствами, полученными от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, и
дополнения к разрешению для главных распорядителей средств
оформляются в общеустановленном порядке данными главными
распорядителями средств.
13. Порядок оформления дополнений к
генеральному разрешению и дополнений к разрешению, их регистрация и
доведение до получателей средств, находящихся в ведении главных
распорядителей средств, аналогичен порядку оформления и доведения
генеральных разрешений и разрешений.
(в ред. приказа Минфина Нижегородской
области от 20.12.2005 № 121)
14. При первично выявленных
нарушениях порядка формирования и использования внебюджетных средств,
а также порядка представления отчетности организацией, финансируемой
из областного бюджета, министерство финансов Нижегородской области
уведомляет владельца счета о возможности отзыва ранее выданного
разрешения в случае неустранения допущенных нарушений. В случае
неустранения допущенных нарушений в срок 10 дней, совершения
повторного нарушения порядка формирования и (или) использования
внебюджетных средств, а также порядка представления отчетности
организацией, финансируемой из областного бюджета, в срок 6 месяцев
министерство финансов Нижегородской области выдает владельцу счета
под расписку уведомление об отзыве разрешения по форме согласно
приложению 7 за 10 дней до даты отзыва разрешения.
(в ред. приказа Минфина Нижегородской
области от 20.12.2005 № 121)
Главные распорядители средств в
десятидневный срок со дня принятия решения об их реорганизации или
ликвидации оформляют и представляют в казначейство уведомление об
отзыве генерального разрешения на открытие лицевых счетов по учету
средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход
деятельности, (приложение 8) в трех экземплярах, оформленных
подписями главного распорядителя средств, а также в электронном виде.
(в ред. приказа Минфина Нижегородской
области от 20.12.2005 № 121)
Порядок оформления министерством
финансов Нижегородской области уведомления об отзыве генерального
разрешения и его доведения до получателей средств, находящихся в
ведении главного распорядителя средств, аналогичен порядку оформления
и доведения генерального разрешения, указанному в пунктах 5 - 13
настоящей Инструкции.
(в ред. приказа Минфина Нижегородской
области от 20.12.2005 № 121)
Дополнения к генеральному разрешению,
по которому оформлен отзыв, а также выданные на основании
генерального разрешения главным распорядителям средств и получателям
средств разрешения считаются утратившими силу с даты, указанной в
уведомлении об отзыве генерального разрешения.
(в ред. приказа Минфина Нижегородской
области от 20.12.2005 № 121)
15. В случае внутриведомственной
реорганизации (слияния, присоединения, разделения, выделения,
преобразования) или ликвидации получателя средств, находящегося в
ведении главного распорядителя средств, главный распорядитель средств
в десятидневный срок со дня принятия решения о реорганизации или
ликвидации оформляет и доводит до соответствующего получателя средств
письмо об отзыве ранее выданного разрешения, а также новое
разрешение, оформленное взамен ранее выданного.
Получатель средств в трехдневный срок
со дня получения письма об отзыве ранее выданного разрешения обязан
представить в управление областного казначейства указанное письмо
главного распорядителя средств и вновь оформленное разрешение.
(пункт 15 в ред. приказа Минфина
Нижегородской области от 20.12.2005 № 121)
16. Лицевые счета по учету
внебюджетных средств открываются клиентам в управлении казначейства
по месту открытия им лицевых счетов получателей средств для учета
операций с бюджетными средствами. Каждому клиенту может быть открыт
только один лицевой счет по учету внебюджетных средств.
17. Для оформления открытия лицевого
счета по учету внебюджетных средств клиент представляет в управление
казначейства следующие документы:
а) подлинник разрешения на открытие
лицевого счета по учету средств, полученных от предпринимательской и
иной приносящей доход деятельности, в управлении казначейства (далее
- разрешение) по установленной форме, оформленного главным
распорядителем средств;
б) заявление на открытие лицевого
счета по учету средств от предпринимательской и иной приносящей доход
деятельности согласно приложению 1 к Положению, утвержденному
приказом министерства финансов Нижегородской области от 06.07.2004 N
58;
(в ред. приказа Минфина Нижегородской
области от 20.12.2005 № 121)
в) исключен. - приказ Минфина
Нижегородской области от 20.12.2005 № 121;
г) утвержденную смету доходов и
расходов по внебюджетным средствам на текущий финансовый год.
Утвержденная смета доходов и расходов
по внебюджетным средствам в течение финансового года может уточняться
в порядке, установленном главным распорядителем средств, и
представляться в управление казначейства. В случаях, когда клиентом
составляются раздельные сметы доходов и расходов по видам
внебюджетной деятельности, в управление казначейства представляется
сводная смета доходов и расходов по внебюджетным средствам.
Исключение составляют целевые средства и безвозмездные перечисления,
по которым смета расходов представляется отдельно.
(в ред. приказа Минфина Нижегородской
области от 20.12.2005 № 121)
18. Номер лицевого счета указывается
на заявлении на открытие лицевого счета. Заявление визируется
разрешительной подписью начальника управления казначейства
министерства финансов Нижегородской области. Заявление на открытие
лицевого счета хранится в юридическом деле клиента.
(в ред. приказа Минфина Нижегородской
области от 20.12.2005 № 121)
19. Главные распорядители и бюджетные
учреждения в пятидневный срок после открытия лицевого счета сообщают
об этом органам министерства Российской Федерации по налогам и сборам
(далее - налоговые органы) по месту регистрации клиента.
20. Лицевые счета по учету
внебюджетных средств закрываются управлением казначейства:
а) по заявлению клиента в связи с
отзывом генерального разрешения у главного распорядителя средств;
(в ред. приказа Минфина Нижегородской
области от 20.12.2005 № 121)
б) по заявлению клиента при отзыве
разрешения на открытие лицевого счета по учету средств, полученных от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, главным
распорядителем средств;
в) по заявлению клиента по окончании
финансового года, если в течение данного финансового года операции на
лицевом счете по учету внебюджетных средств не производились и
остатка внебюджетных средств не имеется;
г) в иных случаях, предусмотренных
нормативными правовыми актами.
На дату закрытия лицевого счета по
учету внебюджетных средств управление казначейства производит с
клиентом сверку движения и остатков сумм внебюджетных средств с
начала финансового года по день закрытия счета включительно.
Результаты сверки оформляются актом, который утверждается начальником
казначейства.
(в ред. приказа Минфина Нижегородской
области от 20.12.2005 № 121)
21. При необходимости продления
разрешения на открытие счетов по учету средств от предпринимательской
и иной приносящей доход деятельности в кредитных учреждениях или
учреждениях ГУ Банка России по Нижегородской области для клиентов,
находящихся на территории районов области, где не открыты текущие
счета Минфина по учету внебюджетных средств учреждений, принимающих
наличную выручку в кассу, главный распорядитель оформляет данные
разрешения (приложение 9) в установленном порядке.
(введен приказом Минфина
Нижегородской области от 20.12.2005 № 121)
3. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА
ЛИЦЕВЫХ СЧЕТАХ
ПО УЧЕТУ ВНЕБЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ
22. Внебюджетные
средства, поступившие на счет управления казначейства на основании
расчетно-платежных документов бюджетных учреждений, подлежат
отражению управлением казначейства на лицевых счетах по учету
внебюджетных средств соответствующих клиентов.
В расчетно-платежных документах на
зачисление средств на лицевые счета клиентов по учету внебюджетных
средств в поле "Получатель" после ИНН, КПП, наименования
министерства финансов Нижегородской области в скобках указывают
наименование клиента, ИНН, КПП и номер его лицевого счета по учету
внебюджетных средств, а в поле "Назначение платежа" - код
"Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход
деятельности" классификации доходов бюджетов РФ и наименование
источника образования дохода в соответствии с разрешением.
Поступившие на счет казначейства
средства той же датой зачисляются на лицевой счет клиента.
(в ред. приказа Минфина Нижегородской
области от 20.12.2005 № 121)
23. Документы на расходование средств
с лицевого счета по учету внебюджетных средств формируются клиентом и
обрабатываются в казначействе с использованием программного комплекса
"АЦК-Финансы" в соответствии с подп. 3.25 - 3.30 Положения
о порядке финансирования расходов областного бюджета и ведения
лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного
бюджета Главным управлением казначейства министерства финансов
Нижегородской области, утвержденного приказом министерства финансов
Нижегородской области от 06.07.2004 № 58.
Заявки клиентов на расход исполняются
в пределах остатка средств, отраженного на его лицевом счете по учету
внебюджетных средств, в соответствии с кодами бюджетной классификации
утвержденной сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам и
источниками, указанными в разрешении на открытие внебюджетного счета.
При отсутствии средств на лицевом счете заявка клиента остается
действительной в течение 10 дней.
Для получения наличных денежных
средств клиентами, которые находятся в районах области, казначейство
на основании заявок этих клиентов перечисляет денежные средства в
территориальные финансовые органы по месту нахождения клиентов на
счета для казначейского исполнения областного бюджета.
Территориальный финансовый орган на основании доверенности клиента
выписывает чек на получение наличных денег в соответствии с
назначениями, указанными в заявке клиента.
(пункт 23 в ред. приказа Минфина
Нижегородской области от 20.12.2005 № 121)
24. Заявки, поступившие в
казначейство до 15-00 и прошедшие предварительный контроль,
обрабатываются и проводятся по банку текущим опер. днем, заявки,
поступившие после 15-00 и прошедшие предварительный контроль,
обрабатываются и проводятся по банку на следующий день.
Предварительный контроль расходов с лицевых счетов по учету
внебюджетных средств осуществляется в соответствии с п. 4 Положения о
порядке финансирования расходов областного бюджета и ведения лицевых
счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета
Главным управлением казначейства министерства финансов Нижегородской
области, утвержденного приказом министерства финансов Нижегородской
области от 06.07.2004 № 58.
(в ред. приказа Минфина Нижегородской
области от 20.12.2005 № 121)
25. Управление казначейства в
установленном порядке представляет в учреждение банка
расчетно-денежные документы для осуществления платежа со счета
областного бюджета и отражает кассовый расход на лицевом счете по
учету внебюджетных средств соответствующего клиента в соответствии с
показателями экономической классификации расходов бюджетов Российской
Федерации, указанными клиентом в расчетно-денежном документе.
26. Управление казначейства не
позднее следующего операционного дня после поступления выписки банка
по своему счету отражает эти операции на лицевых счетах по учету
внебюджетных средств соответствующих клиентов и выдает клиентам
выписки из их лицевых счетов по учету внебюджетных средств с
приложением по каждой записи копий расчетно-денежных документов с
отметкой управления казначейства.
27. Клиенты самостоятельно в
программном комплексе АЦК-Финансы заводят смету расходов по
внебюджетным средствам в разрезе источников: предпринимательская
деятельность и целевые и безвозмездные поступления, а также вносят
изменения к ней. Для этого клиент передает в казначейство уведомления
о бюджетных ассигнованиях и об изменении бюджетных ассигнований в
электронном виде и на бумажном носителе. При перерасходе по
конкретной статье клиент обязан к моменту сдачи отчета внести
изменение в смету согласно фактически произведенным расходам за
отчетный период.
(в ред. приказа Минфина Нижегородской
области от 20.12.2005 № 121)
28. Суммы возврата дебиторской
задолженности, образовавшейся у клиента в процессе исполнения сметы
доходов и расходов по внебюджетным средствам, учитываются на лицевом
счете по учету внебюджетных средств как восстановление кассового
расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации
Российской Федерации, по которым произведен кассовый расход.
В платежном поручении дебитора
обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного
поручения клиента, на основании которого был осуществлен данный
платеж, либо указаны иные причины возврата средств.
29. Остаток внебюджетных средств
предшествовавшего финансового года в текущем финансовом году подлежит
учету на лицевых счетах по учету этих средств как вступительный
остаток на 1 января текущего финансового года.
Для этого клиент должен представить в
казначейство подтверждение остатков на лицевом счете по учету
внебюджетных средств на конец года в разрезе источников (приложение
10).
(введен приказом Минфина
Нижегородской области от 20.12.2005 № 121)
30. В случаях зачисления на счет
областного бюджета сумм без указания (ошибочного указания)
наименования получателя средств или источника образования
внебюджетных средств управление казначейства учитывает их как "Суммы
до выяснения". Если в течение десяти дней указанные недостатки
отправителем не устранены, управление казначейства возвращает данные
суммы отправителю.
31. В случае, если источник
образования внебюджетных средств не соответствует источникам,
указанным в разрешении, управление казначейства зачисляет сумму
поступлений на лицевой счет клиента без права ее расходования до
внесения в установленном порядке соответствующих дополнений в
разрешение.
32. Произведенные в течение отчетного
периода операции с внебюджетными средствами должны быть подтверждены
отметкой управления казначейства на отчетах главных распорядителей и
распорядителей средств областного бюджета, составленных в порядке,
установленном приказом Министерства финансов Российской Федерации от
21.01.2005 № 5н "Об утверждении Инструкции о порядке составления
и представления годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности.
(в ред. приказа Минфина Нижегородской
области от 20.12.2005 № 121)
33. Управление казначейства в
порядке, установленном Банком России, устанавливает единый лимит
остатка кассы клиента на лицевом счете получателя средств и лицевом
счете по учету внебюджетных средств.
4. ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ
ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
ПО УЧЕТУ ВНЕБЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ
34. Управление
казначейства отражает операции с внебюджетными средствами на лицевых
счетах по учету внебюджетных средств нарастающим итогом с начала
финансового года.
35. На лицевом счете по учету
внебюджетных средств подлежат отражению:
- объем поступлений внебюджетных
средств и направления использования этих средств в соответствии с
утвержденной сметой доходов и расходов по внебюджетным средствам
нарастающим итогом с начала финансового года;
- остаток внебюджетных средств на
начало текущего финансового года;
- кассовые расходы, произведенные за
счет внебюджетных средств, в течение текущего финансового года по
соответствующим показателям экономической классификации расходов
бюджетов Российской Федерации;
- восстановление кассовых расходов,
произведенных за счет внебюджетных средств, по соответствующим
показателям экономической классификации расходов бюджетов Российской
Федерации;
- остаток внебюджетных средств на
отчетную дату;
- прочие платежи - платежи в уплату
налогов и сборов в бюджеты различных уровней в соответствии с
классификацией и иные предусмотренные разрешением и не относящиеся к
расходам перечисления.
(введен приказом Минфина
Нижегородской области от 20.12.2005 № 121)
5. ВЫПИСКИ ИЗ ЛИЦЕВЫХ
СЧЕТОВ
ПО УЧЕТУ ВНЕБЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ
36. Выписки из
лицевых счетов по учету внебюджетных средств клиентов (далее -
выписка) с приложениями брошюруются управлением казначейства в
хронологическом порядке и с отметкой управления казначейства на
каждом приложении и выдаются лицам, имеющим право первой или второй
подписи по данному лицевому счету по учету внебюджетных средств, или
их представителям, по доверенности, оформленной в установленном
порядке.
Клиенты, находящиеся в районах
области, получают выписки и приложения с отметкой ТФО в
территориальных финансовых органах по месту их нахождения.
(введен приказом Минфина
Нижегородской области от 20.12.2005 № 121)
37. В выписке подлежат отражению:
- входящий на начало дня и исходящий
на конец дня остатки внебюджетных средств;
- суммы поступивших внебюджетных
средств за данный операционный день по каждой операции;
- суммы кассового расхода или
восстановления кассового расхода за данный операционный день по
каждой операции по соответствующим показателям экономической
классификации расходов бюджетов Российской Федерации;
- номера расчетно-денежных
документов, соответствующие указанным операциям.
38. Клиент не позднее трех рабочих
дней после получения выписки обязан письменно сообщить управлению
казначейства о суммах, ошибочно записанных на его лицевой счет по
учету внебюджетных средств. При отсутствии возражений в указанные
сроки операции, отраженные на лицевом счете по учету внебюджетных
средств, и остатки на этом счете считаются подтвержденными.
Управление казначейства при
обнаружении ошибочных записей, произведенных им на лицевом счете по
учету внебюджетных средств, вправе вносить исправительные записи в
лицевой счет в день обнаружения ошибки с последующим уведомлением
клиента мемориальным ордером.
39. В случае утери клиентом выписки
или приложений к ней их дубликаты могут быть выданы управлением
казначейства клиенту по его письменному заявлению.
Сообщения о неполучении выписок или
приложений к ним клиенты обязаны направлять в управление казначейства
в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.
40. Обращение взыскания по
исполнительным листам судебных органов по обязательствам, принятым
клиентами, производится в порядке, установленном законодательством
Российской Федерации в соответствии с нормативными правовыми актами
исполнительных органов власти Нижегородской области.
(в ред. приказа Минфина Нижегородской
области от 20.12.2005 № 121)
Управление казначейства осуществляет
учет операций по исполнению требований, содержащихся в исполнительных
листах судебных органов, в разрезе показателей экономической
классификации расходов бюджетов Российской Федерации.
Приложение 1
к Инструкции,
утвержденной
приказом
минфина области
от 17.06.2003 № 36
(в ред. приказа
Минфина Нижегородской области
от 20.12.2005 № 121)
ЗАЯВЛЕНИЕ
НА ВЫДАЧУ ГЕНЕРАЛЬНОГО РАЗРЕШЕНИЯ НА
ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ПО УЧЕТУ
СРЕДСТВ, ПОЛУЧЕННЫХ
ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ
ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ,
В УПРАВЛЕНИИ КАЗНАЧЕЙСТВА
МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ
НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ
