Законодательство Нижегородская область Ардатов Арзамас Арья Балахна Богородск Большое Мурашкино Бор Бутурлино Варнавино Вахтан Вача Ветлуга Вознесенское Володарск Ворсма Воскресенское Выездное Выкса Городец Гремячево Дальнее Константиново Дзержинск Дивеево Досчатое Желнино Заволжье Княгинино Ковернино Красные Баки Кстово Кулебаки Лукоянов Лысково Макарьево Навашино Нижегородская область Нижний Новгород Павлово Первомайск Первомайский Перевоз Пижма Пильна Пыра Саров Сатис Семёнов Сергач Смолино Сокольское Сосновское Сухобезводное Тонкино Тоншаево Урень Чкаловск Шаранга Шатки Шахунья Шиморское Законы Постановления Распоряжения Определения Решения Положения Приказы Все документы Указы Уставы Протесты Представления ПОСТАНОВЛЕНИЕ Городской Думы г. Дзержинска от 20.12.2007 № 288 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ГОРОДСКОЙ ЦЕЛЕВОЙ ПРОГРАММЫ РЕФОРМИРОВАНИЯ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ФИНАНСОВ ГОРОДСКОГО ОКРУГА ГОРОД ДЗЕРЖИНСК (2007 - 2009 ГГ.), С ЧАСТИЧНЫМ ФИНАНСИРОВАНИЕМ ИЗ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА" Официальная публикация в СМИ: публикаций не найдено Вступает в силу с момента официального опубликования (пункт 3 данного документа). ГОРОДСКАЯ ДУМА ГОРОДА ДЗЕРЖИНСКА ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 20 декабря 2007 г. № 288 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ГОРОДСКОЙ ЦЕЛЕВОЙ ПРОГРАММЫ РЕФОРМИРОВАНИЯ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ФИНАНСОВ ГОРОДСКОГО ОКРУГА ГОРОД ДЗЕРЖИНСК (2007 - 2009 ГГ.), С ЧАСТИЧНЫМ ФИНАНСИРОВАНИЕМ ИЗ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА В целях активизации деятельности по финансовому оздоровлению и содействию реформированию бюджетной сферы и бюджетного процесса и в целях участия в отборе на получение субсидий из фонда реформирования региональных и муниципальных финансов, в соответствии со статьей 37 Устава городского округа город Дзержинск городская Дума постановляет: 1. Утвердить прилагаемую Городскую целевую программу реформирования муниципальных финансов городского округа город Дзержинск (2007 - 2009 гг.), с частичным финансированием из федерального бюджета. 2. Настоящее постановление опубликовать в средствах массовой информации. 3. Настоящее постановление вступает в силу с момента его официального опубликования. 4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на комитет городской Думы по социальному развитию города, бюджетной, финансовой и налоговой политике. Председатель городской Думы И.А.ПОЛЯШОВ Мэр города В.В.ПОРТНОВ Утверждена постановлением городской Думы г. Дзержинска от 20.12.2007 № 288 ГОРОДСКАЯ ЦЕЛЕВАЯ ПРОГРАММА РЕФОРМИРОВАНИЯ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ФИНАНСОВ ГОРОДСКОГО ОКРУГА ГОРОД ДЗЕРЖИНСК (2007 - 2009 ГГ.), С ЧАСТИЧНЫМ ФИНАНСИРОВАНИЕМ ИЗ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА ПАСПОРТ ГОРОДСКОЙ ЦЕЛЕВОЙ ПРОГРАММЫ РЕФОРМИРОВАНИЯ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ФИНАНСОВ ГОРОДА ДЗЕРЖИНСКА (2007 - 2009 ГГ.), С ЧАСТИЧНЫМ ФИНАНСИРОВАНИЕМ ИЗ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА Наименование Программы Программа реформирования муниципальных финансов города Дзержинска (2007 - 2009 гг.) Заказчик Администрация города Дзержинска Заказчик-координатор Управление финансов администрации города Дзержинска Основные разработчики Программы Рабочая группа по подготовке Программы реформирования муниципальных финансов города Дзержинска Цели и задачи Программы Цель: повышение качества жизни населения города посредством модернизации системы управления муниципальными финансами, выступающей ресурсным катализатором социально-экономического территориального развития, в логике результативного бюджетного планирования и администрирования. Задачи: 1. Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг. 2. Стандартизация муниципальных услуг. 3. Расширение состава муниципальных услуг, предоставление которых осуществляется автономными некоммерческими организациями и (или) частными компаниями. 4. Оптимизация распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования. 5. Совершенствование процедуры формирования и реализации долгосрочных целевых программ. 6. Утверждение бюджета на трехлетний период. 7. Формирование и практическое применение реестра расходных обязательств. 8. Оптимизация процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов. 9. Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений. 10. Обязательная публичная независимая экспертиза правовых актов в области бюджетной и налоговой политики. 11. Оздоровление предприятий жилищно- коммунального хозяйства. 12. Реформирование транспортного обслуживания. 13. Оптимизация планирования и мониторинг реализации инвестиционных проектов, реализуемых за счет бюджетных средств. 14. Организация оперативного учета задолженности перед бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет. 15. Создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов. 16. Реализация комплекса мер по повышению деловой активности. 17. Повышение прозрачности и доступности сведений о собственности городского округа. 18. Повышение эффективности собственности городского округа. 19. Внедрение формализованных процедур управления муниципальным долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования. 20. Организация мониторинга качества управления общественными финансами и платежеспособности городского округа Сроки и этапы реализации Программы 1-й этап - реализация мероприятий Программы, завершение которых планируется осуществить в срок до 01.07.2008; 2-й этап - реализация мероприятий Программы, завершение которых планируется осуществить в срок до 01.07.2009. Завершение реализации Программы - проведение анализа исполнения Программы по состоянию на 01.07.2009, принятие решения об основных стратегических линиях дальнейшей работы в направлении повышения эффективности и совершенствования муниципальных финансов города Дзержинска Объемы и источники финансирования 9200 тыс. рублей - за счет средств городского бюджета города Дзержинска (2008 год - 4600 тыс. руб., 2009 год - 4600 тыс. руб.); 36000 тыс. рублей - софинансирование за счет средств Федерального фонда реформирования региональных и муниципальных финансов в 2008 - 2009 годах Ожидаемые конечные результаты реализации Программы и показатели социально-экономической эффективности Формирование конкурентной среды и рынка социальных услуг на территории города. Оптимизация и реорганизация сети муниципальных бюджетных учреждений. Формирование в составе городского бюджета города Дзержинска устойчивой доли расходов на финансирование социальных услуг, предоставляемых негосударственными (немуниципальными) организациями. Формирование предпосылок для перехода от затратной к результативной модели бюджетного планирования и финансирования. Формализация бюджетного процесса; повышение качества финансового планирования и стабильности бюджетного процесса. Внедрение в практику механизмов, обеспечивающих открытость, прозрачность и публичность бюджетного процесса. Повышение соответствия и качества предоставляемых потребителям муниципальных услуг. Сокращение экономически необоснованных расходов городского бюджета города Дзержинска за счет оптимизации перечня и объемов предоставляемых муниципальных услуг, а также разработки стандартов качества соответствующих муниципальных услуг. Ведение реестра муниципальных услуг - методологической и экономической основы для формирования реестра расходных обязательств. Внедрение стандартов качества предоставления муниципальных услуг. Массовое внедрение в практику бюджетного планирования и финансирования методов результативного бюджетирования и комплексного индикативного планирования. Повышение качества и удовлетворенности населения города предоставляемыми муниципальными услугами. Повышение эффективности использования средств городского бюджета города за счет введения практики обязательной оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг при формировании расходов бюджета на очередной финансовый год и плановый период. Достижение уровня, при котором не менее 70% бюджетных расходов (без учета межбюджетных трансфертов бюджетам других уровней и расходов на обслуживание муниципального долга) имеют стандарты качества предоставления муниципальных услуг. Увеличение доли расходов бюджета, предусмотренных в рамках муниципальных контрактов на реализацию долгосрочных целевых программ. Внедрение технологий финансового и инвестиционного анализа для оценки эффективности инвестиционных проектов, реализуемых за счет (при поддержке) бюджетных средств, в совокупности с критериями оценки социальной и бюджетной эффективности. Создание четко регламентированной системы отбора, оценки, согласования объемов и принятия решений об осуществлении и финансировании проектов исходя из социального, экономического и бюджетного эффектов от реализации соответствующего инвестиционного проекта. Повышение инвестиционной активности и формирование благоприятного инвестиционного климата на территории города Дзержинска. Формирование и реализация эффективной бюджетной инвестиционной политики. Исключение из расходов бюджета инвестиционных проектов, удовлетворяющих условиям для досрочного прекращения их реализации. Поддержание уровня, при котором объем дебиторской задолженности рассроченных и отсроченных платежей не превышает 5% доходов городского бюджета за последний отчетный финансовый год. Поддержание уровня, при котором объем налоговых льгот составляет менее 7% налоговых доходов городского бюджета за последний отчетный год. Увеличение роста доли малого предпринимательства в общем объеме промышленного производства муниципалитета. Повышение эффективности использования муниципального имущества посредством оптимизации сети муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала которых принадлежат городскому округу. Достижение уровня, при котором не менее 80% муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала которых принадлежат городскому округу, удовлетворяют установленным критериям для сохранения муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала которых принадлежит городскому округу, на основе оценки бюджетной и социальной эффективности. Достижение уровня управления, при котором не менее 90% расходов городского бюджета регулируются правовыми актами городского округа, детально определяющими порядок расчета стоимости реализации соответствующих расходных обязательств. Достижение уровня управления, при котором все операции по долговым обязательствам в последнем отчетном и текущем финансовых годах полностью соответствуют установленной процедуре. Достижение уровня управления, при котором не менее 80% расходов городского бюджета распределены на плановый период между главными распорядителями средств бюджета. Снижение долговой нагрузки на городской бюджет города Дзержинска посредством приведения в соответствие всех долговых операций установленным формализованным процедурам. Сокращение расходов на обслуживание муниципального долга за счет использования эффективных инструментов муниципальной долговой политики. Увеличение доли расходов городского бюджета города Дзержинска, формируемых в рамках ведомственных программ расходов. Оптимизация использования бюджетных ресурсов за счет внедрения в практику регламентированных механизмов корректировки предоставляемых субъектам бюджетного планирования средств исходя из планируемых и фактически достигнутых результатов. Широкое внедрение методов среднесрочного планирования деятельности структурных подразделений города посредством разработки и реализации среднесрочных ведомственных программ расходов. Переход к среднесрочному финансовому планированию в рамках бюджетного процесса, в перспективе позволяющему обеспечить сбалансированность, устойчивость и предсказуемость бюджета городского округа. Формирование задела для стабильной финансово-бюджетной политики муниципалитета посредством внедрения в бюджетный процесс инструментов среднесрочного финансового планирования. Повышение качества и обоснованности муниципальных правовых актов в сфере бюджетной и налоговой политики за счет проведения их обязательной независимой публичной экспертизы. Повышение кредита доверия потребителей социальных услуг к деятельности органов местного самоуправления. Сокращение объемов дебиторской и кредиторской задолженности организаций жилищно-коммунального хозяйства. Достижение уровня управления, при котором отсутствует прирост кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений. Увеличение доли расходов на организацию транспортного обслуживания населения, распределяемых в рамках открытых конкурсов. Внедрение системы мониторинга качества управления муниципальными финансами и платежеспособности городского округа. Повышение квалификации муниципальных служащих города Дзержинска в сфере управления муниципальными финансами. Закупка оргтехники и программного обеспечения I. КОНЦЕПЦИЯ ПРОГРАММЫ РЕФОРМИРОВАНИЯ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ФИНАНСОВ ГОРОДСКОГО ОКРУГА ГОРОД ДЗЕРЖИНСК (2007 - 2009 ГГ.), С ЧАСТИЧНЫМ ФИНАНСИРОВАНИЕМ ИЗ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА 1. ОБОСНОВАНИЕ НЕОБХОДИМОСТИ РЕФОРМИРОВАНИЯ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ МУНИЦИПАЛЬНЫМИ ФИНАНСАМИ ГОРОДСКОГО ОКРУГА ГОРОД ДЗЕРЖИНСК 1. Социально-экономическое развитие городского округа город Дзержинск Город Дзержинск - второй по численности и промышленному значению город Нижегородской области. Численность постоянного населения города на 1 августа 2007 года составила 257,2 тыс. человек. Расстояние до областного центра - 40 км. Территория - 42,2 тыс. га, включает в себя территории 16 населенных пунктов, объединенных единым органом местного самоуправления. Город имеет удобное географическое положение относительно транспортных магистралей: железнодорожная и автомобильная магистрали Москва - Н.Новгород - Казань. 1.1. Экономическая деятельность Промышленность Промышленность является основой экономики города Дзержинска, 60% экономически активного населения города занято в промышленности. Коммерческий оборот по крупным и средним предприятиям и организациям города за январь - июль 2007 года увеличился на 21,6% относительно соответствующего периода 2006 года (прирост по итогам полугодия составил 23,5%). Темп роста объема отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг (без НДС и акцизов) по чистым видам экономической деятельности составил 121,5%. Динамика изменения объемов отгрузки по видам деятельности представлена в таблице 1. Таблица 1 Объемы отгрузки товаров, выполненных работ и услуг по видам экономической деятельности за 2006 - 2007 гг. Вид деятельности Отгружено в январе - июле 2007 г. (млн руб.) Отгружено в январе - июле 2006 г. (млн руб.) Темп роста 2007 г. к 2006 г. в % ВСЕГО 20697 17040,1 121,5 Промышленное производство 17784,3 15346,4 115,9 Обрабатывающие производства 14729,3 13279,9 110,9 Пр-во пищевых продуктов 1176,0 1042,6 112,8 Текстильное производство 323,7 216,6 149,5 Производство обуви 18,3 13,2 139,5 Обработка древесины 0,7 1,1 60,9 Издательская и полиграфическая деятельность 38,2 21,4 178,2 Химическое пр-во 9212,3 8597 107,2 Пр-во резиновых и пластмассовых изделий 1919,2 1538,7 124,7 Пр-во прочих неметаллических минеральных продуктов 695,8 549,7 126,6 Металлургическое производство и производство готовых металлических изделий 128,4 90,8 141,4 Пр-во машин и оборудования 584,2 504,9 115,7 Пр-во электрооборудования 166,1 161,3 103,0 Производство транспортных средств и оборудования 2,7 5,0 53,3 Прочие 7,3 10,6 69,7 Не вошедшие в др. группировки 456,4 527,0 86,6 Распределение энергии, газа, пара, воды 3055 2066,5 147,8 Производство, передача, распределение электроэнергии и теплоэнергии 2816,8 1849,5 152,3 Сбор, очистка и распределение воды 238,2 217,0 109,8 Строительство 205,5 203,7 100,9 Транспорт и связь 388,2 224,4 173,0 Прочие виды деятельности 2319 1265,6 183,2 Целесообразным является представление структуры отгруженных товаров по всем предприятиям города (рис. 1). Рис. 1. Структура отгруженных товаров, работ, услуг в разрезе видов экономической деятельности за январь - июль 2007 года (в скобках данные января - июля 2006 года) Диаграмма не приводится. Таким образом, можно сделать вывод о том, что ведущим видом деятельности является обрабатывающее производство (71,2%). Энергетика в этой структуре занимает долю в 14,8%; операции с недвижимостью - 7,1%. Город Дзержинск - один из центров химической промышленности России, на территории которого расположено 37 крупных и средних предприятий. Среди них крупные акционерные общества "Сибур-Нефтехим", "Синтез", "Дзержинское Оргстекло", "Корунд", "Пластик", "Авиабор", ФГУП "Завод им. Свердлова", "Акрилат" и др. Пищевая промышленность представлена четырьмя крупными предприятиями: ОАО "ДЭМКА", ОАО "Дзержинскхлеб", ОАО "Мукомольный завод", ООО "Калинов мост". Текстильное и швейное производства представляют ЗАОР "Русь", ОАО "Канат" и 2 предприятия по производству стройматериалов - ООО "Кнауф Гипс Дзержинск" и ООО "Силикатстрой". Энергетика представлена ОАО "Дзержинская ТЭЦ" и ОАО "Энергоремонт", МУП "Теплоэнерго". Крупные предприятия формируют структуру видов деятельности обрабатывающих производств (рис. 2). Рис. 2. Структура промышленного производства отдельных видов экономической деятельности обрабатывающих производств Диаграмма не приводится. Наибольший удельный вес занимает химическое производство, по которому отмечается темп роста - 107,2%. Опережающие темпы роста объема отгрузки наблюдаются в производстве резиновых и пластмассовых изделий - 124,7%. Темп роста отгрузки товаров по производству прочих неметаллических минеральных продуктов в январе - июле 2007 года составил 26,6% по сравнению с соответствующим периодом прошлого года. Рост промышленного производства носит в основном восстановительный характер и основан на эксплуатации прошлых достижений без осуществления долгосрочных инвестиций в развитие. Несмотря на рост показателей (объемов отгрузки, прибыли), финансовое состояние предприятий продолжает быть неустойчивым. Существуют убыточные предприятия. Инвестиции Крупными и средними предприятиями за 2006 год было направлено в основной капитал 2,5 млрд рублей инвестиций, что на 45,9% меньше, чем в 2005 году. Такая ситуация сложилась за счет реализации в 2005 году на ОАО "Дзержинская ТЭЦ" крупного инвестиционного проекта по строительству парогазовой установки блока № 3 с освоением 1,4 млрд рублей. Основной объем инвестиций в 2006 году в сумме 2,0 млрд рублей приходится на обрабатывающее производство. Основной объем инвестиций приходится на ОАО "Сибур-Нефтехим" и ООО "Корунд". Наибольший рост объема инвестиций в абсолютном выражении наблюдается в химическом производстве - 1,7 млрд рублей, или на 49,0%. За 2006 год предприятиями инвестировано 1,1 млрд руб. собственных средств. Доля собственных средств в источниках финансирования увеличилась и по итогам отчетного периода составила 45,6% (в 2005 г. составляла 32,3%, в 2004 г. - 42,4%). Привлеченные средства составили 1,3 млрд руб. с темпом роста на 56,6% к 2005 году. В составе привлеченных средств преобладают заемные средства других организаций - 1035 млн руб., или 76,8%, кредиты банков - 75 млн руб. - 5,5%, бюджетные средства - 215,1 млн руб. - 16%, средства внебюджетных фондов - 8,7 млн руб. - 0,6%, прочие источники - 13,4 млн руб. - 1%. В 2006 году мероприятия администрации города Дзержинска в инвестиционной сфере были направлены на создание благоприятных условий для осуществления инвестиционной деятельности на территории городского округа: - администрацией города Дзержинска сформирован и постоянно обновляется перечень свободных земельных участков, пригодных для реализации инвестиционных проектов; - при администрации города Дзержинска работает межведомственная комиссия по инвестиционной деятельности в сфере промышленного производства, в процессе деятельности которой принимаются решения о целесообразности реализации инвестиционных проектов на территории города Дзержинска, оказывается содействие созданию новых производств. В 2006 году Инвестиционным советом Нижегородской области и межведомственной комиссией по инвестиционной деятельности в сфере промышленного производства города Дзержинска было рассмотрено 53 заявки на реализацию инвестиционных проектов на территории города Дзержинска с общим объемом инвестиций 4,2 млрд руб. и созданием 2163 рабочих мест. Два инвестиционных проекта получили по решению Инвестиционного Совета статус приоритетного проекта: ООО "Юнайтед Стадз Компании" и ООО "ВитаРос". По представленным предприятиями данным реализация всех вышеперечисленных инвестиционных проектов обеспечит в 2007 году налоговые поступления в городской бюджет в размере 13,6 млн руб. В 2006 году было определено новое направление в работе по привлечению инвестиций в экономику города, касающееся проведения строительства, реконструкции, капитального ремонта муниципальных зданий и достройки объектов, не завершенных строительством, на территории городского округа город Дзержинск. 1.2. Развитие отраслей социальной сферы Демография Численность постоянного населения на 1 августа 2007 года города составила 257,2 тыс. С начала текущего года умерло 2724 человек, или на 4,6% меньше, чем за 7 месяцев 2006 года; родилось 1269 человек с приростом на 5,1%. Увеличение числа новорожденных в определенной степени связано с началом реализации с 1 января 2006 года комплекса мер по стимулированию рождаемости. Текущая демографическая ситуация в городе характеризуется устойчивым снижением численности населения. Главным фактором сокращения численности является естественная убыль: смертность населения превышает рождаемость более чем в 2 раза. В целом по городу за январь - июль 2007 года число умерших над числом родившихся было в 2,15 раза больше (за январь - июнь превышение по РФ - в 1,4 раза, по Нижегородской области - в 2,0 раза). По данным органов статистики по Нижегородской области высокий уровень смертности населения в целом во многом предопределен его показателями в составе населения рабочих возрастов. Отмечается, что смертность от внешних причин и болезней, связанных с употреблением алкоголя, то есть по причинам наиболее социально обусловленным, приходится в основном на трудоспособное население. Преодоление этой ситуации, сложившейся за последние полтора - два десятилетия, требует целенаправленных, комплексных и долговременных усилий со стороны государства и общества в целом, в том числе в рамках отдельных программ и национальных проектов, направленных прежде всего на повышение качества жизни населения, обеспечение его социальных гарантий. Образование На территории города Дзержинска действует 77 детских дошкольных учреждений с числом детей 9,7 тыс. чел., 46 общеобразовательных учреждений с числом учащихся 23,0 тыс. чел., 4 детских дома на 234 места, 8 учреждений дополнительного образования с числом занимающихся 8,5 тыс. чел. На территории города находится 9 учебных заведений начального и среднего профессионального образования с числом учащихся 6,3 тыс. чел. Высшие учебные заведения представлены 1 институтом (Нижегородской государственный технический университет им. Алексеева "Дзержинский технический институт") и 15 филиалами и представительствами иногородних вузов. Личностному развитию обучающихся в соответствии с их потребностями способствуют 8 многопрофильных учреждений дополнительного образования. Общая численность воспитанников учреждений дополнительного образования - 8,5 тыс. человек. Средний показатель занятости обучающихся в системе дополнительного образования составил 60% (около 14 тыс. обучающихся). Система дошкольного образования Дзержинска насчитывает 79 учреждений - 78 МДОУ и 1 МОУ "Начальная школа - детский сад", число детей в них - 9,9 тысячи. Охват детей в возрасте от 1 до 6 лет услугами дошкольного образования за 2006 год увеличился на 1,1% и составляет 91,9%, что значительно выше показателей по Нижегородской области - 73%. В 2006 году значительно увеличился общий уровень квалификации педагогических кадров - с 79% до 95% (на 16%). Увеличилось количество педагогов, имеющих первую и высшую квалификационную категорию, - с 38% до 46% (на 8%). Здравоохранение Муниципальная система здравоохранения с 01.01.2006 включает в себя 22 лечебно-профилактических учреждения (ЛПУ) с общей коечной мощностью 2130. Мощность амбулаторно-поликлинических учреждений - 3975 посещений в смену. В 2006 году впервые за последние годы отмечается снижение общей смертности населения и повышение рождаемости. Общая заболеваемость населения снизилась на 8,8%, первичная заболеваемость - на 18,5%. Снижение заболеваемости достигнуто за счет взрослого населения, тенденции к снижению заболеваемости у детей и подростков не отмечается. Культура и спорт В городе действуют 2 театра, 2 дворца культуры, 1 кинотеатр, 3 музыкальные школы, 1 художественная школа, 3 школы искусств, 1 Дворец детского творчества, 1 музыкальное училище, 1 краеведческий музей, 1 литературный музей, 24 массовые библиотеки с фондом 2 млн экз., 7 стадионов, 74 спортивных зала, 11 муниципальных спортивных школ, в том числе отделение инвалидного спорта по плаванию и легкой атлетике. Культивируется 37 видов спорта. Численность занимающихся в спортивных секциях и группах - 18,1 тыс. человек. Издается 14 местных газет, из них 6 корпоративных, работают телекомпания "ТК Дзержинск" и два радиоканала. В сфере социальной защиты действуют центр социальной поддержки населения, социальный приют для детей и подростков, центр по реабилитации детей и подростков с ограниченными возможностями и социально-реабилитационный центр для несовершеннолетних. 2. Финансовое состояние городского округа город Дзержинск Оценка финансового состояния является важной частью оценки общего развития городского округа, так как дает представление о том, насколько эффективно планируется и выполняется бюджет. В течение 2006 года в городской бюджет города Дзержинска дополнительно получено к первоначальному плану 291 млн рублей. Муниципальный долг города снизился на 119 млн рублей (с 173 млн рублей до 54 млн рублей). По итогам 2006 года в бюджет поступило 1 млрд 574 млн рублей, исполнение по доходам составило 103,6%. Темп роста доходов к соответствующему периоду прошлого года составил 116,9%. Собственные доходы бюджета получены в сумме 1006000 тыс. рублей, или 106,0% к уточненному годовому плану. Налоговые доходы поступили в сумме 810 млн рублей и составили 106,9% к уточненному годовому плану. В запланированных объемах и выше поступили: - налог на прибыль - 102,5%; - налог на доходы физических лиц - 107,3%; - налоги на совокупный доход - 101,2%; - налог на имущество организаций - 115,9%; - земельный налог - 118,2%. Неналоговые доходы поступили в сумме 196,5 млн рублей, что составляет 102,6% к уточненному плану. Получено сверх плана неналоговых доходов 5 млн рублей. Дотации, субвенции, субсидии из областного бюджета получены в сумме 567 млн рублей. По итогам 2006 года расходная часть бюджета в 1,2 раза превысила объем расходов за 2005 год. Исполнение составило 1 млрд 554 млн рублей, или 99,1% к уточненному плану на год, в том числе: - общегосударственные вопросы - 100%; - национальная безопасность и правоохранительная деятельность - 100%; - национальная экономика - 100%; - жилищно-коммунальное хозяйство - 99,9%; - охрана окружающей среды - 71,7%; - образование - 99,5%; - культура, средства массовой информации - 96,5%; - здравоохранение и спорт - 99,1%; - социальная политика - 97,9%. Расходы по отраслям социальной сферы составили 1,19 млрд рублей, или 65,6% от общих расходов бюджета. Городской бюджет по итогам 7 месяцев 2007 года исполнен по доходам на 54,7% от годового назначения и по расходам на 49,6%. Доходы составили 1145 млн руб. и увеличились к аналогичному показателю прошлого года на 49,9%, или на 381,3 млн руб. Собственные доходы составили 627 млн руб., или 54,7% от годового назначения, с приростом к прошлому году на 21,3%. В собственных доходах неналоговые доходы занимают 30,1%, и их доля увеличилась относительно соответствующего периода прошлого года на 13,6%. За отчетный период было израсходовано бюджетных средств - 1088,9 млн руб. с увеличением к прошлому году на 44,5%, или на 335,6 млн руб. Бюджет исполнен с профицитом в сумме 56,2 млн руб. Бюджетная обеспеченность в расчете на душу населения составила 4,44 тыс. руб. и увеличилась по сравнению с соответствующим периодом прошлого года на 51,6%. Основные проблемные аспекты в сфере бюджетно-финансовой политики города: - определенную нестабильность финансовой политики создает постоянное изменение нормативов отчислений в местные бюджеты от регулирующих налогов, что не позволяет обеспечить местный бюджет собственными доходами, прогнозировать их на длительный период, и, как следствие, осуществлять долгосрочные программы развития; - действующая система формирования и исполнения городского бюджета города Дзержинска ориентирована на финансирование расходных обязательств городского бюджета в пределах сложившейся сети бюджетных учреждений по фактически производимым затратам. Данный подход характеризуется отсутствием стимулирующих мотивов в деятельности субъектов бюджетного планирования по эффективному планированию и расходованию бюджетных средств; - возрастание финансовой нагрузки расходной составляющей бюджета на социальную сферу требует выявления резервов и получения результатов от оптимизации расходов на социальные нужды; - наличие существенных отклонений фактических значений доходов и расходов бюджета от плановых. В сложившихся условиях решение стоящих перед муниципалитетом проблем в первую очередь может быть достигнуто за счет структурных, институциональных преобразований, за счет повышения качества финансового управления и эффективности использования имеющихся бюджетных ресурсов. С целью стабилизации и осуществления целенаправленного, скоординированного решения обозначенных задач необходима выработка единой стратегии, социального и финансового планирования. Реализация Программы реформирования муниципальных финансов города Дзержинска (2007 - 2009 гг.) позволит существенно улучшить социально-экономическую ситуацию в городе и сформировать фундаментальные предпосылки для экономического и финансового роста. 2. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ПРОГРАММЫ РЕФОРМИРОВАНИЯ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ФИНАНСОВ ГОРОДСКОГО ОКРУГА ГОРОД ДЗЕРЖИНСК (2007 - 2009 ГГ.), С ЧАСТИЧНЫМ ФИНАНСИРОВАНИЕМ ИЗ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА 2.1. Правовое обоснование необходимости разработки и реализации Программы реформирования муниципальных финансов городского округа город Дзержинск (2007 - 2009 гг.), с частичным финансированием из федерального бюджета Нормативное правовое регулирование разработки и реализации Программы реформирования: - Бюджетный кодекс Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 26.04.2007 № 63-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации"); - Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (в ред. от 21.07.2007 № 187-ФЗ); - Указ Президента Российской Федерации от 28.06.2007 № 825 "Об оценке эффективности деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации"; --> примечание. Текст постановления Правительства РФ от 22.05.2004 № 249 включен в информационный банк СПС --> Эксперт-приложение. - постановление Правительства Российской Федерации от 22.05.2004 № 249 "О мерах по повышению эффективности бюджетных расходов"; - постановление Правительства Российской Федерации от 05.01.2005 № 2 "О предоставлении субсидий из фонда реформирования региональных и муниципальных финансов"; --> примечание. Текст приказа Минфина РФ от 24.08.2004 № 238 включен в информационный банк СПС --> Эксперт-приложение. - приказ Министерства финансов Российской Федерации от 24.08.2004 № 238 "Вопросы распределения субсидий из фонда реформирования региональных и муниципальных финансов"; --> примечание. Текст приказа Минфина РФ от 18.08.2005 № 211 включен в информационный банк СПС --> Эксперт-приложение. - приказ Министерства финансов Российской Федерации от 18.08.2005 № 211 "О внесении изменений и дополнений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 02.08.2004 № 223 "О мониторинге финансового положения и качества управления финансами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований"; - приказ Министерства финансов Российской Федерации от 15.10.2007 № 663 "О проведении в 2007 году отбора муниципальных образований для распределения субсидий на реформирование муниципальных финансов"; - Методические рекомендации Министерства финансов Российской Федерации по управлению государственным и муниципальным долгом для субъектов Российской Федерации и муниципальных образований; --> примечание. Текст письма Минфина РФ от 28.11.2006 № 02-10-01/3149 включен в информационный банк СПС --> Эксперт-приложение. - Методические указания Министерства финансов Российской Федерации по составлению реестров расходных обязательств субъектов бюджетного планирования и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации (утверждены письмом Министерства финансов Российской Федерации от 28.11.2006 N 02-10-01/1349); - Методические указания Министерства финансов Российской Федерации по составлению обоснований бюджетных ассигнований на 2008 - 2010 годы; --> примечание. Текст письма Минфина РФ от 15.12.2006 № 06-04-08/01-161 включен в информационный банк СПС --> Эксперт-приложение. - Методические рекомендации Министерства финансов Российской Федерации по организации мероприятий, направленных на обеспечение сбалансированности местных бюджетов (утверждены письмом Министерства финансов Российской Федерации от 15.12.2006 № 06-04-08/01-161). 2.2. Экономическое обоснование необходимости разработки и реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Дзержинска (2007 - 2009 гг.), с частичным финансированием из федерального бюджета Цель - повышение качества жизни населения города посредством модернизации системы управления муниципальными финансами, выступающей ресурсным катализатором социально-экономического территориального развития, в логике результативного бюджетного планирования и администрирования. Постановка данной цели реализации Программы определяется следующими императивами: - эффективное социально-экономическое развитие муниципалитета является затруднительным при отсутствии одновременного изменения методологии и практики бюджетирования, модернизации финансово-бюджетной системы; - ограниченность собственных доходных источников и дефицитность городского бюджета города Дзержинска при всевозрастающей социальной нагрузке на бюджет порождает необходимость поиска внутренних резервов для оптимального использования бюджетных ресурсов, выявления источников внутренней экономии, сокращения финансовой зависимости городского бюджета от бюджетов вышестоящих уровней бюджетной системы; - проводимая в Российской Федерации реформа бюджетного процесса и управления расходами (в том числе реформа бюджетного учета, реструктуризация бюджетного сектора и бюджетных учреждений), реализованная в рамках Бюджетного кодекса Российской Федерации, с учетом Федерального закона "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации" от 26.04.2007 N 63-ФЗ, кардинальные изменения в действующем бюджетном законодательстве, принципиальное изменение методологии бюджетного планирования (переход от сметного планирования к результативному бюджетированию деятельности субъектов бюджетного планирования) диктуют необходимость движения региональных и муниципальных процессов управления в финансово-бюджетной сфере в едином идеологическом и методологическом направлении; - необходимость подготовки нормативно-правового и практического задела в целях сокращения адаптационного к нововведениям периода и совмещения процедур и механизмов реформирования в едином временном цикле (основной массив нововведений в рамках бюджетного законодательства вступает в силу с 01.01.2009; с этого же времени заканчивают свое действие все переходные положения Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации"); - необходимость подведения правовой и методологической основы, фундамента социально-экономического развития под практическую реализацию положений Указа Президента Российской Федерации от 28.06.2007 № 825 "Об оценке эффективности деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации" и Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 18.08.2005 № 211 "О внесении изменений и дополнений в Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 02.08.2004 № 223 "О мониторинге финансового положения и качества управления финансами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований"; - целесообразность выстраивания эффективных моделей результативного управления бюджетными ресурсами города в условиях ограниченности, дефицитности соответствующих ресурсов при всевозрастающей социальной нагрузке на городской бюджет. Таким образом, реализация Программы реформирования муниципальных финансов городского округа город Дзержинск (2007 - 2009 гг.), с частичным финансированием из федерального бюджета должна позволить устранить негативные факторы и проблемные ситуации, сложившиеся в финансово-бюджетной сфере муниципалитета и обеспечить необходимую и достаточную нормативно-правовую и методическую основу для устойчивого социально-экономического территориального развития. 2.3. Задачи Программы реформирования муниципальных финансов городского округа город Дзержинск (2007 - 2009 гг.), с частичным финансированием из федерального бюджета Для достижения поставленной цели в рамках реализации Программы реформирования муниципальных финансов необходима комплексная и системная реализация мероприятий по следующим двадцати комплексам мероприятий: 1. Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг. 2. Стандартизация муниципальных услуг. 3. Расширение состава муниципальных услуг, предоставление которых осуществляется автономными некоммерческими организациями и (или) частными компаниями. 4. Оптимизация распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования. 5. Совершенствование процедуры формирования и реализации долгосрочных целевых программ. 6. Утверждение бюджета на трехлетний период. 7. Формирование и практическое применение реестра расходных обязательств. 8. Оптимизация процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов. 9. Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений. 10. Обязательная публичная независимая экспертиза правовых актов в области бюджетной и налоговой политики. 11. Оздоровление предприятий жилищно-коммунального хозяйства. 12. Реформирование транспортного обслуживания. 13. Оптимизация планирования и мониторинг реализации инвестиционных проектов, реализуемых за счет бюджетных средств. 14. Организация оперативного учета задолженности перед бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет. 15. Создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов. 16. Реализация комплекса мер по повышению деловой активности. 17. Повышение прозрачности и доступности сведений о собственности городского округа. 18. Повышение эффективности собственности городского округа. 19. Внедрение формализованных процедур управления муниципальным долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования. 20. Организация мониторинга качества управления общественными финансами и платежеспособности городского округа. 2.4. Система принципов реализации Программы реформирования муниципальных финансов городского округа город Дзержинск (2007 - 2009 гг.), с частичным финансированием из федерального бюджета Реализация Программы реформирования муниципальных финансов городского округа город Дзержинск (2007 - 2009 гг.), с частичным финансированием из федерального бюджета базируется на следующих основных принципах: - системность, взаимообусловленность и согласованность мероприятий в рамках Программы реформирования; - единая идеологическая и методологическая направленность; - экономическая обоснованность и эффективность; - результативность целеполагания; - адекватность и оперативность принимаемых решений; - реалистичность мероприятий и возможных альтернатив их реализации; - прозрачность, публичность и гласность реализации Программы; - юридическая корректность и соответствие требованиям действующего законодательства; - комплексность и детальность управленческих процедур при постоянном мониторинге и контрольных мероприятиях. 3. ЭТАПЫ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГРАММЫ РЕФОРМИРОВАНИЯ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ФИНАНСОВ ГОРОДСКОГО ОКРУГА ГОРОД ДЗЕРЖИНСК (2007 - 2009 ГГ.), С ЧАСТИЧНЫМ ФИНАНСИРОВАНИЕМ ИЗ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА Реализация Программы реформирования носит комплексный и системный характер, включает в себя следующие основные этапы: анализ исходного состояния - проведение анализа исходного состояния системы муниципальных финансов города Дзержинска по состоянию на 01.07.2007; 1-й этап - реализация мероприятий Программы, завершение которых планируется осуществить в срок до 01.07.2008; 2-й этап - реализация мероприятий Программы, завершение которых планируется осуществить в срок до 01.07.2009. Завершение реализации Программы - проведение анализа исполнения Программы по состоянию на 01.07.2009, принятие решения об основных стратегических линиях дальнейшей работы в направлении повышения эффективности и совершенствования муниципальных финансов города Дзержинска. Очередность выполнения мероприятий в рамках этапов определена исходя из анализа текущего состояния, готовности органов местного самоуправления к проводимым реформам, а также исходя из принципов сбалансированности финансовых и трудовых ресурсов, последовательности и взаимообусловленности реализуемых мероприятий. На первом этапе реализации Программы (до 01.07.2008) предполагается начать реализацию мероприятий по всем модулям реформирования, подготовить нормативную правовую базу муниципалитета для масштабного проведения реформ. На данном этапе планируется продолжить начатое в городском округе до 01.07.2007 реформирование бюджетного процесса и управления расходами, а также реформирование муниципального сектора экономики; создание базовых условий для развития доходной базы города Дзержинска и разработку принципов муниципальной долговой политики. Ход реализации первого этапа Программы будет освещаться в средствах массовой информации и (или) сети Интернет на официальном сайте администрации городского округа город Дзержинск (www.adm.dzr.nnov.ru), что позволит всем жителям города принять участие в обсуждении проектов нормативных правовых актов в финансово-бюджетной и налоговой сферах. Второй этап реализации Программы (II полугодие 2008 года - I полугодие 2009 года) является определяющим этапом всей Программы. На данном этапе завершается разработка основных нормативных правовых актов и инструментов, позволяющих достичь цели, заявленной в Программе. В ходе реализации второго этапа Программы особое внимание будет уделено завершению разработки и нормативному утверждению стандартов качества предоставления муниципальных услуг, методик нормативного и программного бюджетного финансирования расходных обязательств. На втором этапе будут наиболее широко задействованы как печатные, так и электронные средства массовой информации, включая официальный сайт администрации городского округа город Дзержинск в сети Интернет (www.adm.dzr.nnov.ru), что обеспечит проводимым реформам максимальную публичность. Будут опубликованы результаты проведенных преобразований, данные мониторинга и оценки эффективности применения новых инструментов управления муниципальными финансами города. II. ОСНОВНЫЕ МЕРОПРИЯТИЯ ПО РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГРАММЫ РЕФОРМИРОВАНИЯ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ФИНАНСОВ ГОРОДСКОГО ОКРУГА ГОРОД ДЗЕРЖИНСК (2007 - 2009 ГГ.), С ЧАСТИЧНЫМ ФИНАНСИРОВАНИЕМ ИЗ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА 1. КОМПЛЕКС МЕРОПРИЯТИЙ "СОЗДАНИЕ СИСТЕМЫ УЧЕТА ПОТРЕБНОСТИ В ОБЪЕМАХ, ИНФРАСТРУКТУРЕ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ И КАЧЕСТВЕ МУНИЦИПАЛЬНЫХ УСЛУГ" Нормативно-правовое обеспечение в рамках комплексного направления --> примечание. В официальном тексте документа, видимо, допущена опечатка: дважды повторяются слова "Бюджетный кодекс Российской Федерации". - Бюджетный кодекс Российской Федерации Бюджетный кодекс Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 26.04.2007 № 63-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации"); - Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации"; - Федеральный закон от 06.10.1999 N 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации"; - постановление Правительства Российской Федерации от 22.05.2004 № 249 "О мерах по повышению результативности бюджетных расходов" (вместе с Концепцией реформирования бюджетного процесса в Российской Федерации в 2004 - 2006 годах, Положением о докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования); - Методические рекомендации Министерства финансов Российской Федерации по организации мероприятий, направленных на обеспечение сбалансированности местных бюджетов (утв. Письмом Минфина России от 15.12.2006 N 06-04-08/01-161); - постановление администрации города Дзержинска от 15.07.2007 № 1427 "Об утверждении Положения о муниципальной услуге и Порядка ведения реестра муниципальных услуг городского округа город Дзержинск"; - постановление администрации города Дзержинска от 11.12.2007 № 3656 "Об утверждении реестра муниципальных услуг городского округа город Дзержинск"; - постановление администрации города Дзержинска от 18.06.2007 № 1438 "Об утверждении Порядка учета результатов оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг при формировании расходов городского бюджета на очередной финансовый год"; - постановление администрации города Дзержинска от 15.05.2007 № 1403 "Об утверждении Положения о порядке проведения ежегодной оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг". Исходное состояние и обоснование необходимости реализации мероприятий В настоящее время в городе Дзержинске оценка потребности в предоставлении бюджетных услуг в соответствии с постановлением администрации города Дзержинска от 15.05.2007 № 1403 "Об утверждении Положения о порядке проведения ежегодной оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг" производится в натуральных и стоимостных показателях. Натуральные показатели оценки определяются в отношении каждой муниципальной услуги, по которой ведется оценка потребности. Стоимостные показатели оценки определяются в рублях и копейках в расчете на каждую натуральную единицу (или 10, 100, 1000 единиц) измерения объема предоставляемых услуг. Оценка потребности в муниципальных услугах на территории городского округа города Дзержинска проводится согласно постановлению администрации города Дзержинска от 15.07.2007 № 1427 "Об утверждении Положения о муниципальной услуге и Порядка ведения реестра муниципальных услуг городского округа города Дзержинска" и постановлению администрации города Дзержинска от 11.12.2007 № 3656 "Об утверждении реестра муниципальных услуг городского округа город Дзержинск" по следующим услугам: 1. Предоставление общедоступного и бесплатного начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования по основным общеобразовательным программам. 2. Предоставление общедоступного бесплатного дошкольного образования. 3. Предоставление общедоступного и бесплатного начального общего образования по основным общеобразовательным программам. 4. Предоставление дополнительного образования общей направленности. 5. Предоставление дополнительного образования физкультурно-спортивной направленности. 6. Организация отдыха детей в каникулярное время. 7. Предоставление методической, методологической и информационной помощи педагогическому работнику. 8. Предоставление психологической помощи. 9. Диагностика уровня развития детей с целью комплектования сети специального (коррекционного) образования города. 10. Предоставление документа в пользование по требованию (библиотечное обслуживание населения). 11. Предоставление доступа к музейным коллекциям (фондам). 12. Организация мероприятий исполнительского характера (спектакли, творческие вечера, бенефисы, представления и т.д.). 13. Организация культурных, досуговых, социальных мероприятий с детьми и молодежью. 14. Организация предоставления дополнительного образования детей художественно-эстетической направленности. 15. Организация предоставления дополнительного образования детей общей направленности. 16. Организация и проведение общегородских и массовых мероприятий. 17. Организация предоставления дополнительного образования детей физкультурно-спортивной направленности. 18. Оказание стационарной медицинской помощи. 19. Оказание стационарной медицинской помощи в дневном стационаре. 20. Оказание амбулаторно-поликлинической помощи. 21. Оказание скорой и неотложной медицинской помощи. 22. Оказание амбулаторно-поликлинической помощи в женских консультациях. 23. Оказание стационарной медицинской помощи в дневном стационаре при женских консультациях или роддомах. 24. Оказание стационарной помощи при родовспоможении. 25. Оказание и ведение профилактической работы по гигиеническому обучению и воспитанию. 26. Организация и ведение лечебно-профилактической работы в школьно-дошкольных учреждениях и детских домах. 27. Организация в границах города теплоснабжения населения в части горячего водоснабжения. 28. Организация в границах города теплоснабжения населения в части отопления. 29. Организация в границах города водоснабжения населения, водоотведения. 30. Содержание и строительство автомобильных дорог общего пользования, мостов и иных транспортных инженерных сооружений. 31. Организация ритуальных услуг и содержание мест захоронения. 32. Организация благоустройства и озеленения территории города. 33. Организация содержания и ремонта муниципального жилищного фонда. 34. Организация освещения улиц и установки указателей с названиями улиц и номерами домов. 35. Организация транспортного обслуживания населения. 36. Организация подготовки, частичная подготовка, контроль и утверждение в рамках полномочий градостроительной документации. 37. Осуществление земельного контроля за использованием земель городского округа. 38. Предоставление архивной информации по личному составу. 39. Обработка и хранение архивных документов. 40. Предупреждение и ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций. 41. Обеспечение первичных мер пожарной безопасности. 42. Создание резерва материальных ресурсов для ликвидации ЧС природного и техногенного характера и обеспечения мероприятий по гражданской обороне. 43. Обучение населения основам гражданской обороны, действиям в ЧС и мерам пожарной безопасности. 44. Организация и осуществление мероприятий по гражданской обороне. 45. Осуществление мероприятий по обеспечению безопасности людей на водных объектах, охране их жизни и здоровья. Учет потребности в муниципальных услугах на территории города Дзержинска на момент формирования Программы осуществляется ежегодно в соответствии с действующим Порядком учета результатов оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг при формировании расходов городского бюджета на очередной финансовый год. План реформирования Задачи, предусмотренные на первом этапе реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Дзержинска: на первом этапе Программы реформирования планируется провести оценку потребности в предоставлении муниципальных услуг в соответствии с действующим постановлением и опубликовать в СМИ и (или) сети Интернет на официальном сайте администрации города Дзержинска (http://www.adm.dzr.nnov.ru) результатов оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг и фактически произведенных (запланированных расходов). Задачи, предусмотренные на втором этапе реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Дзержинска: в рамках второго этапа реализации Программы реформирования кроме осуществления публикации, проводить которую планируется на периодической основе, планируется достижение уровня, при котором отклонение потребности в предоставлении муниципальных услуг (по каждой муниципальной услуге из утвержденного реестра услуг) в стоимостном выражении в текущем финансовом году не отличается более или менее чем на 20% от фактически предоставляемых услуг (объемов расходов бюджета на соответствующие цели). Таким образом, план реформирования представлен следующим образом: Наименование мероприятия Координирующие подразделения Срок реализации мероприятия Форма итога реализации мероприятия Этап Итоговый срок реализации Опубликование в СМИ и (или) сети Интернет результатов оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг и фактически произведенных (запланированных расходов) Отдел пресс-службы Управление финансов Структурные подразделения 1-й этап Июнь 2008 г. Публикация Отклонение потребности в предоставлении муниципальных услуг (по каждой муниципальной услуге из утвержденного реестра услуг) в стоимостном выражении в текущем финансовом году не отличается более или менее чем на 20% от фактически предоставляемых услуг (объемов расходов бюджета на соответствующие цели) Структурные подразделения Управление финансов 2-й этап Июнь 2009 г. Аналитическая записка (статистические, табличные материалы) Альтернативные механизмы реализации комплекса мероприятий "Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг" Альтернативность планируемых мероприятий заключается в разнообразии состава исполнителей при проведении оцени потребности в муниципальных услугах. В целях повышения достоверности и практической значимости результатов проведения оценки потребности планируется привлечение для проведения оценки квалифицированных исполнителей. Риски при реализации комплекса мероприятий "Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг" При реализации данного комплекса мероприятий возможно возникновение риска человеческого фактора. Данный риск проявляется в том, что муниципальные служащие могут собрать неполные, недостоверные или данные в неверном разрезе, и они будут положены в основу системы учета потребностей в качестве базовых показателей. 2. КОМПЛЕКС МЕРОПРИЯТИЙ "СТАНДАРТИЗАЦИЯ МУНИЦИПАЛЬНЫХ УСЛУГ" Нормативно-правовое обеспечение в рамках комплексного направления - Бюджетный кодекс Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 26.04.2007 N 63-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации"); - Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации"; - Федеральный закон от 06.10.1999 N 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации"; - постановление Правительства Российской Федерации от 22.05.2004 № 249 "О мерах по повышению результативности бюджетных расходов" (вместе с Концепцией реформирования бюджетного процесса в Российской Федерации в 2004 - 2006 годах, Положением о докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования); - методические рекомендации Министерства финансов Российской Федерации по организации мероприятий, направленных на обеспечение сбалансированности местных бюджетов (утв. Письмом Минфина России от 15.12.2006 N 06-04-08/01-161); - постановление администрации города Дзержинска от 31.05.2007 № 1559 "Об утверждении модельного стандарта качества предоставления муниципальной услуги "Предоставление документа в пользование по требованию (библиотечное обслуживание населения)"; - постановление администрации города Дзержинска от 31.05.2007 № 1560 "Об утверждении модельного стандарта качества предоставления муниципальной услуги "Предоставление дополнительного образования"; - постановление администрации города Дзержинска от 09.07.2007 № 1958 "Об утверждении модельного стандарта качества предоставления муниципальной услуги "Предоставление общедоступного и бесплатного начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования по основным общеобразовательным программам"; - постановление администрации города Дзержинска от 31.05.2007 № 1558 "Об утверждении Порядка проведения оценки соответствия качества предоставляемых муниципальных услуг стандартам". Исходное состояние и обоснование необходимости реализации мероприятий На момент разработки Программы реформирования муниципальных финансов городского округа город Дзержинск структурными подразделениями администрации была проведена инвентаризация действующих нормативных правовых актов по основным отраслям социального управления и городского хозяйства с точки зрения наличия стандартов качества предоставления муниципальных услуг, позволившая выявить фактическое отсутствие таковых практически по всем видам муниципальных услуг. При проведении инвентаризации были выявлены следующие стандарты: 1) "Предоставление документа в пользование по требованию" в рамках библиотечного обслуживания населения; 2) "Предоставление дополнительного образования"; 3) "Предоставление общедоступного и бесплатного начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования по основным общеобразовательным программам". Таким образом, стандарты были утверждены в области образования и культуры. Стандартизация описанных выше услуг является положительным моментом, однако по-прежнему немаловажным остается утверждение стандартов в таких областях, как социальная политика и здравоохранение. Отсутствие действующих стандартов в данных областях не позволяет объективно оценить результативность действующих программ и расходования средств в количественных и качественных показателях с установленной методикой расчета, в том числе эффективность использования затраченных средств, как в рамках одной услуги, так и по отношению к альтернативным вариантам использования бюджетных средств. На территории города Дзержинска согласно постановлению администрации города Дзержинска от 31.05.2007 № 1558 "Об утверждении Порядка проведения оценки соответствия качества предоставляемых муниципальных услуг стандартам" осуществляется проведение оценки соответствия предоставляемых услуг утвержденным стандартам, которое проводится с использованием следующих основных методов: опрос населения, сплошное статистическое наблюдение (статистическое наблюдение, осуществляемое в отношении каждого подведомственного учреждения, предоставляющего соответствующие муниципальные услуги) и проведение контрольных мероприятий (плановых и внеплановых выездных проверок). План реформирования Задачи, предусмотренные на первом этапе реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Дзержинска: первоначально необходимо провести детальную инвентаризацию действующих правовых актов федерального, регионального и муниципального уровней с точки зрения наличия стандартов качества предоставления муниципальных услуг за последние три отчетных года и текущий финансовый год. Базой для проведения инвентаризации будет являться реестр муниципальных услуг городского округа город Дзержинск. Проведение данной аналитической работы позволит подготовить фактологическую и методологическую базу для последующего формирования и утверждения положения о порядке разработки, утверждения и реализации стандартов качества муниципальных услуг (в области образования, здравоохранения, культуры и социальной политики) на территории городского округа город Дзержинск. Задачи, предусмотренные на втором этапе реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Дзержинска: на втором этапе должны быть разработаны и утверждены стандарты качества предоставления муниципальных услуг по видам муниципальных услуг (культура, образование, здравоохранение и социальная политика) в разрезе отдельных конкретных муниципальных услуг в рамках каждого обозначенного вида. К разработке стандартов планируется привлечение отраслевых экспертов в соответствующих областях муниципального управления. Далее предстоит с учетом специфики предоставления муниципальных услуг, по которым будут разработаны и утверждены стандарты, уточнить существующий порядок оценки соответствия качества фактически предоставляемых муниципальных услуг стандартам, в том числе в рамках сбора соответствующей информации от потребителей муниципальных услуг. --> примечание. В официальном тексте документа, видимо, допущен пропуск текста. В рамках второго этапа реализации Программы реформирования в целях обеспечения информационной открытости для потребителей муниципальных услуг деятельности администрации города Дзержинска планируется осуществлять публикацию в СМИ и (или) на официальном сайте администрации городского округа город Дзержинск (http://www.adm.dzr.nnov.ru) стандартов предоставления муниципальных услуг, в том числе в разрезе поставщиков муниципальных услуг и фактах несоответствия результатов их деятельности утвержденным стандартам (далее - на регулярной основе). Итоговым планируемым результатом реализации блока мероприятий "Стандартизация муниципальных услуг" станет достижение уровня управления муниципальными финансами, при котором не менее 70% бюджетных расходов (без учета межбюджетных трансфертов бюджетам других уровней и расходов на обслуживание муниципального долга) имеют стандарты качества предоставления муниципальных услуг. Таким образом, план реформирования представлен следующим образом: Наименование мероприятия Координирующие подразделения Срок реализации мероприятия Форма итога реализации мероприятия Этап Итоговый срок реализации Инвентаризация действующих правовых актов с точки зрения наличия стандартов качества предоставления муниципальных услуг за последние три отчетных года и текущий финансовый год Управление финансов Структурные подразделения 1-й этап Июнь 2008 г. Аналитическая записка, статистические и табличные материалы Разработка и утверждение положения о порядке разработки, утверждения и реализации стандартов качества муниципальных услуг на территории города Дзержинска Управление финансов Структурные подразделения 1-й этап Сентябрь 2008 г. Муниципальный правовой акт Утверждение стандартов качества предоставления муниципальных услуг (в области образования, здравоохранения, культуры и социальной политики) Управление финансов Структурные подразделения 2-й этап Декабрь 2008 г. Муниципальный правовой акт Внесение изменений в порядок оценки соответствия качества фактически предоставляемых муниципальных услуг стандартам, в том числе в рамках сбора соответствующей информации от потребителей муниципальных услуг Управление финансов Структурные подразделения 2-й этап Декабрь 2008 г. Муниципальный правовой акт Опубликование в СМИ и (или) сети Интернет на периодической основе стандартов предоставления муниципальных услуг, в том числе в разрезе поставщиков муниципальных услуг и фактах несоответствия результатов их деятельности утвержденным стандартам Отдел пресс- службы Управление финансов Структурные подразделения 2-й этап Май 2009 г. Публикация Альтернативные механизмы реализации блока мероприятий "Стандартизация муниципальных услуг" Альтернативным механизмом для реализации данного мероприятия является разработка и применение минимальных социальных стандартов. Разработка и внедрение минимальных социальных стандартов на уровне муниципалитета приведет к потере гибкости финансово-бюджетной политики городского округа город Дзержинск и выступит фундаментальным фактором долгосрочной несбалансированности бюджета, поскольку, как правило, всегда имеет место несоответствие минимального и фактического уровня потребностей получателей муниципальных услуг. Риски, возникающие при реализации блока мероприятий "Стандартизация муниципальных услуг" Одним из самых значимых рисков при реализации данного мероприятия будет являться методологический риск, наступление которого вероятно при утверждении стандартов качества предоставления муниципальных услуг и разработке внесений изменений в порядок оценки соответствия качества фактически предоставляемых услуг стандартам. В целях минимизации возможного действия негативных факторов методологического риска и риска неполноты информации планируется: - выработать единую методологию формирования и содержательного наполнения стандартов качества муниципальных услуг, не допускающую значительную вариацию и альтернативность указанных процедур; - четко определить правила и процедуры корректировки стандарта качества муниципальной услуги, пределы допустимых отклонений от так называемого эталонного (модельного) стандарта качества (что, в свою очередь, позволит нивелировать определенные возможные конъюнктурные политические риски). 3. КОМПЛЕКС МЕРОПРИЯТИЙ "РАСШИРЕНИЕ СОСТАВА МУНИЦИПАЛЬНЫХ УСЛУГ, ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ КОТОРЫХ МОЖЕТ ОСУЩЕСТВЛЯТЬСЯ АВТОНОМНЫМИ НЕКОММЕРЧЕСКИМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ И (ИЛИ) ЧАСТНЫМИ КОМПАНИЯМИ" Нормативно-правовое регулирование в рамках блока мероприятий - Бюджетный кодекс Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 26.04.2007 N 63-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации"); - Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) (в ред. от 27.07.2006 № 138-ФЗ); - Федеральный закон "О некоммерческих организациях" (в ред. от 02.02.2006 № 19-ФЗ); - Федеральный закон "Об автономных учреждениях" от 03.11.2006 № 174-ФЗ; - постановление Правительства Российской Федерации от 28.05.2007 № 325 "Об утверждении формы предложения о создании автономного учреждения путем изменения типа существующего государственного или муниципального учреждения". Исходное состояние и обоснование необходимости реализации мероприятий На этапе разработки Программы реформирования работа, направленная на проведение оценки возможности перевода бюджетных учреждений в форму автономных учреждений, финансирования предоставляемых муниципальных услуг частными компаниями, не проводилась. Реструктуризация бюджетного сектора рассматривается в качестве одного из направлений повышения эффективности бюджетных расходов. Для осуществления данной работы необходимо проведение функционального и количественного анализа бюджетной сети, который заключается в обследовании практической деятельности учреждений путем сравнения фактически достигнутых показателей деятельности учреждений, осуществляющих функции в сферах, относящихся к вопросам местного значения, оценки обеспеченности потребителей соответствующими муниципальными услугами, анализа материально-технической базы конкретных учреждений, а также обеспеченности финансированием за счет внебюджетных источников. Основной целью реализации работ в рамках данного блока является проведение мероприятий, направленных на сокращение количества муниципальных учреждений, предоставляющих социальные услуги и при этом обладающих возможностью самостоятельного обеспечения своей деятельности, а также формирование механизмов размещения муниципального заказа на предоставление социальных услуг. Таким образом, анализ сложившейся практики функционирования администрации города в направлении расширения состава муниципальных услуг, предоставление которых осуществляется автономными некоммерческими организациями и (или) частными компаниями, позволяет определить следующие моменты, обосновывающие необходимость преобразований и реализации мероприятий Программы: - комплексный анализ сети муниципальных учреждений не проводился; - практические примеры преобразования муниципальных учреждений в автономные учреждения отсутствуют; - практика финансирования предоставления социальных услуг частными компаниями отсутствует. План реформирования Задачи, предусмотренные на первом этапе реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Дзержинска: мероприятия, направленные на расширение состава муниципальных услуг, предоставление которых осуществляется автономными некоммерческими организациями и (или) частными компаниями, носят базовый характер и являются основой дальнейшей работы, направленной на оптимизацию сети бюджетных учреждений, а также внедрения в практику финансирования муниципального заказа на предоставление услуг населению, как организациями частной формы собственности, так и автономными учреждениями. Для осуществления поступательных действий по реструктуризации существующей сети бюджетных учреждений необходимо проведение детального функционального и количественного анализа бюджетного сектора, который заключается в оценке материально-технического оснащения учреждений, источников дополнительного внебюджетного финансирования, составлении сравнительных таблиц фактически достигнутых производственных показателей бюджетных учреждений, осуществляющих функции в сферах, относящихся к вопросам местного значения, и нормативов обеспечения соответствующими бюджетными услугами. В процессе выполнения работ необходимо: - провести комплексное обследование сети бюджетных организаций и учреждений, предоставляющих социальные услуги, включающее анализ функций предоставляемых услуг; - сопоставить предоставляемые социальные услуги с полномочиями городского округа; - провести анализ существующего рынка социальных услуг, предоставляемых на территории городского округа; - по итогам проведенного обследования сформировать ряд критериев, позволяющих оценивать целесообразность (возможность) перевода бюджетных учреждений в форму автономных учреждений; - на основании действующего законодательства провести правовой анализ механизмов перевода бюджетных учреждений в форму автономных учреждений; - на основании проведенного анализа осуществить оценку возможности перевода бюджетных учреждений, предоставляющих социальные услуги, в форму автономных некоммерческих организаций и финансирования предоставляемых муниципальных услуг частными компаниями за последние три отчетных года и текущий финансовый год. Следующим шагом в рамках реализации первого этапа Программы станет закрепление на основании проведенного анализа действующего законодательства и правовых механизмов перевода бюджетных учреждений в форму автономных учреждений и результатов реализации мероприятий первого уровня, алгоритма действий, в рамках которого будет осуществляться работа по реорганизации сети бюджетных учреждений, а именно - разработка и утверждение порядка и плана перевода бюджетных учреждений в форму автономных некоммерческих организаций, а также определение требований к объему и качеству муниципальных услуг, предоставляемых на контрактной основе автономными некоммерческими учреждениями и частными компаниями. Формирование требований к объему и качеству муниципальных услуг, предусматриваемых условиями соответствующих контрактов, имеет тесную взаимосвязь с другими мероприятиями Программы, а в частности - с мероприятием "Стандартизация муниципальных услуг", т.к. именно стандарты муниципальных услуг должны стать основой для формирования требований к объему и качеству муниципальных услуг. Задачи, предусмотренные на втором этапе реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Дзержинска: на втором этапе реализации Программы по итогам выполнения предусмотренных мероприятий в рамках рассматриваемого комплекса будет осуществлена публикация в СМИ и (или) на официальном сайте администрации городского округа город Дзержинск (bttp://adm.dzr.nnov.ru) фактических результатов перевода бюджетных учреждений в форму автономных некоммерческих учреждений, бюджетных заданий для автономных некоммерческих учреждений и частных компаний, предоставляющих муниципальные услуги. Итогом реализации комплекса мероприятий, направленных на расширение состава муниципальных услуг, предоставление которых осуществляется автономными некоммерческими организациями и (или) частными компаниями, станут формирование необходимой нормативной правовой базы, а также увеличение доли расходов на финансирование муниципальных услуг в рамках полномочий органов местного самоуправления, предоставляемых автономными учреждениями. Таким образом, план реформирования по блоку мероприятий "Расширение состава муниципальных услуг, предоставление которых может осуществляться автономными некоммерческими организациями и (или) частными компаниями" представлен следующим образом: Наименование мероприятия Координирующие подразделения Срок реализации мероприятия Форма итога реализации мероприятия Этап Итоговый срок реализации Проведение оценки возможности перевода бюджетных учреждений в форму автономных некоммерческих организаций, финансирования предоставляемых муниципальных услуг частными компаниями за последние три отчетных года и текущий финансовый год Управление финансов 1-й этап Апрель 2008 г. Аналитическая записка (статистические, табличные материалы) Утверждение порядка и плана перевода бюджетных учреждений в форму автономных некоммерческих учреждений, определение требований к объему и качеству муниципальных услуг, предоставляемых на контрактной основе автономными учреждениями и частными компаниями Управление финансов 1-й этап Май 2008 г. Муниципальный правовой акт исполнительных органов местного самоуправления Утверждение перечня основных муниципальных услуг (в области образования, здравоохранения, культуры и социальной политики), предоставление которых может осуществляться негосударственными организациями Управление финансов 1-й этап Июнь 2008 г. Муниципальный правовой акт исполнительных органов местного самоуправления Публикация в СМИ и (или) сети Интернет планируемых и фактических результатов перевода бюджетных учреждений в форму автономных учреждений, бюджетных заданий для автономных некоммерческих учреждений и частных компаний, предоставляющих муниципальные услуги Управление финансов 2-й этап Июнь 2009 г. Публикация Альтернативные механизмы реализации блока мероприятий "Расширение состава муниципальных услуг, предоставление которых может осуществляться автономными некоммерческими организациями и (или) частными компаниями" Альтернативность в данном комплексе мероприятий может выражаться в способе реализации, а именно, масштабности перевода, т.е. принятии решения о массовом преобразовании бюджетных учреждений в форму автономного учреждения, что может привести к ошибкам, т.к. отсутствует четкая технология деятельности по работе с автономными учреждениями, механизм формирования муниципального задания. Также можно отметить указанную альтернативность при определении перечня услуг, предоставляемых немуниципальными организациями. Минимизация отрицательных последствий данных рисков возможна путем поэтапной реорганизации сети бюджетных учреждений, что позволит избежать возможных ошибок и обеспечить население услугами в должном объеме. Принятая система стандартов и параметров контролируемых целевых показателей станет основой для формирования требований к перечню, объему и качеству предоставления услуг. Риски, возникающие при реализации блока мероприятий "Расширение состава муниципальных услуг, предоставление которых может осуществляться автономными некоммерческими организациями и (или) частными компаниями" При реализации проекта возможно возникновение риска неверной методологии, связанного с механизмами привлечения немуниципальных организаций, и установления перечня муниципальных услуг, предоставление которых может осуществляться немуниципальными организациями. В целях минимизации обозначенного риска реализация процедур привлечения немуниципальных организаций к процедурам размещения муниципального заказа будет осуществляться по отношению к ограниченному кругу муниципальных услуг. Это позволит отработать технологии финансирования частных организаций. 4. КОМПЛЕКС МЕРОПРИЯТИЙ "ОПТИМИЗАЦИЯ И РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ПРАВ И ОТВЕТСТВЕННОСТИ МЕЖДУ СУБЪЕКТАМИ БЮДЖЕТНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ" Нормативно-правовое обеспечение в рамках комплексного направления - Бюджетный кодекс Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 26.04.2007 N 63-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации"); --> примечание. Текст постановления Правительства РФ от 19.04.2005 № 239 включен в информационный банк СПС --> Эксперт-приложение. - постановление Правительства Российской Федерации от 19.04.2005 № 239 "Об утверждении Положения о разработке, утверждении и реализации ведомственных целевых программ"; - постановление Правительства Российской Федерации от 22.05.2004 № 249 "О мерах по повышению результативности бюджетных расходов" (вместе с Концепцией реформирования бюджетного процесса в Российской Федерации в 2004 - 2006 годах, Положением о докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования); - Методические указания Министерства финансов Российской Федерации по составлению обоснований бюджетных ассигнований на 2008 - 2010 годы; - Методические рекомендации Министерства финансов Российской Федерации по организации мероприятий, направленных на обеспечение сбалансированности местных бюджетов (утв. Письмом Минфина России от 15.12.2006 N 06-04-08/01-161); - Федеральный закон от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд"; - постановление городской Думы города Дзержинска от 01.11.2006 № 136 "Об утверждении Положения о порядке разработки и реализации прогнозов и программ социально-экономического развития города Дзержинска"; --> примечание. В официальном тексте документа, видимо, допущена опечатка: постановление администрации г. Дзержинска "Об утверждении требуемых количественных показателей (индикаторов) результативности предоставления муниципальных услуг в рамках осуществления функций и задач структурных подразделений администрации города Дзержинска на 2008 - 2010 годы" издано 31.05.2007, а не 21.12.2007 и имеет номер 1561, а не 3655. - постановление администрации города Дзержинска от 21.12.2007 № 3655 "Об утверждении требуемых количественных показателей (индикаторов) результативности предоставления муниципальных услуг в рамках осуществления функций и задач структурных подразделений администрации города Дзержинска на 2008 - 2010 годы"; - постановление администрации города Дзержинска от 29.05.2007 № 1528 "Об утверждении Методики оценки эффективности городских (муниципальных) и ведомственных целевых программ"; - постановление администрации города Дзержинска от 31.05.2007 № 1555 "Об утверждении Положения о порядке формирования муниципального задания на предоставление муниципальных услуг (по отраслям социальной сферы - культура, образование, здравоохранение)"; - постановление администрации города Дзержинска от 08.05.2007 № 1342 "Об утверждении Положения о подготовке, представлении и использовании в бюджетном процессе ежегодных докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования"; - постановление администрации города Дзержинска от 15.05.2007 № 1400 "Об утверждении Порядка подготовки ежегодных докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования". Исходное состояние и обоснование необходимости реализации мероприятий На момент подготовки Программы реформирования оценка функций и задач субъектов бюджетного планирования осуществляется ежегодно в соответствии с постановлением администрации города Дзержинска от 08.05.2007 № 1342 "Об утверждении Положения о подготовке, представлении и использовании в бюджетном процессе ежегодных докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования" и постановлением администрации города Дзержинска от 15.05.2007 № 1400 "Об утверждении Порядка подготовки ежегодных докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования". В соответствии с данными постановлениями установлены следующие разделы докладов субъектов бюджетного планирования: 1. Достигнутые результаты деятельности. 2. Цели и задачи деятельности. 3. Планируемые результаты деятельности. 4. Расходные обязательства и формирование доходов. 5. Распределение расходов по целям, задачам и программам. 6. Результативность бюджетных расходов. Доклады используются в бюджетном процессе в целях обеспечения управления финансов администрации города Дзержинска информацией, необходимой для составления проекта бюджета города на очередной финансовый год и перспективного финансового плана города. На текущий момент программно-целевые методы управления при расходовании бюджетных средств находят свое отражение в муниципальных целевых программах, направленных на комплексное решение ключевых социально-экономических проблем развития города. На территории города Дзержинска в 2007 году реализуется 12 целевых программ. Перечень реализуемых целевых программ приведен в таблице 2. Таблица 2 Перечень целевых программ, реализуемых на территории города Дзержинска, 2007 год № п/п Название Программы Объемы финансирования, тыс. руб. 1. Инвестиционная программа МУП ВКХ "Исток" по развитию системы водоснабжения и водоотведения города Дзержинска 488200 2. Инвестиционная программа ОАО "Дзержинская ТЭЦ" по развитию сетей и объектов теплоснабжения города Дзержинска 224117,0 3. Адресная инвестиционная программа капитального строительства города Дзержинска на 2007 год Городской бюджет - 4233,0 Областной бюджет - 176678,0 Федеральный бюджет - 51000,0 4. Программа оснащения муниципальных предприятий транспортом и специальной техникой на 2006 - 2011 годы 56988,0 5. Программа развития физической культуры и спорта в города Дзержинске на 2007 - 2009 годы 10750,0 6. Программа развития и поддержки малого предпринимательства в городе Дзержинске на 2007 - 2010 годы 8000 7. Городская целевая программа развития дошкольного образования в городе Дзержинске на 2007 - 2009 годы 16178 8. Программа предупреждения чрезвычайных ситуаций природного характера, обеспечения пожарной безопасности, снижения негативных последствий техногенных аварий в городе Дзержинске на 2007 - 2010 годы 12000 9. Программа "Первоочередные меры по оснащению лечебно-профилактических учреждений города Дзержинска, оказывающих медицинскую помощь, медицинским оборудованием" на 2007 - 2009 годы 98630 10. Программа развития образования в городе Дзержинске на 2007 - 2009 годы 32106 11. Программа благоустройства территории города Дзержинска на 2007 - 2010 годы 504000 12. Программа обновления муниципального пассажирского транспорта города на 2007 - 2011 годы 75000 Порядок разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ регулируется постановлением городской Думы города Дзержинска от 01.11.2006 № 136 "Об утверждении Положения о порядке разработки и реализации прогнозов и программ социально-экономического развития города Дзержинска", порядок оценки результативности и планируемых результатов - постановлением администрации города Дзержинска от 29.05.2007 № 1528 "Об утверждении Методики оценки эффективности городских (муниципальных) и ведомственных целевых программ". Количественные показатели для оценки планов и конечных результатов реализации функций, достижения целей и задач структурных подразделений закреплены постановлением администрации города Дзержинска от 31.05.2007 № 1561 "Об утверждении требуемых количественных показателей (индикаторов) результативности предоставления муниципальных услуг в рамках осуществления функций и задач структурных подразделений администрации города Дзержинска на 2008 - 2010 годы". Таким образом, проведение данного комплекса мероприятий Программы реформирования обусловлено необходимостью дальнейшего углубления и расширения проведения мероприятий по оптимизации распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования. План реформирования Задачи, предусмотренные на первом этапе реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Дзержинска: на момент подготовки Программы реформирования в городе Дзержинске были закреплены требуемые количественные показатели (индикаторы) результативности предоставления муниципальных услуг в рамках осуществления функций и задач структурных подразделений администрации города Дзержинска, поэтому на первом этапе необходимо разработать и нормативно закрепить корректировки предоставляемых субъектам бюджетного планирования средств исходя из планируемых и фактически достигнутых результатов. Задачи, предусмотренные на втором этапе реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Дзержинска: в рамках второго этапа реализации Программы реформирования планируется опубликовать тексты ведомственных целевых программ, отчетов об их исполнении в СМИ и (или) на сайте администрации города Дзержинска (http://www.adm.dzr.nnov.ru). Результатом реализации блока мероприятий "Оптимизация распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования" станет увеличение доли расходов городского бюджета городского округа город Дзержинск, формируемых в рамках ведомственных программ расходов. Таким образом, план реформирования представлен следующим образом: Наименование мероприятия Координирующие подразделения Срок реализации мероприятия Форма итога реализации мероприятия Этап Итоговый срок реализации Разработка и утверждение порядка корректировки предоставляемых субъектам бюджетного планирования средств исходя из планируемых и фактически достигнутых результатов Управление промышленности, экономики и прогнозирования Структурные подразделения 1-й этап Май 2008 г. Аналитическая записка, статистические и табличные материалы Опубликование в СМИ и (или) в сети Интернет ведомственных целевых программ, отчетов об их исполнении и принятых в соответствии с этим административными и финансовыми мерами Отдел пресс-службы, управление промышленности, экономики и прогнозирования 2-й этап Июнь 2009 г. Публикация Альтернативные механизмы реализации комплекса мероприятий "Оптимизация и распределение прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования" Альтернативой совершенствованию процедуры формирования и реализации ведомственных целевых программ является совершенствование процедуры формирования и реализации долгосрочных муниципальных целевых программ. В рамках Программы реформирования муниципальных финансов города Дзержинска планируется реализация комплекса мероприятий в направлении увеличения эффективности реализации и долгосрочных, и ведомственных целевых программ в совокупности, что позволит увеличить получаемые эффекты. Риски при реализации комплекса мероприятий "Оптимизация и распределение прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования" В процессе реализации мероприятий вероятно возникновение риска несогласованности, заключающегося в риске неадекватного согласования на среднесрочном горизонте планирования общих бюджетных параметров и параметров среднесрочных ведомственных программ расходов. Минимизация риска несогласованности предполагает внедрение системы мониторинга показателей результативности выполнения ведомственных целевых программ, позволяющей отслеживать соответствующие показатели в оперативном режиме и своевременно принимать меры по устранению несогласованности параметров ведомственных целевых программ и общих бюджетных параметров. 5. КОМПЛЕКС МЕРОПРИЯТИЙ "СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ПРОЦЕДУРЫ ФОРМИРОВАНИЯ И РЕАЛИЗАЦИИ ДОЛГОСРОЧНЫХ ЦЕЛЕВЫХ ПРОГРАММ" Нормативно-правовое обеспечение в рамках комплексного направления - Бюджетный кодекс Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 26.04.2007 N 63-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации"); - постановление Правительства Российской Федерации от 19.04.2005 № 239 "Об утверждении Положения о разработке, утверждении и реализации ведомственных целевых программ"; - постановление Правительства Российской Федерации от 22.05.2004 № 249 "О мерах по повышению результативности бюджетных расходов" (вместе с Концепцией реформирования бюджетного процесса в Российской Федерации в 2004 - 2006 годах, Положением о докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования); - постановление городской Думы города Дзержинска от 1 ноября 2006 г. № 136 "Об утверждении Положения о порядке разработки и реализации прогнозов и программ социально-экономического развития города Дзержинска"; - постановление администрации города Дзержинска от 29.05.2007 № 1528 "Об утверждении Методики оценки эффективности городских (муниципальных) и ведомственных целевых программ". Исходное состояние и обоснование необходимости реализации мероприятий Так, в соответствии с пунктом 1 ст. 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации "долгосрочные целевые программы (подпрограммы), реализуемые за счет средств городского бюджета, утверждаются местной администрацией муниципального образования". Пункт 3 ст. 179 также устанавливает, "что по каждой долгосрочной муниципальной целевой программе ежегодно проводится оценка эффективности ее реализации". Таким образом, на уровне муниципалитета должны быть разработаны и приняты муниципальные правовые акты, регламентирующие особенности формирования и реализации долгосрочных муниципальных целевых программ. Использование муниципальных целевых долгосрочных программ (срок реализации - более 3 лет) практикуется при расходовании бюджетных средств городского округа город Дзержинск Нижегородской области. Так, в 2007 году на территории города Дзержинска реализуется 4 целевые программы долгосрочного характера, на их реализацию за весь период реализации предусмотрено 643988 тыс. руб. из разных источников финансирования. Перечень реализуемых в 2007 году на территории города долгосрочных муниципальных целевых программ приведен в таблице 3. Таблица 3 Перечень долгосрочных муниципальных целевых программ, реализуемых на территории города Дзержинска в 2007 году Продолжительность реализации программы Наименование программы Объемы финансирования, тыс. руб. 4 года Программа развития и поддержки малого предпринимательства в городе Дзержинске на 2007 - 2010 годы 8000 4 года Программа благоустройства территории города Дзержинска на 2007 - 2010 годы 504000 5 лет Программа обновления муниципального пассажирского транспорта города на 2007 - 2011 годы 75000 6 лет Программа оснащения муниципальных предприятий транспортом и специальной техникой на 2006 - 2011 годы 56988 На момент подготовки Программы реформирования регулирование порядка разработки целевых программ осуществляется в соответствии с постановлением городской Думы города Дзержинска от 01.11.2006 № 136 "Об утверждении Положения о порядке разработки и реализации прогнозов и программ социально-экономического развития города Дзержинска". Данное Положение закрепляет общие подходы к разработке целевых программ и не содержит детального описания и особенностей процедур разработки, реализации и мониторинга хода реализации долгосрочных муниципальных программ. Порядок проведения и Методика оценки эффективности реализации городских (муниципальных) целевых программ города Дзержинска закреплены постановлением администрации города Дзержинска от 29.05.2007 № 1528 "Об утверждении Методики оценки эффективности городских (муниципальных) и ведомственных целевых программ". Таким образом, анализ сложившейся практики использования инструментария долгосрочных муниципальных целевых программ в рамках программно-целевых методов позволяет определить, что формирование, реализация и оценка эффективности реализуемых муниципальных долгосрочных программ затруднены недостаточностью проработки и учета особенностей муниципальных долгосрочных целевых программ в рамках нормативной и методологической базы на уровне муниципалитета. План реформирования Задачи, предусмотренные на первом этапе реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Дзержинска: первоначально необходимо проанализировать действующие муниципальные целевые программы долгосрочного характера на предмет выявления стратегических целей и задач, определения их места и нормативного правового отражения в системе приоритетов социально-экономического развития города Дзержинска. В результате выполнения мероприятия первого уровня будет подготовлена аналитическая записка, отражающая параметры программных документов социально-экономического развития города Дзержинска на средне- и долгосрочную перспективу за последние три отчетных года и текущий финансовый год. Так как регулирование процедур разработки, реализации и мониторинга реализации долгосрочных муниципальных целевых программ, а также закрепление процедуры изменения (корректировки) или досрочного прекращения долгосрочных муниципальных целевых программ с учетом фактических достигнутых результатов в ходе их реализации находятся согласно Бюджетному кодексу Российской Федерации в компетенции местной администрации муниципального образования, то далее необходимо разработать и зафиксировать методологию отбора проблем для программной разработки долгосрочных муниципальных целевых программ; определить порядок принятия решения об их разработке, формирования и реализации, установить методы управления процессом их реализации; четко прописать и регламентировать процедуры и механизмы изменения (корректировки) или досрочного прекращения долгосрочных муниципальных целевых программ с учетом фактически достигнутых результатов в ходе их реализации. Далее в целях обеспечения стабильности и прозрачности взаимоотношений заказчиков и ответственных исполнителей программ с непосредственными исполнителями запланированных программных мероприятий необходимо разработать и утвердить порядок заключения муниципальных контрактов (договоров, соглашений) на весь срок действия долгосрочных муниципальных целевых программ. Задачи, предусмотренные на втором этапе реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Дзержинска: в рамках второго этапа реализации Программы реформирования планируется разработка и утверждение долгосрочных муниципальных целевых программ, опубликование текстов программ и отчетов о ходе и результатах их реализации в СМИ и (или) сети Интернет на официальном сайте администрации города Дзержинска (http://www.adm.dzr.nnov.ru). Итогом реализации комплекса мероприятий, направленных на совершенствование процедуры формирования и реализации долгосрочных целевых программ, станет увеличение доли расходов городского бюджета города Дзержинска, предусмотренных в рамках муниципальных контрактов на реализацию долгосрочных целевых программ. Таким образом, план реформирования представлен следующим образом: Наименование мероприятия Координирующие подразделения Срок реализации мероприятия Форма итога реализации мероприятия Этап Итоговый срок реализации Инвентаризация целей и задач, утвержденных в составе программных документов социально- экономического развития города на средне- и долгосрочную перспективу, и их отражение в действующих долгосрочных муниципальных целевых программах за последние три отчетных года и текущий финансовый год Управление промышленности, экономики и прогнозирования 1-й этап Март 2008 г. Аналитическая записка, статистические и табличные материалы Формирование порядка разработки, реализации и мониторинга реализации долгосрочных муниципальных целевых программ, а также закрепление процедуры изменения (корректировки) или досрочного прекращения долгосрочных муниципальных целевых программ с учетом фактически достигнутых результатов в ходе их реализации Управление промышленности, экономики и прогнозирования 1-й этап Апрель 2008 г. Муниципальный правовой акт Разработка порядка заключения муниципальных контрактов (договоров, соглашений) на весь срок действия долгосрочных муниципальных целевых программ Управление промышленности, экономики и прогнозирования 1-й этап Май 2008 г. Муниципальный правовой акт Разработка и утверждение долгосрочных муниципальных целевых программ Структурные подразделения Управление промышленности, экономики и прогнозирования 2-й этап До 30.06.2009 Муниципальный правовой акт Реализация долгосрочных муниципальных целевых программ, публикация в СМИ и (или) сети Интернет отчетов о ходе и результатах их реализации Отдел пресс-службы Управление промышленности, экономики и прогнозирования 2-й этап До 30.06.2009 Публикация Альтернативные механизмы реализации комплекса мероприятий "Совершенствование процедуры формирования и реализации долгосрочных целевых программ" Альтернативой совершенствованию процедуры формирования и реализации долгосрочных целевых программ является совершенствование процедуры формирования и реализации ведомственных целевых программ. В рамках Программы реформирования планируется реализация комплекса мероприятий в направлении увеличения эффективности реализации и долгосрочных, и ведомственных целевых программ в совокупности, что позволить увеличить получаемые эффекты. Риски при реализации комплекса мероприятий "Совершенствование процедуры формирования и реализации долгосрочных целевых программ" При реализации данного комплекса мероприятий возможно возникновение риска неадекватной увязки реализации работ, предусмотренных в рамках данного блока мероприятий, с выполнением работ по формированию реестра муниципальных услуг и разработке стандартов качества соответствующих муниципальных услуг. В целях минимизации рисков неадекватной увязки предполагается внедрить систему мониторинга показателей результативности выполнения долгосрочных целевых программ, позволяющую отслеживать соответствующие показатели в оперативном режиме и своевременно принимать меры по устранению несогласованности параметров долгосрочных целевых программ и общих бюджетных параметров, а также реестра муниципальных услуг и стандартов их качества. 6. КОМПЛЕКС МЕРОПРИЯТИЙ "УТВЕРЖДЕНИЕ БЮДЖЕТА НА ТРЕХЛЕТНИЙ ПЕРИОД" Нормативно-правовое обеспечение в рамках комплексного направления - Бюджетный кодекс Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 26.04.2007 N 63-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации"); - Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (в ред. от 18.10.2007 № 230-ФЗ); - Федеральный закон от 06.10.1999 N 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" (в ред. от 18.10.2007 № 230-ФЗ); - постановление городской Думы города Дзержинска от 26.04.2006 № 64 "Об утверждении Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в городе Дзержинске" - постановление администрации города Дзержинска от 25.07.2006 № 1367 "Об утверждении Порядка разработки перспективного финансового плана города Дзержинска"; - постановление администрации города Дзержинска от 30.10.2006 № 2216 "Об утверждении перспективного финансового плана города Дзержинска на 2007 - 2009 годы"; - постановление администрации города Дзержинска от 03.05.2007 № 1295 "Об утверждении Методических рекомендаций по корректировке перспективного финансового плана города Дзержинска на 2007 - 2009 годы и разработке перспективного финансового плана города Дзержинска на 2008 - 2010 годы"; - постановление администрации города Дзержинска от 07.05.2007 № 1326 "Об утверждении Методики формирования бюджетов действующих и принимаемых обязательств городского округа город Дзержинск". Исходное состояние и обоснование необходимости реализации мероприятий На момент подготовки Программы реформирования осуществлялись оценка и анализ причин отклонений утвержденных на год доходов и расходов бюджета по наиболее крупным отклонениям в разрезе разделов доходов и расходов бюджета по бюджетной классификации (таблица 4), по отдельным статьям бюджетной классификации доходов и расходов анализ причин отклонений не осуществлялся, не осуществлялись анализ и оценка причин отклонений по макроэкономическим показателям, закрепленных прогнозом социально-экономического развития города и перспективным финансовым планом. Таблица 4 Оценка причин отклонений утвержденных на год доходов и расходов от фактических доходов и расходов городского бюджета города Дзержинска, 2004 - 2006 гг. ┌───────────────────────┬──────────┬───────────┬──────────────────────────┐ │2004 год │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────────────────┤ │ Основные показатели │Запланиро-│Фактически │ Причины отклонения │ │ бюджета, имевшие │ванное │исполненное│ показателя от │ │ отклонения от │значение │ значение │запланированного значения │ │ запланированных │показателя│показателя │ │ │ на год значений │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────────────────┤ │1. Государственное│ 198628 │ 197355 │Экономия средств│ │управление и местное│ │ │объясняется наличием│ │самоуправление (0100) │ │ │вакантных должностей │ ├───────────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────────────────┤ │2. Правоохранительная│ 51491 │ 50587 │Недокомплект численности│ │деятельность и│ │ │учреждений │ │обеспечение │ │ │ │ │безопасности │ │ │ │ │государства (0500) │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────────────────┤ │3. Промышленность,│ 196958 │ 193796 │В связи с тяжелым│ │энергетика и│ │ │исполнением доходной базы│ │строительство (0700) │ │ │бюджета не в полном объеме│ │ │ │ │профинансированы расходы│ │ │ │ │на строительство объектов│ │ │ │ │муниципального заказа │ ├───────────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────────────────┤ │4. Жилищно-коммунальное│ 786193 │ 769804 │В связи с тяжелым│ │хозяйство (1200) │ │ │исполнением доходной базы│ │ │ │ │бюджета финансирование│ │ │ │ │осуществлялось по│ │ │ │ │остаточному принципу │ ├───────────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────────────────┤ │5. Предупреждение и│ 20584 │ 19605 │Не использованы в полном│ │ликвидация последствий│ │ │объеме средства целевого│ │чрезвычайных ситуаций и│ │ │финансового резерва для│ │стихийных бедствий│ │ │предупреждения и│ │(1300) │ │ │ликвидации чрезвычайных│ │ │ │ │ситуаций │ ├───────────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────────────────┤ │6. Образование (1400) │ 897416 │ 894254 │Экономия средств│ │ │ │ │объясняется │ │ │ │ │недоукомплектованностью │ │ │ │ │штатов, а также в связи с│ │ │ │ │тяжелым исполнением│ │ │ │ │доходной базы бюджета,│ │ │ │ │недофинансированием │ │ │ │ │расходов по следующим│ │ │ │ │статьям бюджетной│ │ │ │ │классификации: │ │ │ │ │"Капитальный ремонт" и│ │ │ │ │"Оплата коммунальных│ │ │ │ │услуг" │ ├───────────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────────────────┤ │7. Культура, искусство│ 48018 │ 47903 │Экономия средств│ │и кинематография (1500)│ │ │объясняется │ │ │ │ │недоукомплектованностью │ │ │ │ │штатов, а также в связи с│ │ │ │ │тяжелым исполнением│ │ │ │ │доходной базы бюджета,│ │ │ │ │недофинансированием │ │ │ │ │расходов по следующим│ │ │ │ │статьям бюджетной│ │ │ │ │классификации: │ │ │ │ │"Капитальный ремонт" и│ │ │ │ │"Оплата коммунальных│ │ │ │ │услуг" │ ├───────────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────────────────┤ │8. Здравоохранение и│ 431003 │ 430614 │Экономия средств│ │физическая культура│ │ │объясняется │ │(1700) │ │ │недоукомплектованностью │ │ │ │ │штатов, а также в связи с│ │ │ │ │тяжелым исполнением│ │ │ │ │доходной базы бюджета,│ │ │ │ │недофинансированием │ │ │ │ │расходов по следующим│ │ │ │ │статьям бюджетной│ │ │ │ │классификации: │ │ │ │ │"Капитальный ремонт" и│ │ │ │ │"Оплата коммунальных│ │ │ │ │услуг" │ ├───────────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────────────────┤ │9. Социальная политика│ 129756 │ 130183 │Превышение расходов│ │(1800) │ │ │вызвано тем, что в│ │ │ │ │соответствии с действующим│ │ │ │ │законодательством в 2004│ │ │ │ │г. произведены расходы,│ │ │ │ │подлежащие возмещению за│ │ │ │ │счет средств федерального│ │ │ │ │бюджета, на реализацию│ │ │ │ │законов РФ № 1761-1 от│ │ │ │ │18.10.1991, № 4301-1 от│ │ │ │ │15.01.1993, № 5-ФЗ от│ │ │ │ │09.01.1997 │ ├───────────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────────────────┤ │10. Прочие расходы│ 142839 │ 74244 │Не использованы│ │(3000) │ │ │ассигнования, поступившие│ │ │ │ │из федерального бюджета на│ │ │ │ │приобретение жилья для│ │ │ │ │участников ликвидации│ │ │ │ │последствий радиационных│ │ │ │ │аварий и катастроф, ввиду│ │ │ │ │отсутствия утвержденного│ │ │ │ │субъектом РФ порядка│ │ │ │ │расходования данных│ │ │ │ │средств │ ├───────────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────────────────┤ │2005 год │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────────────────┤ │ Основные показатели │Запланиро-│Фактически │ Причины отклонения │ │ бюджета, имевшие │ванное │исполненное│ показателя от │ │ отклонения от │значение │ значение │запланированного значения │ │запланированных на год │показателя│показателя │ │ │ значений │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────────────────┤ │1. Общегосударственные │ 239412 │ 210361 │В составе расходов│ │вопросы (0100) │ │ │городского бюджета города│ │ │ │ │были запланированы│ │ │ │ │средства в сумме 22344│ │ │ │ │тыс. рублей на│ │ │ │ │предоставление бюджетных│ │ │ │ │кредитов. Указанные│ │ │ │ │расходы предусматривались│ │ │ │ │для исполнения│ │ │ │ │администрацией города│ │ │ │ │обязательств по│ │ │ │ │муниципальной гарантии,│ │ │ │ │предоставленной ООО│ │ │ │ │"Земля" в обеспечение│ │ │ │ │взятого им бюджетного│ │ │ │ │кредита в г. Москве.│ │ │ │ │Фактически расходы не были│ │ │ │ │исполнены в связи с тем,│ │ │ │ │что ООО "Земля" выполнило│ │ │ │ │свои обязательства по│ │ │ │ │возврату кредита в полном│ │ │ │ │объеме │ ├───────────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────────────────┤ │2. Национальная│ 83798 │ 80254 │Недокомплект численности│ │безопасность и│ │ │учреждений │ │правоохранительная │ │ │ │ │деятельность (0300) │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────────────────┤ │3. Жилищно-коммунальное│ 1115060 │ 998060 │Отклонения объясняются│ │хозяйство (0500) │ │ │следующими причинами: │ │ │ │ │1. Финансирование│ │ │ │ │жилищного строительства│ │ │ │ │осуществлялось по│ │ │ │ │остаточному принципу, в│ │ │ │ │связи с невыполнением│ │ │ │ │доходной части бюджета │ │ │ │ │2. Отсутствие расчетов│ │ │ │ │предприятий на возмещение│ │ │ │ │разницы в тарифах на│ │ │ │ │тепловую энергию,│ │ │ │ │отпускаемую для отопления│ │ │ │ │ведомственного жилого│ │ │ │ │фонда и муниципальных│ │ │ │ │общежитий за 2005 год │ │ │ │ │3. Отсутствие заявок на│ │ │ │ │финансирование │ │ │ │ │подпрограммы "Обеспечение│ │ │ │ │жильем участников│ │ │ │ │ликвидации последствий│ │ │ │ │радиационных аварий и│ │ │ │ │катастроф" от│ │ │ │ │администрации города │ ├───────────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────────────────┤ │4. Образование (0700) │ 1060959 │ 1049653 │Экономия средств│ │ │ │ │объясняется │ │ │ │ │недоукомплектованностью │ │ │ │ │штатов, а также в связи с│ │ │ │ │тяжелым исполнением│ │ │ │ │доходной базы бюджета,│ │ │ │ │недофинансированием │ │ │ │ │расходов по следующим│ │ │ │ │статьям бюджетной│ │ │ │ │классификации: │ │ │ │ │"Капитальный ремонт" и│ │ │ │ │"Оплата коммунальных│ │ │ │ │услуг" │ ├───────────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────────────────┤ │5. Культура,│ 54664 │ 53220 │Экономия средств│ │кинематография и│ │ │объясняется │ │средства массовой│ │ │недоукомплектованностью │ │информации (0800) │ │ │штатов, а также в связи с│ │ │ │ │тяжелым исполнением│ │ │ │ │доходной базы бюджета,│ │ │ │ │недофинансированием │ │ │ │ │расходов по следующим│ │ │ │ │статьям бюджетной│ │ │ │ │классификации: │ │ │ │ │"Капитальный ремонт" и│ │ │ │ │"Оплата коммунальных│ │ │ │ │услуг" │ ├───────────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────────────────┤ │6. Здравоохранение и│ 490060 │ 480559 │Экономия средств│ │спорт (0900) │ │ │объясняется │ │ │ │ │недоукомплектованностью │ │ │ │ │штатов, а также в связи с│ │ │ │ │тяжелым исполнением│ │ │ │ │доходной базы бюджета,│ │ │ │ │недофинансированием │ │ │ │ │расходов по следующим│ │ │ │ │статьям бюджетной│ │ │ │ │классификации: │ │ │ │ │"Капитальный ремонт" и│ │ │ │ │"Оплата коммунальных│ │ │ │ │услуг" │ ├───────────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────────────────┤ │7. Социальная политика│ 157513 │ 156107 │Экономия средств│ │(1000) │ │ │объясняется │ │ │ │ │недоукомплектованностью │ │ │ │ │штатов, а также в связи с│ │ │ │ │тяжелым исполнением│ │ │ │ │доходной базы бюджета,│ │ │ │ │недофинансированием │ │ │ │ │расходов по следующим│ │ │ │ │статьям бюджетной│ │ │ │ │классификации: │ │ │ │ │"Капитальный ремонт" и│ │ │ │ │"Оплата коммунальных│ │ │ │ │услуг" │ ├───────────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────────────────┤ │2006 год │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────────────────┤ │ Основные показатели │Запланиро-│Фактически │ Причины отклонения │ │ бюджета, имевшие │ванное │исполненное│ показателя от │ │ отклонения от │значение │ значение │запланированного значения │ │ запланированных на │показателя│показателя │ │ │ год значений │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────────────────┤ │1. Общегосударственные │ 207009 │ 207035 │Не произведен возврат│ │вопросы (0100) │ │ │централизованного кредита │ ├───────────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────────────────┤ │2. Национальная│ 11871 │ 11871 │ │ │безопасность и│ │ │ │ │правоохранительная │ │ │ │ │деятельность (0300) │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────────────────┤ │3. Национальная│ 93253 │ 93252 │ │ │экономика (0400) │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────────────────┤ │4. Жилищно-коммунальное│ 210284 │ 210122 │ │ │хозяйство (0500) │ │ │ │ ├───────────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────────────────┤ --> примечание. В официальном тексте документа, видимо, допущена опечатка: распоряжение Правительства Нижегородской области № 1225-Р издано 21.12.2006, а не 28.12.2006 │5. Образование (0700) │ 710237 │ 706578 │1. Денежные средства по│ │ │ │ │распоряжениям │ │ │ │ │Правительства НО от│ │ │ │ │28.12.2006 № 1225-р и от│ │ │ │ │20.12.2006 № 1220-р не│ │ │ │ │были использованы в 2006│ │ │ │ │году в связи с поздними│ │ │ │ │сроками проведения│ │ │ │ │конкурсов по размещению│ │ │ │ │муниципального заказа │ │ │ │ │2. В связи с уменьшением│ │ │ │ │числа штатных единиц за│ │ │ │ │счет уменьшения количества│ │ │ │ │классов не полностью были│ │ │ │ │использованы средства за│ │ │ │ │счет субвенции на│ │ │ │ │ежемесячное денежное│ │ │ │ │вознаграждение за классное│ │ │ │ │руководство │ ├───────────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────────────────┤ │6. Культура,│ 30232 │ 29180 │Денежные средства по│ │кинематография и│ │ │распоряжениям │ │средства массовой│ │ │Правительства НО от│ │информации (0800) │ │ │05.12.2006 № 1085-р и от│ │ │ │ │20.12.2006 № 1205-р не│ │ │ │ │были использованы в 2006│ │ │ │ │году в связи с поздними│ │ │ │ │сроками проведения│ │ │ │ │конкурсов по размещению│ │ │ │ │муниципального заказа │ ├───────────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────────────────┤ │7. Здравоохранение и│ 199334 │ 197570 │Субвенция из областного│ │спорт (0900) │ │ │бюджета на денежные│ │ │ │ │выплаты медицинскому│ │ │ │ │персоналу ФАП и скорой│ │ │ │ │помощи получены из расчета│ │ │ │ │плановой численности, а│ │ │ │ │выплата производилась на│ │ │ │ │фактически занятую│ │ │ │ │численность │ ├───────────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────────────────┤ │8. Социальная политика│ 87893 │ 86024 │Не полностью использованы│ │(1000) │ │ │средства за счет субвенции│ │ │ │ │из областного бюджета на│ │ │ │ │предоставление гражданам│ │ │ │ │субсидий на частичное│ │ │ │ │возмещение расходов по│ │ │ │ │оплате жилого помещения и│ │ │ │ │коммунальных услуг│ │ │ │ │(фактическое начисление│ │ │ │ │меньше плановых│ │ │ │ │назначений) │ └───────────────────────┴──────────┴───────────┴──────────────────────────┘ Работа по перспективному финансовому планированию в городе Дзержинске ведется в соответствии с постановлением администрации города Дзержинска от 25.07.2006 № 1367 "Об утверждении Порядка разработки перспективного финансового плана города Дзержинска" и постановлением городской Думы города Дзержинска от 26 апреля 2006 г. № 64 "Об утверждении Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в городе Дзержинске". В городе осуществляются разработка перспективного финансового плана и его внесение в составе обязательных документов при представлении проекта в городскую Думу. В 2006 году был разработан и утвержден перспективный финансовый плана города Дзержинска на 2007 - 2009 годы, на момент разработки Программы реформирования администрацией города Дзержинска ведется работа по разработке перспективного финансового плана города Дзержинска на 2008 - 2010 годы в соответствии с постановлением администрации города Дзержинска от 03.05.2007 № 1295 "Об утверждении Методических рекомендаций по корректировке перспективного финансового плана города Дзержинска на 2007 - 2009 годы и разработке перспективного финансового плана города Дзержинска на 2008 - 2010 годы". План реформирования Задачи, предусмотренные на первом этапе реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Дзержинска: первоначально необходимо оценить причины выявленных отклонений утвержденных на год доходов и расходов городского бюджета города Дзержинска и макроэкономических параметров от фактических (в том числе по отдельным статьям бюджетной классификации) за последние три отчетных года и текущий финансовый год. Проведение данной аналитической работы позволит подготовить фактологическую и методологическую базу для последующей разработки и утверждения методики формирования городского бюджета города Дзержинска на трехлетний период; определения инструментария для прогнозирования показателей доходной и расходной частей бюджета в среднесрочном периоде, параметров муниципального долга. Следующим важным шагом является проработка методологической основы формирования трехлетнего бюджета города Дзержинска - утверждение порядка формирования проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период с учетом утвержденного в отчетном году бюджета на три финансовых года. Данный порядок должен в обязательном порядке предусматривать: - распределение центров ответственности по каждому из выделенных мероприятий в рамках разработки проекта городского бюджета города Дзержинска на очередной финансовый год и плановый период; - организационные и регламентные процедуры; - схемы и механизмы координации взаимодействующих в процессе разработки проекта городского бюджета субъектов бюджетного планирования; - сроки и планы-графики реализации соответствующих мероприятий; - методологические основы планирования и прогнозирования показателей доходной и расходной частей среднесрочного бюджета, параметров муниципального долга, источников финансирования дефицита городского бюджета и иных показателей, предусмотренных статьей 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации; - порядок распределения бюджетных ассигнований на соответствующий финансовый год и плановый период между главными распорядителям бюджетных средств, по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов бюджетной классификации Российской Федерации; - процедуры и механизмы учета в разрабатываемом среднесрочном бюджете показателей утвержденного в отчетном году бюджета на три финансовых года. При этом в целях соблюдения преемственности бюджетно-налоговой и финансовой политики муниципалитета, обеспечения последовательности и сбалансированности важнейших показателей трехлетнего городского бюджета города важно детально проработать и нормативно утвердить сроки рассмотрения отчета об исполнении бюджета за последний отчетный год не позднее рассмотрения проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период. В результате выполнения мероприятия второго уровня будут разработаны и нормативно утверждены порядок формирования проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период с учетом утвержденного в отчетном году бюджета на три финансовых года, а также сроки рассмотрения отчета об исполнении бюджета за последний отчетный год не позднее рассмотрения проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период. Задачи, предусмотренные на втором этапе реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Дзержинска: на втором этапе Программы реформирования планируется осуществить публикацию в СМИ и (или) сети Интернет на официальном сайте администрации города Дзержинска (http://www.adm.dzr.nnov.ru) изменений в объемы доходов и расходов бюджета на плановый период, вносимых в рамках проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период, с обоснованиями причин и финансово-экономических последствий соответствующих изменений; утвержденный бюджет города на очередной финансовый год и плановый трехлетний период. Итогом реализации комплекса мероприятий, направленных на утверждение бюджета на трехлетний период, станет достижение уровня, при котором не менее 80% расходов городского бюджета города Дзержинска будут распределены на плановый период между распорядителями средств бюджета. Таким образом, план реформирования представлен следующим образом: Наименование мероприятия Координирующие подразделения Срок реализации мероприятия Форма итога реализации мероприятия Этап Итоговый срок реализации Оценка и анализ причин отклонений утвержденных на год доходов и расходов бюджета и макроэкономических параметров от фактических (в том числе по отдельным статьям бюджетной классификации) за последние три отчетных года и текущий финансовый год Управление финансов 1-й этап Март 2008 г. Аналитическая записка, статистические и табличные материалы Разработка и утверждение порядка формирования проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период с учетом утвержденного в отчетном году бюджета на три финансовых года Управление финансов 1-й этап Апрель 2008 г. Муниципальный правовой акт Утверждение сроков рассмотрения отчета об исполнении бюджета за последний отчетный год не позднее рассмотрения проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период Управление финансов 1-й этап Май 2008 г. Муниципальный правовой акт Разработка и утверждение бюджета города Дзержинска на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов Управление финансов 2-й этап Декабрь 2008 г. Муниципальный правовой акт Опубликование в СМИ и (или) сети Интернет изменений в объемы доходов и расходов бюджета на плановый период, вносимых в рамках проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период, с обоснованиями причин и финансово-экономических последствий соответствующих изменений Отдел пресс-службы Управление финансов 2-й этап Июнь 2009 г. Публикация Достижение уровня управления муниципальными финансами, при котором не менее 80% расходов бюджета распределены на плановый период между главными распорядителями средств бюджета Управление финансов 2-й этап Июнь 2009 г. Аналитическая записка, статистические и табличные материалы Альтернативные механизмы реализации комплекса мероприятий "Утверждение бюджета на трехлетний период" Альтернативой разработке городского бюджета города Дзержинска на три года могут стать разработка и принятие городского бюджета на очередной финансовый год и среднесрочного финансового плана на очередной финансовый год и плановый период. Однако инструментарий трехлетнего бюджетного планирования является наилучшим с точки зрения качества, стабильности, предсказуемости и эффективности муниципального управления, поэтому альтернативность при реализации мероприятий данного блока будет выражаться в способах реализации конкретных мероприятий. Риски при реализации комплекса мероприятий "Утверждение бюджета на трехлетний период" В контексте данного мероприятия наиболее значимым риском из внешних рисков является экономический риск, который выражается в вероятности неблагоприятного изменения макроэкономических параметров и обуславливается сильной степенью зависимости расчетных параметров доходной части городского бюджета городского округа от макроэкономических параметров. Для нейтрализации данного риска предполагается проведение постоянного во времени мониторинга нормативной правовой базы и социально-экономической ситуации на муниципальном, региональном (Нижегородская область) и федеральном уровнях. 7. КОМПЛЕКС МЕРОПРИЯТИЙ "ФОРМИРОВАНИЕ И ПРАКТИЧЕСКОЕ ПРИМЕНЕНИЕ РЕЕСТРОВ РАСХОДНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ" Нормативно-правовое регулирование в рамках блока мероприятий - Бюджетный кодекс Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 26.04.2007 N 63-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации"); - Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (в ред. от 18.10.2007 № 230-ФЗ); - Федеральный закон от 06.10.1999 N 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" (в ред. от 18.10.2007 № 230-ФЗ); - постановление Правительства Российской Федерации № 440 от 16.07.2005 "О Порядке ведения реестра расходных обязательств Российской Федерации"; - Методические рекомендации по составлению реестров расходных обязательств субъектов бюджетного планирования и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации на 2008 - 2010 годы, утвержденные Министерством финансов РФ; - постановление городской Думы от 01.11.2006 № 135 "Об утверждении Положения о порядке ведения реестра расходных обязательств города Дзержинска"; - постановление администрации города Дзержинска от 07.05.2007 № 1326 "Об утверждении Методики формирования бюджетов действующих и принимаемых обязательств городского округа город Дзержинск". Исходное состояние и обоснование необходимости реализации мероприятий Ведение реестра расходных обязательств городского округа город Дзержинск осуществляется в соответствии с постановлением городской Думы от 01.11.2006 № 135 "Об утверждении Положения о порядке ведения реестра расходных обязательств города Дзержинска". В соответствии с постановлением реестр включает следующие категории расходных обязательств: - расходные обязательства, по которым все расходные полномочия осуществляются органами местного самоуправления; - расходные обязательства, введение которых осуществляется федеральными органами государственной власти и органами государственной власти области, а установление, финансовое обеспечение и исполнение - органами местного самоуправления; - расходные обязательства, введение, установление и финансовое обеспечение которых осуществляется федеральными органами государственной власти и органами государственной власти области, а исполнение - органами местного самоуправления. Кроме того, данным постановлением установлено, что данные реестра расходных обязательств являются основой для разработки перспективного финансового плана и определения объемов бюджета действующих обязательств и бюджета принимаемых обязательств в плановом периоде. На сегодняшний день реестр расходных обязательств имеет следующую структуру: - код субъекта бюджетного планирования; - содержание расходного обязательства; - код бюджетной классификации (Р, ПР, ЦС, ВР); - нормативное правовое регулирование, определяющее финансовое обеспечение и порядок расходования средств: нормативные правовые акты, договоры, соглашения Российской Федерации (наименование и реквизиты нормативного правового акта; номер статьи, части, пункта, подпункта, абзаца; дата вступления в силу и срок действия); нормативные правовые акты, договоры, соглашения субъекта Российской Федерации (наименование и реквизиты нормативного правового акта; номер статьи, части, пункта, подпункта, абзаца; дата вступления в силу и срок действия); нормативные правовые акты, договоры, соглашения муниципальных образований (наименование и реквизиты нормативного правового акта; номер статьи, части, пункта, подпункта, абзаца; дата вступления в силу и срок действия); - объем средств на исполнение расходного обязательства (запланировано, фактически исполнено): отчетный финансовый год; текущий финансовый год; очередной финансовый год; финансовый год +1; финансовый год +2. В связи с вступлением в силу Федерального закона № 63-ФЗ от 26.04.2007, который обозначил ряд изменений в части ведения и значения реестра расходных обязательств городского округа, требуется внесение изменений и дополнений в Порядок ведения реестра расходных обязательств города Дзержинска. В целях устранения обозначенных проблемных ситуаций необходима реализация данного комплекса мероприятий в рамках Программы реформирования муниципальных финансов. План реформирования Задачи, предусмотренные на первом этапе реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Дзержинска: в рамках реализации первого этапа предусматривается проведение инвентаризации расходных обязательств с точки зрения наличия нормативного правового регулирования предусматриваемых в бюджете расходов за последние три отчетных года и текущий финансовый год. По итогам инвентаризации будут разработаны и внесены изменения и дополнения в действующий Порядок ведения реестра расходных обязательств. При разработке изменений и дополнений будут в обязательном порядке учтены требования Бюджетного кодекса РФ (в ред. № 63-ФЗ от 26.04.2007) и Методических рекомендаций по составлению реестров расходных обязательств субъектов бюджетного планирования и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации на 2008 - 2010 годы, утвержденных Министерством финансов РФ с учетом особенностей их применения на уровне муниципального образования. Задачи, предусмотренные на втором этапе реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Дзержинска: на втором этапе реализации Программы реформирования муниципальных финансов будет разработан и утвержден формализованный порядок по раздельному планированию бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых обязательств. Данный порядок будет детально регламентировать механизм взаимодействия участников бюджетного процесса с целью формирования и уточнения базовых объемов бюджетного финансирования для расчета бюджета действующих и параметров принимаемых обязательств по каждому субъекту бюджетного планирования на очередной финансовый год и плановый период. Далее будет разработан и утвержден порядок расчета объемов расходов городского бюджета на реализацию действующих и принимаемых расходных обязательств. В составе разработанного порядка расчета объемов расходов бюджета на реализацию соответствующих расходных обязательств обязательно будет предусмотрено использование (в зависимости от специфики соответствующих расходных обязательств) следующих методов расчета объема бюджетных ассигнований: - нормативный метод; - метод индексации; - плановый метод; - иные методы расчета. Кроме того, в целях обеспечения информационной открытости для потребителей муниципальных услуг деятельности администрации планируется опубликовать реестр расходных обязательств в СМИ и (или) на официальном сайте администрации города Дзержинска (www.adm.dzr.nnov.ru). Результатом реализации мероприятий, направленных на формирование и практическое применение реестра расходных обязательств, станет достижение уровня управления муниципальными финансами, при котором не менее 90% расходов бюджета регулируются правовыми актами городского округа, детально определяющими порядок расчета стоимости реализации расходных обязательств. Таким образом, план реформирования представлен следующим образом: Наименование мероприятия Координирующие подразделения Срок реализации мероприятия Форма итога реализации мероприятия Этап Итоговый срок реализации Инвентаризация расходных обязательств с точки зрения наличия нормативного правового регулирования предусматриваемых в бюджете расходов за последние три отчетных года и текущий финансовый год Управление финансов 1-й этап Апрель 2008 г. Аналитическая записка, статистические и табличные материалы Внесение изменений в порядок формирования реестра расходных обязательств городского округа Управление финансов 1-й этап Июнь 2008 г. Муниципальный правовой акт Утверждение формализованного порядка по раздельному планированию бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых обязательств, а также порядка расчета объемов расходов бюджета на реализацию соответствующих расходных обязательств Управление финансов 1-й этап Июнь 2008 г. Муниципальный правовой акт Публикация в СМИ и (или) сети Интернет реестра расходных обязательств городского округа Отдел пресс-службы Управление финансов 2-й этап Апрель 2009 г. Публикация Достижение уровня, при котором не менее 90% расходов бюджета городского округа регулируются правовыми актами городского округа, детально определяющими порядок расчета стоимости реализации соответствующих расходных обязательств Управление финансов 2-й этап Июнь 2009 г. Аналитическая записка, статистические и табличные материалы Альтернативные механизмы реализации блока мероприятий "Формирование и практическое применение реестров расходных обязательств" В процессе разработки и утверждения изменений и дополнений альтернативность возникает при выборе степени детализации требований, предъявляемых к структуре, содержанию и порядку ведения реестра расходных обязательств. Учитывая то, что ослабление в детализации требований, предъявляемых к структуре, содержанию и порядку ведения реестра расходных обязательств создаст трудности в процессе формирования четкой и прозрачной правовой основы для формирования проекта городского бюджета города на очередной финансовый год и плановый период, обязательными параметрами должны быть: 1. Правовая форма и структура реестра расходных обязательств. 2. Требования к субъектам бюджетного планирования о порядке формирования и ведения соответствующих реестров. 3. Процедурные составляющие разработки и составления реестров расходных обязательств субъектов бюджетного планирования и сводного общего реестра расходных обязательств городского округа. Риски, возникающие при реализации блока мероприятий "Формирование и практическое применение реестров расходных обязательств" Одним из наиболее вероятных и значительных по возможным негативным последствиям рисков при реализации мероприятий данного блока будет являться методологический риск. Минимизацию методологических рисков и, как следствие, риска неэффективного бюджетного планирования предполагается осуществить с помощью следующих средств: - руководствоваться Бюджетным кодексом РФ (в ред. 63-ФЗ от 26.04.2007), а также Методическими рекомендациями по составлению реестров расходных обязательств субъектов бюджетного планирования и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации на 2008 - 2010 годы и иными инструктивными актами Министерства финансов РФ; Методическими указаниями Министерства финансов РФ по составлению обоснований бюджетных ассигнований на 2008 - 2010 годы и т.п.; - при разработке муниципальных правовых актов использовать обобщенный накопленный опыт в других муниципалитетах по соответствующей проблематике. 8. КОМПЛЕКС МЕРОПРИЯТИЙ "ОПТИМИЗАЦИЯ ПРОЦЕССА ПЛАНИРОВАНИЯ И ФИНАНСИРОВАНИЯ ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ" Нормативно-правовое обеспечение в рамках комплексного направления - Бюджетный кодекс Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 26.04.2007 N 63-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации"); - постановление Правительства области от 16.03.2005 № 69 "Об утверждении Положения о порядке предоставления из областного бюджета бюджетам муниципальных районов (городских округов) бюджетных кредитов на покрытие временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджетов муниципальных районов (городских округов), и их возврата"; - постановление городской Думы города Дзержинска от 24.05.2006 № 79 "Об утверждении Положения о порядке привлечения муниципальных заимствований"; - постановление администрации города Дзержинска от 05.03.2007 № 560 "Об утверждении Порядка формирования резерва для финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении городского бюджета". Исходное состояние и обоснование необходимости реализации мероприятий При исполнении городского бюджета городского округа город Дзержинск возникали кассовые разрывы. В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации временный кассовый разрыв - это прогнозируемая в определенный период текущего финансового года недостаточность на едином счете бюджета денежных средств, необходимых для осуществления кассовых выплат из бюджета. В 2006 году величина кассовых разрывов составила 90000 тыс. рублей. Однако полноценный анализ причин возникновения временных кассовых разрывов не производился. В ходе предварительного анализа выяснено, что возникновение временных кассовых разрывов при исполнении городского бюджета города Дзержинска связано, как правило, со следующими основными причинами: - с неисполнением планов по доходам и неравномерным распределением по календарным периодам сроков уплаты налоговых платежей в городской бюджет; - с неравномерным распределением по календарным периодам бюджетных расходов (например, с выплатой отпускных в летний период). Все кассовые разрывы в 2004 - 2006 годах покрывались за счет привлечения заемных средств. Решение о привлечении муниципальных заимствований в городе Дзержинске принимается администрацией города по согласованию с городской Думой на основании Программы муниципальных заимствований города Дзержинска, принимаемой на каждый финансовый год, в соответствии с постановлением городской думы города Дзержинска от 24 мая 2006 г. № 79 "Об утверждении Положения о порядке привлечения муниципальных заимствований". Кредиты на покрытие временных кассовых разрывов бюджетам муниципальных районов (городских округов) из бюджета Нижегородской области предоставляются согласно Положению о порядке предоставления из областного бюджета бюджетам муниципальных районов (городских округов) бюджетных кредитов на покрытие временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджетов муниципальных районов (городских округов), и их возврата (утв. постановлением Правительства области от 16.03.2005 № 69). Необходимым условием для предоставления бюджетных кредитов на покрытие временных кассовых разрывов в соответствии с Законом Нижегородской области от 14 июля 2005 года № 89-З "О межбюджетных отношениях в Нижегородской области" является отсутствие у бюджетов муниципальных образований просроченной кредиторской задолженности по погашению основной суммы долга или процентов за пользование бюджетным кредитом. С 2004 по 2006 год для покрытия временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении городского бюджета города Дзержинска, по соглашению № 47/2/2 от 31.12.2004 предоставлялась бюджетная ссуда. В 2006 году был заключен договор на открытие кредитной линии № 02-001/06Л от 17.01.2006 с АКБ "Саровбизнесбанк" на покрытие кассовых разрывов и других нужд. Таблица 5 Финансирование временных кассовых разрывов тыс. рублей Показатель 2004 г. 2005 г. 2006 г. 6 месяцев 2007 г. Объем привлеченных денежных средств на покрытие временных кассовых разрывов 86394 15000 90000 132000 Средняя процентная годовая ставка по кредитам, привлеченным на покрытие временных кассовых разрывов 17,50% 16,75% 12,25% 10,40% В соответствии с таблицей общий объем муниципальных заимствований, привлекаемый с целью покрытия временных кассовых разрывов, за три последних отчетных года составляет 191394 тыс. рублей, за 1-е полугодие 2007 года - 132000 тыс. рублей. Необходимо отметить, что при увеличении общего объема привлекаемых средств на покрытие временных кассовых разрывов уменьшается средняя процентная годовая ставка по привлеченным кредитам. В 2007 году было принято постановление администрации города Дзержинска от 05.03.2007 № 560 "Об утверждении Порядка формирования резерва для финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении городского бюджета". В соответствии с данным постановлением Методика планирования временных кассовых разрывов основывается на прогнозе поступления доходов и расходования средств городского бюджета на прогнозируемый период, оценке исполнения городского бюджета за истекший период финансового года. Величина, длительность и сроки кассовых разрывов определяются в рамках бюджетного планирования. По результатам планирования месячных кассовых разрывов проводятся мероприятия по образованию финансового резерва для исключения временных кассовых разрывов, в том числе: - корректировка расходов городского бюджета; - поддержание достаточного уровня остатка денежных средств городского бюджета; - оптимизация графика новых заимствований; - использование внутригодовых кредитных линий. Источником образования финансового резерва является превышение поступивших за месяц доходов над проведенными за тот же период расходами в виде остатка денежных средств городского бюджета. Таким образом, можно выделить следующие моменты, обуславливающие необходимость реформирования в рамках данного комплекса мероприятий: - оценка причин, факторов и финансовых последствий возникновения временных кассовых разрывов не проводится; - существенным недостатком разработанных методик планирования и финансирования временных кассовых разрывов является отсутствие формализованного механизма планирования и формирования резерва: отсутствуют сроки планирования, ответственные исполнители, не определены результаты планирования. План реформирования Задачи, предусмотренные на первом этапе реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Дзержинска: на первом этапе реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Дзержинска планируется проведение оценки причин возникновения временных кассовых разрывов за прошедшие 3 отчетных года и текущий финансовый год. Данный анализ позволит выявить финансовые последствия возникновения кассовых разрывов в виде увеличения долговой нагрузки на бюджет и увеличение расходов бюджета на выплату процентов по кредитам коммерческих банков. Кроме того, мероприятия первого этапа Программы предполагают совершенствование нормативно-правовой базы городского округа в части планирования и финансирования временных кассовых разрывов. В том числе планируется внести изменения и дополнения в постановление администрации города Дзержинска от 05.03.2007 № 560 "Об утверждении Порядка формирования резерва для финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении городского бюджета" относительно отдельных процедур планирования. Задачи, предусмотренные на втором этапе реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Дзержинска: после принятия нормативного правового акта, регламентирующего вопросы финансирования временных кассовых разрывов, будет произведена публикация данного постановления на официальном сайте администрации города Дзержинска (http://www.adm.dzr.nnov.ru) и в СМИ в течение реализации второго этапа Программы реформирования муниципальных финансов. Итоговым прогнозируемым результатом реализации блока мероприятий "Оптимизация процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов" будет построение более прозрачной системы планирования и финансирования временных кассовых разрывов. Таким образом, план реформирования представлен следующим образом: Наименование мероприятия Координирующие подразделения Срок реализации мероприятия Форма итога реализации мероприятия Этап Итоговый срок реализации Оценка причин возникновения временных кассовых разрывов, возникавших при исполнении бюджета, и финансовых последствий их возникновения за последние 3 отчетных года и текущий финансовый год Управление финансов 1-й этап Апрель 2008 г. Аналитическая записка, статистические и табличные материалы Внесение изменений в постановление администрации города Дзержинска от 05.03.2007 № 560 "Об утверждении Порядка формирования резерва для финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении городского бюджета" в кассовых разрывах по месяцам в пределах текущего финансового года, методологию планирования временных кассовых разрывов Управление финансов 1-й этап Май 2008 г. Муниципальный правовой акт Внесение изменений в постановление администрации города Дзержинска от 05.03.2007 № 560 "Об утверждении Порядка формирования резерва для финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении городского бюджета", в Порядок формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов Управление финансов 1-й этап Май 2008 г. Муниципальный правовой акт Публикация в сети Интернет нормативных правовых актов, регулирующих вопросы финансирования временных кассовых разрывов Отдел пресс-службы Управление финансов 2-й этап Сентябрь 2008 г. Публикация Альтернативные механизмы реализации комплекса мероприятий "Оптимизация процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов" Альтернативой проведению данных работ является использование традиционных финансовых инструментов обеспечения краткосрочной ликвидности. В целях обеспечения краткосрочной ликвидности городского бюджета сегодня уже привлекаются годовые кредитные линии. Кроме того, возможно привлечение краткосрочных заимствований у кредитных организаций. Использование данных инструментов при всей их привлекательности имеет ряд недостатков. В первую очередь это высокая прямая стоимость таких кредитных ресурсов, а также существенные организационные и административные издержки получения доступа к кредиту. Альтернативой проведения оценки причин возникновения временных кассовых разрывов и финансовых последствий их возникновения может быть проведение анализа долговых обязательств, привлеченных в целях покрытия временных кассовых разрывов за три последних отчетных года и текущий финансовый год. Проведение такого анализа позволит выявить причины возникновения и оценить финансовые последствия возникновения только тех временных кассовых разрывов, которые были покрыты за счет муниципальных заимствований. В результате не будут выявлены временные кассовые разрывы, возникновение которых повлекло рост просроченной кредиторской задолженности. Риски при реализации комплекса мероприятий "Оптимизация процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов" Реализация мероприятий по оптимизации процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов связана с возникновением методологического риска, который заключается в вероятности: - неверного установления причинно-следственных связей при проведении оценки причин возникновения временных кассовых разрывов; - выбора неоптимальных механизмов планирования и финансирования временных кассовых разрывов. Отрицательное влияние методологического риска можно снизить за счет проведения глубокого анализа существующей практики финансирования и современных методик планирования временных кассовых разрывов. В процессе планирования и финансирования временных кассовых разрывов за счет дополнительно привлеченных денежных средств существует высокая вероятность возникновения экономического риска, связанного с увеличением процентной ставки по привлекаемым кредитам, вследствие чего будет увеличиваться цена на использование привлеченного капитала. 9. КОМПЛЕКС МЕРОПРИЯТИЙ "СНИЖЕНИЕ И ЛИКВИДАЦИЯ ПРОСРОЧЕННОЙ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ БЮДЖЕТА И БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ" Нормативно-правовое обеспечение в рамках комплексного направления - Бюджетный кодекс Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 26.04.2007 N 63-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации"); - распоряжение мэра города Дзержинска от 31.05.2007 № 687 "О мерах по урегулированию кредиторской задолженности". Исходное состояние и обоснование необходимости реализации мероприятий Анализ динамики кредиторской задолженности показал, что в городе Дзержинске на протяжении последних трех лет существовала просроченная кредиторская задолженность бюджета. Данные по общему объему кредиторской задолженности, просроченной кредиторской задолженности, а также объем реструктуризированной кредиторской задолженности бюджетных учреждений за 2003 - 2005 гг. приведены в таблице 6: Таблица 6 Объем кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений Показатель 2003 год 2004 год 2005 год 2006 год 1-е полугодие 2007 г. Объем общей кредиторской задолженности бюджетных учреждений, тыс. руб. 223160,3 200370 185384,7 85402,1 117754,8 Объем просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений, тыс. руб. 154390,6 125060,6 124956,8 46658,2 49565,6 Объем реструктуризированной кредиторской задолженности, тыс. руб. 32606,5 25986,9 6097,4 37515,4 27515,4 По результатам предварительной оценки наибольший объем просроченной кредиторской задолженности в отраслевой структуре задолженности возникал в процессе хозяйственной деятельности: - учреждений образований; - учреждений здравоохранения; - учреждений дошкольного образования. Кредиторская задолженность бюджетных организаций и муниципальных предприятий в наибольшей степени сопряжена с задолженностью по заработной плате, коммунальными платежами, а также с текущим ремонтом. В 2007 году было принято распоряжение мэра города Дзержинска от 31.05.2007 № 687 "О мерах по урегулированию кредиторской задолженности", в соответствии с которым главными распорядителями, распорядителями и получателями средств городского бюджета была проведена инвентаризация кредиторской задолженности и подписаны соглашения о реструктуризации задолженности. На основании соглашений о реструктуризации долга от 26.10.2006, заключенных между кредитором МУП "Комплекс" и должниками (главными распорядителями и получателями бюджетных средств), в 2007 году была реструктуризирована просроченная кредиторская задолженность по оплате коммунальных услуг в размере 37221,9 тыс. рублей. Таким образом, можно выделить следующие моменты, обуславливающие необходимость реформирования в рамках данного комплекса мероприятий: - на текущий момент не проводится анализ кредиторской задолженности муниципальных унитарных предприятий города Дзержинска Нижегородской области; - отсутствует нормативно-правовая база, регулирующая вопросы проведения реструктуризации задолженности бюджетных учреждений; - не осуществляется оперативный контроль за уровнем кредиторской и просроченной кредиторской задолженности бюджета, бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий. План реформирования Задачи, предусмотренные на первом этапе реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Дзержинска: на этапе разработки Программы были проведены первичная инвентаризация кредиторской задолженности бюджетных и муниципальных унитарных предприятий, а также предварительный анализ факторов ее возникновения за последние три отчетных года. В рамках реализации первого этапа Программы реформирования муниципальных финансов города Дзержинска планируется проведение дополнительных работ по инвентаризации кредиторской задолженности, в том числе бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий. Полная инвентаризация кредиторской задолженности предполагает: - инвентаризацию расчетов с банками и другими кредитными учреждениями по ссудам, с поставщиками, подотчетными лицами, работниками, другими дебиторами и кредиторами, которая заключается в проверке обоснованности сумм, находящихся на счетах бухгалтерского учета; - проверку счета "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" по товарам, оплаченным, но находящимся в пути (счет проверяется по документам в согласовании с корреспондирующими счетами); - по задолженности работникам организации выявляются невыплаченные суммы по оплате труда, подлежащие перечислению на счет депонентов. Планируемая инвентаризация путем документальной проверки должна установить правильность расчетов с банками, внебюджетными фондами, другими организациями, обоснованность сумм дебиторской и кредиторской задолженности, включая суммы дебиторской и кредиторской задолженности, по которым истекли сроки исковой давности. По результатам проведения инвентаризации кредиторской задолженности будет подготовлен нормативный правовой акт, регламентирующий порядок проведения инвентаризации, проверки обоснованности и порядок включения задолженности, подлежащей погашению за счет бюджета, в реестр расходных обязательств и порядок ее погашения. Для обеспечения жесткого и оперативного контроля за состоянием кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений необходимо детализировать процедуры проведения мониторинга и предоставления оперативной отчетности о состоянии, видах кредиторской задолженности, причинах и источниках возникновения задолженности. Задачи, предусмотренные на втором этапе реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Дзержинска: в рамках второго этапа Программы реформирования муниципальных финансов предлагается осуществить публикацию в СМИ и сети Интернет информации о состоянии кредиторской задолженности муниципалитета. Публикация в СМИ и на официальном сайте администрации города Дзержинска (http://www.adm.dzr.nnov.ru) информации о состоянии кредиторской задолженности будет осуществляться в общем объеме сведений о задолженности городского бюджета городского округа город Дзержинск. Итоговым прогнозируемым результатом реализации блока мероприятий "Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений" станет снижение объема кредиторской задолженности и в дальнейшем - полная ликвидация просроченной кредиторской задолженности городского бюджета и бюджетных учреждений. Таким образом, план реформирования представлен следующим образом: Наименование мероприятия Координирующие подразделения Срок реализации мероприятия Форма итога реализации мероприятия Этап Итоговый срок реализации Инвентаризация кредиторской задолженности, в том числе бюджетных учреждений и унитарных предприятий, анализ факторов ее возникновения за последние три отчетных года и текущий финансовый год Управление финансов 1-й этап Апрель 2008 г. Аналитическая записка (статистические, табличные материалы) Утверждение плана мер по реструктуризации просроченной кредиторской задолженности, ее переоформления в форму иных обязательств Управление финансов 1-й этап Май 2008 г. Муниципальный правовой акт Утверждение процедуры мониторинга кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений, а также оперативной отчетности о состоянии, видах кредиторской задолженности и основных кредиторах Управление финансов 1-й этап Июнь 2008 г. Муниципальный правовой акт Публикация в СМИ и (или) в сети Интернет информации о состоянии кредиторской задолженности по основным категориям (бюджетные учреждения и унитарные предприятия), в том числе просроченной Отдел пресс-службы Управление финансов 2-й этап Июль 2008 г. Публикация Альтернативные механизмы реализации комплекса мероприятий "Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений" В качестве альтернативы настоящему плану мог бы рассматриваться вариант сохранения существующей практики работы с кредиторской задолженностью, с достаточно низкой формализацией процессов оформления и признания кредиторской задолженности. Проведение прежней политики может вновь привести к увеличению объемов просроченной кредиторской задолженности и явится фактором нестабильности во взаимоотношениях с контрагентами по исполнению муниципального заказа. Альтернативой запланированному механизму проведения инвентаризации кредиторской задолженности может стать проведение инвентаризации по упрощенной схеме, без организации проверки результатов инвентаризации на предмет обоснованности кредиторской задолженности и ее регистрации. При реализации данной альтернативы велика вероятность предъявления к погашению за счет средств бюджета необоснованной задолженности бюджетных учреждений. Риски при реализации комплекса мероприятий "Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений" В целом по отношению к мероприятию Программы можно выделить следующие виды рисков, влияющих на степень достижения планируемых результатов в рамках блока мероприятия Программы "Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений": личностный риск. Возникновение данного риска связано с нежеланием руководителей муниципальных учреждений и муниципальных унитарных предприятий проводить инвентаризацию кредиторской задолженности по причине трудоемкости и опасности выявления фактов заключения договоров сверх установленных лимитов бюджетных обязательств. Для устранения негативного воздействия личностного риска необходимо осуществлять постоянный и оперативный контроль за ходом проведения инвентаризации и урегулирования кредиторской задолженности; риск некачественного планирования. В случае если решением об утверждении бюджета на очередной финансовый год предусмотрены расходы на погашение обоснованной просроченной кредиторской задолженности, может возникнуть ситуация сокращения расходов по данной статье вследствие неисполнения в полном объеме плана по доходам. Для минимизации вероятности наступления риска при согласовании графика погашения просроченной кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений управлению финансов необходимо установить относительно безопасные сроки платежей. 10. КОМПЛЕКС МЕРОПРИЯТИЙ "ОБЯЗАТЕЛЬНАЯ ПУБЛИЧНАЯ НЕЗАВИСИМАЯ ЭКСПЕРТИЗА ПРАВОВЫХ АКТОВ" Нормативно-правовое обеспечение в рамках комплексного направления - Бюджетный кодекс Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 26.04.2007 N 63-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации"); - распоряжение Правительства Российской Федерации от 03.04.2006 № 467-р "О Концепции повышения эффективности межбюджетных отношений и качества управления государственными и муниципальными финансами в 2006 - 2008 годах и плане мероприятий по ее реализации"; - Устав города Дзержинска; - постановление администрации города Дзержинска от 18.05.2007 № 1439 "Об утверждении Положения о порядке проведения независимой экспертизы проектов нормативных правовых актов по вопросам бюджетной и налоговой политики". Исходное состояние и обоснование необходимости реализации мероприятий Исходное состояние по комплексному мероприятию "Обязательная публичная независимая экспертиза правовых актов в области бюджетной и налоговой политики" характеризуется следующими моментами. В течение 2007 года специалисты управления финансов администрации города Дзержинска провели масштабную работу по проведению оценки фактических финансовых последствий реализации решений в области бюджетной и налоговой политики, принятых в 2006 году. Результаты проведенной оценки опубликованы в сети Интернет на сайте администрации города Дзержинска. На момент принятия Программы реформирования муниципальных финансов уже принято и действует на территории города Дзержинска постановление администрации города Дзержинска от 18.05.2007 № 1439 "Об утверждении Положения о порядке проведения независимой экспертизы проектов нормативных правовых актов по вопросам бюджетной и налоговой политики". С принятием этого муниципального правового акта был положен задел к внедрению публичной независимой экспертизы правовых актов в области бюджетной и налоговой политики. В соответствии с указанным постановлением администрацией города создан экспертный совет по проведению обязательной публичной независимой экспертизы проектов нормативно-правовых актов по вопросам бюджетной и налоговой политики, в состав которого привлекаются независимые эксперты - представители юридических, экономических и научных организаций, эксперты в области финансовых и бюджетных отношений, а также представители общественных объединений и профессиональных союзов. По итогам рассмотрения проекта правового акта в области бюджетной и налоговой политики экспертным советом выносится заключение, которое: - подлежит обязательному опубликованию на сайте администрации города Дзержинска; - передается в составе пакета документов, представляемого в городскую Думу города Дзержинска. Однако с момента принятия постановления заседания экспертного совета проводились нерегулярно, не все экспертные заключения были опубликованы на сайте администрации города Дзержинска. Таким образом, существует следующий момент, обуславливающий необходимость реформирования в рамках данного комплекса мероприятий: - необходимость на практике реализовать ранее принятое постановление администрации города Дзержинска от 18.05.2007 № 1439 "Об утверждении Положения о порядке проведения независимой экспертизы проектов нормативных правовых актов по вопросам бюджетной и налоговой политики" путем регулярного проведения заседаний экспертного совета по проведению обязательной публичной независимой экспертизы проектов нормативно-правовых актов по вопросам бюджетной и налоговой политики, а также публикации его решений в средствах массовой информации. План реформирования Задачи, предусмотренные на первом этапе реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Дзержинска: в связи с тем, что на момент разработки Программы реформирования муниципальных финансов города Дзержинска все основополагающие муниципальные правовые по блоку мероприятий "Обязательная публичная независимая экспертиза правовых актов в области бюджетной и налоговой политики" акты уже приняты, на первом этапе реализации Программы необходимо обеспечить устойчивое применение этих актов на практике. Задачи, предусмотренные на втором этапе реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Дзержинска: на втором этапе реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Дзержинска планируется начать публикацию в СМИ и (или) сети Интернет на официальном сайте администрации города Дзержинска (http://www.adm.dzr.nnov.ru) результатов публичной независимой экспертизы проектов решений в области бюджетной и налоговой политики до их утверждения. Итоговым прогнозируемым результатом реализации блока мероприятий "Обязательная публичная независимая экспертиза правовых актов в области бюджетной и налоговой политики" станет достижение уровня, при котором в последнем отчетном году и за отчетный период текущего финансового года все проекты правовых актов в области бюджетной и налоговой политики прошли обязательную публичную независимую экспертизу. Таким образом, план реформирования представлен следующим образом: Наименование мероприятия Координирующие подразделения Срок реализации мероприятия Форма итога реализации мероприятия Этап Итоговый срок реализации Публикация в СМИ и (или) сети Интернет результатов публичной независимой экспертизы проектов решений в области бюджетной и налоговой политики до их утверждения Отдел пресс-службы Управление финансов 1-й этап Июль 2008 г. Публикация Достижение уровня, при котором в последнем отчетном году и за отчетный период текущего финансового года все проекты правовых актов в области бюджетной и налоговой политики прошли обязательную публичную независимую экспертизу Управление финансов 2-й этап Июнь 2009 г. Аналитическая записка, статистические и табличные материалы Альтернативные механизмы реализации комплекса мероприятий "Обязательная публичная независимая экспертиза правовых актов в области бюджетной и налоговой политики" Альтернатив в проведении публикации экспертных заключений по итогам проведенной экспертизы правовых актов в области бюджетной и налоговой политики не существует. Риски при реализации комплекса мероприятий "Обязательная публичная независимая экспертиза правовых актов в области бюджетной и налоговой политики" При реализации мероприятия по внедрению процедуры публичной независимой экспертизы правовых актов в области бюджетной и налоговой политики могут возникнуть следующие риски: 1) риск необъективности при проведении публичной независимой экспертизы правовых актов в области бюджетной и налоговой политики. Этот риск возникает в случае представления экспертному совету недостаточной, недостоверной, необъективной информации. Минимизировать такой риск возможно путем четкой регламентации в принятом порядке проведения публичной независимой экспертизы проектов решений городской Думы города Дзержинска в области бюджетной и налоговой политики, объема информации, представляемой экспертному совету вместе с проектом решения; 2) юридический риск, возникающий в случае изменения политики Российской Федерации в сфере представления информации в области бюджетной и налоговой политики. Минимизировать такой риск невозможно в связи с невозможностью влияния органов местного самоуправления на политику федеральных органов государственной власти. Единственно возможным в такой ситуации для администрации является проведение мониторинга действующего законодательства, а также средств массовой информации в целях определения изменившихся приоритетов Российской Федерации в области представления информации о деятельности органов местного самоуправления. 11. КОМПЛЕКС МЕРОПРИЯТИЙ "ОЗДОРОВЛЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЙ ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОГО ХОЗЯЙСТВА" Нормативно-правовое обеспечение в рамках комплексного направления - Бюджетный кодекс Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 26.04.2007 N 63-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации"); - Жилищный кодекс Российской Федерации; - распоряжение мэра города Дзержинска от 31.05.2007 № 687 "О мерах по урегулированию кредиторской задолженности". Исходное состояние и обоснование необходимости реализации мероприятий В сфере жилищно-коммунального обслуживания осуществляют свою деятельность более 12 предприятий города, в том числе 2 муниципальных предприятия, 1 унитарное предприятие. Жилищный фонд обслуживают следующие организации: ООО "ГУК-1", ООО "Дзержинская управляющая компания", ООО "Городская управляющая компания", ООО "Домоуправляющая компания", ООО "Чистый город", ООО "Десса-ЛТД", ООО "ЖК-Сервес", МП "ЖКХ-Жилкомсервес", ООО "Альянс НВ". В коммунальной сфере осуществляют финансово-хозяйственную деятельность МУП ВКХ "Исток" и ОАО "ИКС". Анализ дебиторской задолженности предприятий ЖКХ показал, что в период с начала 2003 года по 1 января 2006 года совокупный объем всей дебиторской задолженности увеличился на 6%. По итогам финансово-хозяйственной деятельности предприятий за 2006 год дебиторская задолженность уменьшилась на 16%, за первое полугодие 2007 года - на 28%. Снижение дебиторской задолженности произошло вследствие проведения инвентаризации и реструктуризации кредиторской задолженности бюджета по оплате коммунальных услуг. Так, на основании соглашений о реструктуризации долга от 26.10.2006, заключенных между МУП "Комплекс" и управлением образования, управлением здравоохранения, управлением по делам молодежи, культуры, физической культуры и спорта, управлением детских дошкольных учреждений, городским архивом, Бабинской поселковой администрацией, Желнинской поселковой администрацией, была погашена задолженность в размере 37221,9 тыс. рублей. В структуре дебиторской задолженности до 2005 года большую часть составляла задолженность предприятий, занимающихся предоставлением услуг по содержанию и ремонту жилого помещения. Большую часть дебиторской задолженности предприятий ЖКХ занимает задолженность населения. Собираемость с населения за жилищно-коммунальные услуги составляет по итогам 2006 года 94%. Низкая платежная дисциплина связана с изменением в установленном уровне оплаты населением за жилищно-коммунальные услуги. В 2004 году он составлял 90% от установленного размера оплаты услуг предприятий жилищно-коммунального хозяйства. А с 1 апреля 2005 года он увеличился до 100% в соответствии с постановлением администрации города Дзержинска от 28.03.2005 № 439 "Об оплате жилого помещения и коммунальных услуг с 1 апреля 2005 г.". Специалистами управления ЖКХ города Дзержинска также выделяются следующие причины низкой собираемости платежей за ЖКХ: - слабая мотивация у муниципального предприятия по повышению сбора платежей с населения; - низкое качество жилищных и коммунальных услуг; - неудовлетворительная социально-экономическая обстановка в городе. Анализ кредиторской задолженности за 2003 - 2006 годы позволяет сделать вывод, что большую долю в кредиторской задолженности предприятий занимает задолженность перед поставщиками и подрядчиками (63%). Уменьшение кредиторской задолженности за три отчетных года произошло на 11%, в 1-м полугодии 2007 года задолженность сократилась на 48%. В структуре кредиторской задолженности предприятий ЖКХ большую долю в период 2004 - 2006 годов занимала задолженность предприятий по содержанию и ремонту жилого фонда. В первом полугодии 2007 года 80% всего объема кредиторской задолженности занимает задолженность МУП ВКХ "Исток". Изменения в структуре и динамике кредиторской и дебиторской задолженность за 2004 - 2005 годы связаны с ликвидацией муниципальных унитарных предприятий ЖКХ, а также с передачей части жилищного фонда, находящегося на балансе МУП "ДЕЗ", между вновь созданными МУП ЖКХ "Жилград", МУП ЖКХ "Жилкомцентр", МУП ЖКХ "Жилкомсервис". Таким образом, проведенный анализ позволяет выделить следующие моменты, характеризующие исходное состояние в рамках данного мероприятия: - администрацией города ежегодно проводится анализ кредиторской задолженности бюджетных учреждений перед предприятиями ЖКХ и формируется соответствующий отчет в разрезе отдельных кредиторов (поставщиков) и бюджетополучателей. При этом не проводится не менее важный анализ кредиторской и дебиторской задолженности муниципальных организаций ЖКХ; - отсутствует нормативно-правовая база для урегулирования дебиторской задолженности муниципальных организаций ЖКХ. План реформирования Задачи, предусмотренные на первом этапе реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Дзержинска: для финансового оздоровления предприятий жилищно-коммунального хозяйства в части реструктуризации дебиторской и кредиторской задолженности на первом этапе Программы реформирования планируется проведение оценки дебиторской и кредиторской задолженности предприятий ЖКХ, в том числе по видам и источникам задолженности. Для юридического подтверждения данной задолженности необходимо также на первом этапе завершить подписание актов сверки по взаимной задолженности предприятий ЖКХ. После подписания актов сверки планируется разработать и утвердить порядок урегулирования (признания) задолженности и ее погашения. Данный порядок не должен противоречить нормам Гражданского законодательства Российской Федерации, в том числе в части самостоятельности унитарных муниципальных и государственных предприятий. Задачи, предусмотренные на втором этапе реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Дзержинска: информационное сопровождение реализации мероприятий Программы реформирования по оздоровлению предприятий жилищных и коммунальных услуг является приоритетным направлением в деятельности органов местного самоуправления. В частности, на втором этапе планируется публикация в СМИ и на официальном сайте администрации города Дзержинска (http://adm.dzr.nnov.ru) информации о составе и объеме взаимной задолженности по видам жилищно-коммунальных услуг. Итоговым прогнозируемым результатом реализации блока мероприятий "Оздоровление предприятий жилищно-коммунального хозяйства" станет уменьшение объемов кредиторской и дебиторской задолженности муниципальных организаций ЖКХ города Дзержинска, улучшение показателей платежеспособности предприятий и, как следствие, увеличение числа прибыльных предприятий. Таким образом, план реформирования представлен следующим образом: Наименование мероприятия Координирующие подразделения Срок реализации мероприятия Форма итога реализации мероприятия Этап Итоговый срок реализации Подписание актов сверки взаимной задолженности предприятий жилищно- коммунального хозяйства по видам и источникам задолженности на последнюю дату Управление жилищно- коммунального хозяйства 1-й этап Май 2008 г. Акты сверки взаимной задолженности Утверждение порядка урегулирования (признания) задолженности и ее погашения Управление жилищно- коммунального хозяйства 1-й этап Июнь 2008 г. Муниципальный правовой акт Публикация в СМИ и (или) сети Интернет сведений о составе и объеме взаимной задолженности по видам жилищно-коммунальных услуг Отдел пресс-службы Управление жилищно- коммунального хозяйства 2-й этап Июль 2008 г. Публикация Альтернативные механизмы реализации комплекса мероприятий "Оздоровление предприятий жилищно-коммунального хозяйства" Альтернативой предложенным мероприятиям по финансовому оздоровлению предприятий жилищно-коммунального хозяйства могут быть приватизация муниципальной собственности жилищно-коммунального комплекса и стимулирование рыночных отношений в отрасли. Реализация данной альтернативы несет высокий риск роста цен на жилищно-коммунальные услуги и соответственно роста социальной напряженности в городе Дзержинске. Риски при реализации комплекса мероприятий "Оздоровление предприятий жилищно-коммунального хозяйства" Основные риски, связанные с мероприятиями по финансовому оздоровлению предприятий ЖКХ, это риски недостаточности инструментов административного воздействия на организации ЖКХ для урегулирования взаимной задолженности. Кроме того, в ходе реализации мероприятия может возникнуть риск непризнания задолженности бюджетов различных уровней, связанный с недостаточной степенью урегулированности правоотношений в части финансирования расходов по разделу "Жилищно-коммунальное хозяйство" до 2004 г., что может послужить отказом в принятии бюджетами разных уровней обязательств перед предприятиями ЖКХ. Снизить вероятность наступления риска можно за счет максимально четкой формализации порядка погашения задолженности, требующей уточнения. 12. КОМПЛЕКС МЕРОПРИЯТИЙ "РЕФОРМИРОВАНИЕ ТРАНСПОРТНОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ" Нормативно-правовое обеспечение в рамках комплексного направления - Федеральный закон от 06.10.2003 № 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (в ред. от 18.10.2007 N 230-ФЗ); - Приказ Министерства автомобильного транспорта РСФСР от 24.12.1987 № 176 "Об утверждении Правил перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом в РСФСР"; - постановление Администрации Нижегородской области от 23.05.1997 № 125 (ред. от 12.01.2006) "Об организации пассажирских перевозок частными автобусами на территории Нижегородской области"; - постановление Правительства Нижегородской области от 20.11.2006 № 384 "О тарифах на проезд пассажиров и провоз багажа автомобильным транспортом"; - постановление администрации города Дзержинска от 3 марта 2006 г. № 330 "Об утверждении реестра муниципальных пассажирских маршрутов города Дзержинска". Исходное состояние и обоснование необходимости реализации мероприятий Транспортное обслуживание населения города Дзержинска осуществляется на основании приказа Министерства автомобильного транспорта РСФСР от 24 декабря 1987 г. № 176 "Об утверждении Правил перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом в РСФСР", постановления Администрации Нижегородской области от 23.05.1997 № 125 "Об организации пассажирских перевозок частными автобусами на территории Нижегородской области", постановления Правительства Нижегородской области от 20.11.2006 № 384 "О тарифах на проезд пассажиров и провоз багажа автомобильным транспортом" и постановления администрации города Дзержинска от 3 марта 2006 г. N 330 "Об утверждении реестра муниципальных пассажирских маршрутов города Дзержинска". Услуги по перевозке пассажиров на территории города оказывают два муниципальных унитарных предприятия, пять обществ с ограниченной ответственностью и пять индивидуальных предпринимателей. Действуют 5 трамвайных, 4 троллейбусных, 17 городских и 11 междугородных автобусных маршрутов. В 2006 году транспортными предприятиями города перевезено 87,4 млн пассажиров, из них 76,4% от числа пассажиров перевезено электротранспортом и 23,6% - автотранспортом, из которых 6,4% приходятся на муниципальный и 17,2% - на частный автотранспорт. В целях организации транспортного обслуживания населения города администрацией города Дзержинска в 2006 году привлечены частные предприниматели для обслуживания социально значимых городских мероприятий. На благотворительной основе в объеме около 400 тыс. руб. за счет привлеченных средств ОАО "НБД-Банк" установлен остановочный павильон на перекрестке пр. Ленина и ул. Гайдара. Муниципальный транспорт убыточен. Основными причинами убытков являются: неполный объем компенсации расходов по перевозкам льготных пассажиров, высокий уровень затрат и изношенность подвижного состава. Комплексное обследование пассажиропотока в городе Дзержинске не проводилось. Таким образом, администрация города Дзержинска не имеет точных данных о ежегодной потребности населения в предоставлении транспортных услуг. Проблема развития муниципального транспорта, вытекающие задачи и пути их решения нашли отражение в принятой городской Программе обновления муниципального пассажирского транспорта на 2007 - 2011 годы. На момент принятия Программы в городе Дзержинске нет специальных муниципальных правовых актов, регулирующих деятельность органов местного самоуправления при формировании муниципального заказа на осуществление транспортного обслуживания населения. Администрация города Дзержинска также не проводит конкурсы между перевозчиками на организацию транспортного обслуживания населения. Таким образом, существуют следующие моменты, обуславливающие необходимость реформирования в рамках данного комплекса мероприятий: отсутствие фактов проведения оценки: - отсутствие фактов проведения администрацией города Дзержинска оценки ежегодной потребности населения в предоставлении транспортных услуг; - отсутствие формализованного порядка формирования муниципального заказа на предоставление транспортных услуг населению города Дзержинска; - отсутствие порядка организации и проведения конкурсов среди транспортных организаций на осуществление обслуживания населения. План реформирования Задачи, предусмотренные на первом этапе реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Дзержинска: в рамках реализации Программы планируется привести транспортное обслуживание населения города к фактическим потребностям, выявить на основании обследования реальную востребованность населением получения транспортных услуг и модернизировать организацию транспортного обслуживания населения. Следовательно, первоначально управлению транспорта и связи администрации города Дзержинска необходимо провести оценку ежегодной потребности населения города в получении транспортных услуг и организации транспортного обслуживания населения (общественный транспорт). После проведения всестороннего анализа ежегодной потребности населения в получении транспортных услуг и организации транспортного обслуживания на основании полученных данных управление транспорта и связи администрации города Дзержинска разработает Порядок формирования муниципального заказа на услуги общественного транспорта с учетом запросов населения и оценки потребности в услугах общественного транспорта. Разработка такого порядка в будущем позволит внедрить процедуру проведения конкурсов среди транспортных организаций на обслуживание маршрутов. Задачи, предусмотренные на втором этапе реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Дзержинска: первоначально на втором этапе реализации Программы реформирования муниципальных финансов на основании и в соответствии с утвержденным Порядком формирования муниципального заказа на услуги общественного транспорта, с учетом запросов населения и оценки потребности в услугах общественного транспорта будет разработан и утвержден порядок проведения конкурсов среди транспортных организаций на обслуживание маршрутов. Далее планируется опубликование в СМИ и (или) сети Интернет на официальном сайте администрации города Дзержинска (http://www.adm.dzr.nnov.ru) сведений о количественных и качественных характеристиках транспортных маршрутов. Итогом реализации комплекса мероприятий, направленных на реформирование транспортного обслуживания в городе Дзержинске, станут повышение качества транспортного обслуживания населения города, внедрение процедур открытого конкурса при организации пассажирских перевозок, что приведет к улучшению конкурентной среды на территории города. Таким образом, план реформирования представлен следующим образом: Наименование мероприятия Координирующие подразделения Срок реализации мероприятия Форма итога реализации мероприятия Этап Итоговый срок реализации Оценка ежегодной потребности населения в получении транспортных услуг и организации транспортного обслуживания населения (общественный транспорт) Управление транспорта и связи 1-й этап Март 2008 г. Аналитическая записка, статистические и табличные материалы Утверждение Порядка формирования муниципального заказа на услуги общественного транспорта с учетом запросов населения и оценки потребности в услугах транспорта Управление транспорта и связи 1-й этап Апрель 2008 г. Муниципальный правовой акт Утверждение порядка проведения конкурсов среди транспортных организаций на обслуживание маршрутов Управление транспорта и связи 2-й этап Июль 2008 г. Муниципальный правовой акт Публикация сведений о количественных и качественных характеристиках транспортных маршрутов, а также объемах субсидирования этих маршрутов в СМИ и (или) сети Интернет Отдел пресс-службы Управление транспорта и связи 2-й этап Июнь 2009 г. Публикация Альтернативные механизмы реализации комплекса мероприятий "Реформирование транспортного обслуживания" Альтернативой мероприятию в целом может быть сохранение существующей системы работы администрации города Дзержинска в сфере транспортного обслуживания населения. Однако такая система не учитывает потребности населения в предоставлении транспортных услуг, что приводит к недостаточно эффективной хозяйственной деятельности. Такая ситуация в итоге может привести к повышению социальной напряженности в городском округе. Также можно выделить альтернативы в способах формирования муниципального заказа на предоставление транспортных услуг. Во-первых, возможно утверждение муниципального заказа на услуги общественного транспорта с учетом объективных факторов, выявленных при оценке пассажиропотока, но без специального проведения социологических исследований отношения населения городского округа к предоставляемым транспортным услугам. Однако более полная картина состояния транспортного обслуживания населения может сложиться только при учете всех факторов, как объективных (обследование пассажиропотока), так и субъективных (социологический опрос). Риски при реализации комплекса мероприятий "Реформирование транспортного обслуживания" При реализации мероприятий по реформированию транспортного обслуживания могут возникнуть следующие риски: риск некачественного проведения обследования пассажиропотока на территории города Дзержинска и как следствие - принятие необоснованных решений по итогам проведения обследования пассажиропотока. Способом минимизации такого риска является привлечение к проведению исследования пассажиропотока на основании муниципального контракта специализированной организации, имеющей высокую квалификацию и опыт проведения научно-исследовательских работ в области транспортного обслуживания населения. Юридический риск, проявляющийся в изменении федерального законодательства, регулирующего транспортное обслуживание населения. Минимизировать такой риск возможно только путем постоянного мониторинга федерального законодательства с целью выявления новых тенденций развития транспортного комплекса. 13. КОМПЛЕКС МЕРОПРИЯТИЙ "ОПТИМИЗАЦИЯ ПЛАНИРОВАНИЯ И МОНИТОРИНГА РЕАЛИЗАЦИИ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ПРОЕКТОВ, РЕАЛИЗУЕМЫХ ЗА СЧЕТ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ" Нормативно-правовое обеспечение в рамках комплексного направления - Бюджетный кодекс Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 26.04.2007 N 63-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации"); - постановление администрации города Дзержинска от 13.04.2007 № 1057 "Об утверждении Порядка оценки инвестиционных проектов на предмет их экономической, бюджетной и социальной эффективности". Исходное состояние и обоснование необходимости реализации мероприятий Состояние инвестиционного процесса в городе можно охарактеризовать следующим образом: - основными направлениями инвестиционной деятельности являются реконструкция и расширение действующих коммунальных сетей (16 проектов из 29); - ведется строительство и проектирование новых объектов социально-образовательного характера; - ведется активное привлечение сторонних средств, в том числе из регионального и федерального бюджетов и средств сторонних государственных и коммерческих организаций. Таблица 7 Затраты на проекты, реализуемые в 2004 - 2007 гг., тыс. руб. (в скобках - из них привлеченных средств) Инвестиционный проект 2004 г. 2005 г. 2006 г. первое полугодие 2007 г. план факт план факт план факт план факт Строительство городского кладбища ул. Свердлова/объем инвестиций будет уточнен после проведения ПИР/2008 - 2009 гг. 1000 (600) 633 (600) 300 124 - - - - Газификация п. Пыра/ 78000 тыс. руб./2001 - 2008 гг. 0 474 (474) 0 70 (70) 3800 (3800) 3800 (3800) 1000 0 Реконструкция котельной Желнинской администрации/400 тыс. руб./2007 г. - - - - - - 100 27 Реконструкция теплоснабжения жилого дома в п. Пушкино/650 тыс. руб./2006 г. - - - - 650 650 - - Реконструкция котельной п. Петряевка (перевод на газ)/7349 тыс. руб./2006 - 2007 гг. - - - - 7350 6145 270 270 Газификация жилых домов п. Петряевка/ 1800 тыс. руб./2007 г. - - - - - - 70 54 Прокладка 2-й нитки тепловского водозабора/320499 тыс. руб./2007 - 2010 гг. - - - - - - 27500 (11900) <*> 0 (0) <*> Строительство ФОК, ул. Окская набережная/ 144000 тыс. руб./2007 - 2009 гг. - - - - - - 102 102 Строительство пешеходного моста на ст. Дзержинск/29145 тыс. руб./2006 - 2007 гг. - - - - 16909 (16909) 16909 (16909) 9033 (4250) <*> 8659 (4783) <*> Реконструкция МОУ "СОШ N 2" (столовая, спортзал)/18707 тыс. руб./ 2005 - 2008 гг. - - 4200 1608 1500 (500) 1500 (500) 3491 (2700) 2288 (1497) Проектирование дошкольного учреждения, мкрн Прибрежный/ 90000 тыс. руб./2007 - 2010 гг. - - - - - - 50 38 Проектирование пристроя к художественной школе/ 3856,9 тыс. руб./2007 - 2009 гг. - - - - - - 600 0 Проектирование газоснабжения МОУ "Магнитная стрелка"/ 475 тыс. руб./2007 г. - - - - - - 475 <*> 0 <*> Детская стоматологическая поликлиника/12000 тыс. руб./1998 - 2004 гг. 6274 (4500) 5756 (4500) 1170 950 - - - - Строительство перинатального центра на 150 к/мест/600000 тыс. руб./2006 - 2010 гг. - - - - 1450 1450 16268 (12726) 15985 (12443) Реконструкция 1-го этажа детской поликлиники № 13/объем инвестиций будет уточнен после проведения ПИР/2007 - 2008 гг. - - - - - - 500 <*> 0 <*> Строительство детской поликлиники на 300 посещений в смену на пр-те Циолковского/ объем инвестиций будет уточнен после проведения ПИР/ 2007 - 2010 гг. - - - - - - 500 26 Реконструкция лечебного корпуса БСМП/объем инвестиций будет уточнен после проведения ПИР/2007 - 2008 гг. - - - - - - 1500 <*> 0 <*> Проектирование общеобразовательной средней школы на 700 мест по ул. Клюквина на территории городского парка/ 25000 тыс. руб./2007 - 2010 гг. - - - - - - 2600 <*> 0 <*> Строительство автодороги по пр. Ленинского комсомола от ул. Красноармейской до ул. Патоличева/ 44887 тыс. руб./2007 г. - - - - - - 44887 <*> 44887 <*> Реконструкция системы уличного освещения п. Пушкино/496967,21 тыс. руб./2006 г. - - - - 496967 496967 - - Строительство автодороги, соединяющей ул. Терешковой и ул. Пушкинскую/39904,738 тыс. руб./2007 г. - - - - - - 39904 <*> 39904 <*> Реконструкция системы уличного освещения п. Игумново, Петряевка, Юрьевец, Бабино, Колодкино/2620 тыс. руб./2007 - 2008 гг. - - - - - - 1540 <*> 0 <*> Строительство водовода Д350 по ул. Петрищева от ул. Гайдара до пр. Л. комсомола/26500 тыс. руб./2007 - 2010 г. - - - - - - 500 (500) <*> 0 <*> Строительство участка водовода Д400 от мкрн Прибрежный до врезки в существующий водовод Д500 с южной стороны мкрн 1/31000 тыс. руб./2007 - 2010 гг. - - - - - - 1000 (1000) <*> 0 <*> Строительство кольцующего водовода, мкрн Комсомольский/ 28000 тыс. руб./2007 - 2010 гг. - - - - - - 1500 (1500) <*> 0 <*> Строительство главного канализационного коллектора/121000 тыс. руб./2007 - 2010 гг. - - - - - - 11000 (11000) <*> 0 <*> -------------------------------- <*> План на 2007 г., факт по средствам, перечисленным исполнителям за 9 мес. Анализ инвестиционных проектов показывает переход от процесса восстановления и поддержания существующей инфраструктуры города к развитию действующей сети. Таким образом, приоритеты инвестиционной деятельности города сместились от содержания и восстановления городской инфраструктуры к перспективным проектам, обеспечивающим рост социальной и коммунальной сфер. На текущий момент в городе действует методика оценки эффективности инвестиционных проектов, утвержденная постановлением администрации от 13.04.2007 № 1057 "Об утверждении Порядка оценки инвестиционных проектов на предмет их экономической, бюджетной и социальной эффективности". Методика, предусмотренная Порядком, ориентирована в первую очередь на бюджетную эффективность инвестиций, при этом социальный эффект проекта рассматривается как необходимая и не измеряемая в рамках оценки характеристика. Используемый подход отвечает задачам реконструкции и восстановления инфраструктуры, но не позволяет оценить социальную эффективность проектов, направленных на развитие муниципальной инфраструктуры. Ориентация новых проектов на развитие требует развития механизмов оценки социальной эффективности от инвестиций и внесения соответствующих изменений в применяемую методику оценки инвестиций. План реформирования Задачи, предусмотренные на первом этапе реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Дзержинска: --> примечание. В официальном тексте документа, видимо, допущена опечатка: после слова "первом" пропущено слово "этапе". на первом планируется выполнить работы по оценке существующего состояния инвестиционной деятельности и изменению действующей нормативно-правовой базы, в том числе: 1. Провести оценку бюджетной и социальной эффективности всех реализуемых инвестиционных проектов за последние три года и текущий финансовый год. 2. Внести изменения в действующий порядок оценки бюджетной и социальной эффективности планируемых и реализуемых проектов в части оценки социальной эффективности. 3. Утвердить систему критериев, удовлетворение которым является основанием для досрочного прекращения (переработки) реализации инвестиционных проектов. Задачи, предусмотренные на втором этапе реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Дзержинска: на втором этапе планируется перейти к реализации процедур, предусмотренных нормативно-правовыми актами, утвержденными на предыдущем этапе, а также опубликовать в СМИ и (или) сети Интернет на официальном сайте администрации города Дзержинска (bttp://www.adm.dzr.nnov.ru) отчетов о реализованных за последний отчетный год проектах, включая оценку бюджетной и социальной эффективности по каждому из проектов. Итоговым прогнозируемым результатом реализации блока мероприятий "Оптимизация планирования и мониторинга реализации инвестиционных проектов, реализуемых за счет бюджетных средств" станет достижение уровня, при котором в расходах бюджета за последний отчетный год отсутствуют расходы на инвестиционные проекты, удовлетворяющие условиям для досрочного прекращения их реализации. Таким образом, план реформирования представлен следующим образом: Наименование мероприятия Координирующие подразделения Срок реализации мероприятия Форма итога реализации мероприятия Этап Итоговый срок реализации Оценка бюджетной и социальной эффективности реализуемых инвестиционных проектов за последние три отчетных года и текущий финансовый год Управление инвестиционной политики, внешнеэкономических и межрегиональных связей 1-й этап Апрель 2008 г. Аналитическая записка, статистические и табличные материалы Утверждение порядка оценки бюджетной эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов Управление инвестиционной политики, внешнеэкономических и межрегиональных связей 1-й этап Июнь 2008 г. Муниципальный правовой акт Утверждение системы критериев, удовлетворение которым является основанием для досрочного прекращения (переработки) реализации инвестиционных проектов Управление инвестиционной политики, внешнеэкономических и межрегиональных связей 1-й этап Июнь 2008 г. Муниципальный правовой акт Публикация в СМИ и (или) сети Интернет отчетов о реализованных за последний отчетный год инвестиционных проектах, включая оценку бюджетной и социальной эффективности по каждому из проектов Отдел пресс-службы Управление инвестиционной политики, внешнеэкономических и межрегиональных связей 2-й этап Апрель 2009 г. Публикация В расходах бюджета за последний отчетный год отсутствуют расходы на инвестиционные проекты, удовлетворяющие условиям для досрочного прекращения их реализации Управление инвестиционной политики, внешнеэкономических и межрегиональных связей 2-й этап Апрель 2009 г. Аналитическая записка, статистические и табличные материалы Альтернативные механизмы реализации комплекса мероприятий "Оптимизация планирования и мониторинга реализации инвестиционных проектов, реализуемых за счет бюджетных средств" Альтернативность проведения оценки бюджетной и социальной эффективности заключается в вариативности предлагаемых способов оценки бюджетной и социальной эффективности проектов, а также продолжительности временного периода, за который проводится оценка. Альтернативность внедрению системы мониторинга реализации проектов и установлению параметров прекращения (переработки) проектов также выражается в способах оценки и вариативности различных критериев оценки. Во избежание субъективизма при оценке критериев планируется использовать совокупность критериев оценки, определить первоначальной стадией кризисного управления проектом необходимость переработки проекта, а в случае получения неудовлетворительных результатов - прекращение реализации проекта. Риски при реализации комплекса мероприятий "Оптимизация планирования и мониторинга реализации инвестиционных проектов, реализуемых за счет бюджетных средств" Для данного комплекса мероприятий существуют два основных источника рисков: 1) сложность применения выбранных методов и критериев при практической реализации оценки бюджетной и социальной эффективности проектов; 2) при работающих методиках расчета экономической и социальной эффективности инвестиционных проектов существуют сложность построения системы управления подобными проектами и риск недостижения заявленных проектных целей по параметрам "стоимость - качество - время". В целях устранения возможного действия указанных негативных факторов предполагается сформировать сбалансированную методологию проведения оценки эффективности проектов, апробированную на этапе проведения оценки бюджетной и социальной эффективности проектов. Кроме того, снижению рисков первой группы способствует ориентация на максимальное использование действующих и используемых методов при проведении реформы. 14. КОМПЛЕКС МЕРОПРИЯТИЙ "ОРГАНИЗАЦИЯ ОПЕРАТИВНОГО УЧЕТА ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПЕРЕД БЮДЖЕТОМ, РАССРОЧЕННЫХ И ОТСРОЧЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТ" Нормативно-правовое обеспечение в рамках комплексного направления - Бюджетный кодекс Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 26.04.2007 N 63-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации"); - Налоговый кодекс Российской Федерации; --> примечание. Текст постановления Правительства РФ от 12.08.2004 № 410 включен в информационный банк СПС --> Эксперт-приложение. - постановление Правительства Российской Федерации от 12.08.2004 № 410 "О порядке взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов"; - приказ Минфина РФ № 28н, ФНС РФ N САЭ-3-10/58 от 25.02.2005 "Об утверждении периодичности, сроков и формы представления информации в соответствии с Правилами, утвержденными постановлением Правительства РФ от 12 августа 2004 года № 410"; - постановление администрации города Дзержинска от 04.04.2007 № 895 "Об утверждении Порядка проведения мониторинга дебиторской задолженности, отсроченных и рассроченных платежей в городской бюджет". Исходное состояние и обоснование необходимости реализации мероприятий В 2007 году администрацией города Дзержинска принято постановление от 04.04.2007 № 895 "Об утверждении Порядка проведения мониторинга дебиторской задолженности, отсроченных и рассроченных платежей в городской бюджет". Объектами мониторинга являются: - дебиторская задолженность по налогам и сборам, подлежащим зачислению в городской бюджет (далее - недоимка); - недоимка по неналоговым доходам в городской бюджет (далее - недоимка по неналоговым доходам); - суммы отсроченных и рассроченных платежей в городской бюджет (далее - отсроченные платежи). Управление финансов администрации города для получения данных о суммах недоимки, отсроченных платежей и недоимки по неналоговым доходам использует информацию, представляемую администраторами доходов. Полученные данные ежемесячно обобщаются и анализируются, определяются состояние задолженности на отчетную дату, ее изменение по видам задолженности по сравнению с началом отчетного периода и соответствующим периодом прошлого года, выявляются причины увеличения (уменьшения) задолженности. Результаты мониторинга ежеквартально используются: - для выработки оперативных решений по обеспечению своевременности и полноты сбора налогов и других платежей в городской бюджет; - для прогнозирования доходной части городского бюджета на среднесрочную перспективу, очередной финансовый год, а также текущего прогнозирования, изыскания резервов по мобилизации доходов городского бюджета и при необходимости корректировки прогнозируемых поступлений налоговых платежей в городской бюджет. Результаты мониторинга дебиторской задолженности, отсроченных и рассроченных платежей в городской бюджет за 2004 - 2006 годы представлены в таблице 8. Таблица 8 Результаты мониторинга дебиторской задолженности, отсроченных и рассроченных платежей в городской бюджет ┌──────┬────────────────────┬─────────────────────┬───────────┬──────────┬───────────┐ │ № │ Наименование │ По состоянию │Отклонение,│ По │Отклонение,│ │ п/п │ показателя ├──────────┬──────────┤ (+) рост/ │состоянию │ (+) рост/ │ │ │ │ На │ На │ (-) сниж. │ на │ (-) сниж. │ │ │ │01.01.2005│01.01.2006│ │01.01.2007│ │ ├──────┼────────────────────┼──────────┼──────────┼───────────┼──────────┼───────────┤ │1. │Задолженность перед│ 226044 │ 220981 │ -5063 │ 158006 │ -62975 │ │ │бюджетом на конец│ │ │ │ │ │ │ │отчетного периода -│ │ │ │ │ │ │ │всего │ │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────────┼──────────┼──────────┼───────────┼──────────┼───────────┤ │ │в том числе │ │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────────┼──────────┼──────────┼───────────┼──────────┼───────────┤ │1.1. │Недоимка по налогам │ 102491 │ 111706 │ 9215 │ 46724 │ -64982 │ │ │- всего │ │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────────┼──────────┼──────────┼───────────┼──────────┼───────────┤ │ │в том числе │ │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────────┼──────────┼──────────┼───────────┼──────────┼───────────┤ │1.1.1.│Налог на прибыль │ 28739 │ 17719 │ -11020 │ 2240 │ -15479 │ ├──────┼────────────────────┼──────────┼──────────┼───────────┼──────────┼───────────┤ │1.1.2.│Налог на доходы│ 4194 │ 29190 │ 24996 │ 18611 │ -10579 │ │ │физических лиц│ │ │ │ │ │ │ │(акты) │ │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────────┼──────────┼──────────┼───────────┼──────────┴───────────┤ │1.1.3.│Налог при упрощенной│ 1155 │ │ -1155 │В бюджет города не│ │ │системе │ │ │ │поступает │ │ │налогообложения │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────────┼──────────┼──────────┼───────────┼──────────┬───────────┤ --> примечание. В официальном тексте документа, видимо, допущена опечатка: вместо слов "вмененный налог" имеются в виду слова "вмененный доход". │1.1.4.│Единый налог на│ 4903 │ 10991 │ 6088 │ 11570 │ 579 │ │ │вмененный налог │ │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────────┼──────────┼──────────┼───────────┼──────────┼───────────┤ │1.1.5.│Единый │ │ │ │ │ │ │ │сельскохозяйственный│ │ │ │ │ │ │ │налог │ │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────────┼──────────┼──────────┼───────────┼──────────┼───────────┤ │1.1.6.│Налог на имущество│ 1857 │ 2437 │ 580 │ 3098 │ 661 │ │ │физических лиц │ │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────────┼──────────┼──────────┼───────────┼──────────┼───────────┤ │1.1.7.│Налог на имущество│ 30875 │ 18951 │ -11924 │ 3569 │ -15382 │ │ │организаций и│ │ │ │ │ │ │ │предприятий │ │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────────┼──────────┼──────────┼───────────┼──────────┼───────────┤ │1.1.8.│Земельный налог│ │ │ │ 1149 │ 1149 │ │ │(глава 31 НК) │ │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────────┼──────────┼──────────┼───────────┼──────────┼───────────┤ │1.1.9.│Задолженность по│ 30768 │ 32418 │ 1650 │ 6487 │ -25931 │ │ │отмененным налогам │ │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────────┼──────────┼──────────┼───────────┼──────────┼───────────┤ │ │- налог на прибыль│ │ 11770 │ 11770 │ 392 │ -11378 │ │ │по ставке 2% │ │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────────┼──────────┼──────────┼───────────┼──────────┼───────────┤ │ │- налог на добычу│ 4 │ │ -4 │ │ 0 │ │ │полезных ископаемых│ │ │ │ │ │ │ │(песок) │ │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────────┼──────────┼──────────┼───────────┼──────────┼───────────┤ │ │- земельный налог │ 25280 │ 16580 │ -8700 │ 4688 │ -11892 │ ├──────┼────────────────────┼──────────┼──────────┼───────────┼──────────┼───────────┤ │ │- налог с продаж │ 996 │ 931 │ -65 │ 343 │ -588 │ ├──────┼────────────────────┼──────────┼──────────┼───────────┼──────────┼───────────┤ │ │- налог на рекламу │ 159 │ 109 │ -50 │ 33 │ -76 │ ├──────┼────────────────────┼──────────┼──────────┼───────────┼──────────┼───────────┤ │ │- 3-процентный│ 577 │ 247 │ -330 │ 551 │ 304 │ │ │целевой сбор │ │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────────┼──────────┼──────────┼───────────┼──────────┼───────────┤ │ │- налог на игорный│ 215 │ │ -215 │ │ 0 │ │ │бизнес │ │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────────┼──────────┼──────────┼───────────┼──────────┼───────────┤ │ │- плата за воду │ 982 │ 7 │ -975 │ 8 │ 1 │ ├──────┼────────────────────┼──────────┼──────────┼───────────┼──────────┼───────────┤ │ │- прочие местные│ 2555 │ 2774 │ 219 │ 472 │ -2302 │ │ │налоги │ │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────────┼──────────┼──────────┼───────────┼──────────┼───────────┤ │1.2. │Задолженность по│ 123553 │ 109275 │ -14278 │ 111282 │ 2007 │ │ │неналоговым доходам│ │ │ │ │ │ │ │- всего │ │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────────┼──────────┼──────────┼───────────┼──────────┼───────────┤ │ │в том числе │ │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────────┼──────────┼──────────┼───────────┼──────────┼───────────┤ │ │Арендная плата за│ 112580 │ 98789 │ -13791 │ 97268 │ -1521 │ │ │земли │ │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────────┼──────────┼──────────┼───────────┼──────────┼───────────┤ │ │Арендная плата за│ 10973 │ 10486 │ -487 │ 14014 │ 3528 │ │ │нежилые помещения │ │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────────┼──────────┼──────────┼───────────┼──────────┼───────────┤ │ │Плата за негативное│ │ │ │ │ │ │ │воздействие на│ │ │ │ │ │ │ │окружающую среду │ │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────────┼──────────┴──────────┴───────────┴──────────┴───────────┤ │1.3. │Отсроченные платежи│ │ │ │- всего │ │ ├──────┼────────────────────┼──────────┬──────────┬───────────┬──────────┬───────────┤ │2. │Объем собственных│1150322 │1345836 │ 195514 │1573560 │ 227724 │ │ │доходов бюджета │ │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────────┼──────────┼──────────┼───────────┼──────────┼───────────┤ │3. │Удельный вес│ 19,7 │ 16,4 │ │ 10,0 │ │ │ │недоимки к объему│ │ │ │ │ │ │ │собственных доходов│ │ │ │ │ │ │ │- всего (в %) │ │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────────┼──────────┼──────────┼───────────┼──────────┼───────────┤ │ │в том числе │ │ │ │ │ │ ├──────┼────────────────────┼──────────┼──────────┼───────────┼──────────┼───────────┤ │ │- налоговых доходов │ 8,9 │ 8,3 │ │ 3,0 │ │ ├──────┼────────────────────┼──────────┼──────────┼───────────┼──────────┼───────────┤ │ │- неналоговых│ 10,7 │ 8,1 │ │ 7,1 │ │ │ │доходов │ │ │ │ │ │ └──────┴────────────────────┴──────────┴──────────┴───────────┴──────────┴───────────┘ Снижение недоимки по платежам в городской бюджет по годам наблюдается как в абсолютной сумме, так и по удельному весу недоимки к объему собственных доходов. Резкое снижение недоимки в 2006 году объясняется следующими причинами: - уменьшение норматива отчислений в бюджет по налогу на имущество организаций и предприятий с 50% в 2005 году до 20% в 2006 году; - снижение задолженности по отмененным налогам (взыскание по ним производится, а начислений в городской бюджет - нет, т.к. налоги отменены или поступают целиком в областной или федеральный бюджет); - снижение недоимки по НДФЛ в связи с уплатой предприятием ФГУП "Завод им. Я.М. Свердлова" недоимки прошлых лет. Таким образом, можно выделить следующие моменты, обуславливающие необходимость реформирования в рамках данного комплекса мероприятий: - проводимая оценка потерь бюджета от недополученных доходов не учитывает инфляционные изменения стоимости денег; - отсутствует формализованный порядок предоставления (согласования) отсрочек и рассрочек по налоговым и неналоговым платежам. План реформирования Задачи, предусмотренные на первом этапе реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Дзержинска: в целях усиления контроля за формированием доходной базы (как по налоговым, так и неналоговым платежам) администрация прилагает усилия по оптимизации системы учета задолженности перед бюджетом, отсроченных и рассроченных платежей в бюджет, объемов дебиторской задолженности. Для сокращения размеров дефицита бюджета производятся мероприятия по мобилизации собственных доходов за счет экономического роста, развития налогового потенциала с одновременным принятием всех возможных мер по повышению налогового администрирования, уровня собираемости налогов. Особо важным становится вопрос увеличения доходов городского бюджета городского округа на основе изыскания внутренних резервов роста налоговых и неналоговых доходов. На первом этапе Программы реформирования муниципальных финансов будет проведена оценка потерь бюджета от недополученных доходов (с учетом инфляции), в том числе по дебиторской задолженности, рассроченным и отсроченным платежам за 2003 - 2006 годы. В настоящее время проводится работа по расчету объемов недополученных доходов от предоставления налоговых льгот. Проведение оценки потерь городского бюджета от недополученных доходов за прошедшие периоды должно позволить дать необходимую аналитическую базу для принятия управленческих решений в части усиления работы с дебиторской задолженностью и недоимкой. В соответствии со ст. 63 Налогового кодекса РФ органы местного самоуправления не вправе утверждать порядок предоставления рассрочек и отсрочек. Финансовый орган муниципального образования может согласовать решение налогового органа об изменении сроков уплаты местных налогов. Таким образом, в рамках реализации первого этапа Программы реформирования муниципальных финансов города Дзержинска планируется разработать порядок согласования решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов. В разработанном муниципальном правовом акте будут определены сроки принятия решений о согласовании и изменении сроков уплаты налогов и сборов, а также пени по ним, а также жестко регламентирован сам процесс согласования. Следующим мероприятием в рамках рассматриваемого блока должна стать формализация порядка предоставления отсрочек, рассрочек по неналоговым платежам в городской бюджет городского округа город Дзержинск, в том числе: - установление закрытого перечня видов неналоговых платежей, по которым могут быть предоставлены отсрочки, рассрочки; - основания для предоставления отсрочек, рассрочек; - сроки, ответственные и порядок оформления принятого решения о предоставлении или отказе в предоставлении отсрочек, рассрочек по неналоговым платежам. По итогам проведения оценки потерь городского бюджета от недополученных доходов с учетом инфляции за три последних отчетных года и текущий финансовый год, с учетом введенных правовых норм, регулирующих вопросы предоставления отсрочек (рассрочек), планируется внести изменения в постановление администрации города Дзержинска от 04.04.2007 № 895 "Об утверждении Порядка проведения мониторинга дебиторской задолженности, отсроченных и рассроченных платежей в городской бюджет". Задачи, предусмотренные на втором этапе реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Дзержинска: на втором этапе Программы реформирования планируется подготовка публикации в СМИ и (или) в сети Интернет на официальном сайте администрации города Дзержинска (http://www.adm.dzr.nnov.ru) об объемах дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей (с учетом инфляции). Итоговым прогнозируемым результатом реализации блока мероприятий "Организация оперативного учета задолженности перед городским бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет" станет достижение уровня, при котором объем дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей составляет менее 5% от доходов городского бюджета на 2007 год. Таким образом, план реформирования представлен следующим образом: Наименование мероприятия Координирующие подразделения Срок реализации мероприятия Форма итога реализации мероприятия Этап Итоговый срок реализации Оценка потерь бюджета от недополученных доходов (с учетом инфляции), в том числе по рассроченным и отсроченным платежам за последние три отчетных года и текущий финансовый год Управление финансов 1-й этап Апрель 2008 г. Аналитическая записка, статистические и табличные материалы Утверждение порядка предоставления (согласования) рассрочек и отсрочек Управление финансов 1-й этап Май 2008 г. Муниципальный правовой акт исполнительных органов местного самоуправления Утверждение порядка проведения мониторинга дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей Управление финансов 1-й этап Май 2008 г. Муниципальный правовой акт исполнительных органов местного самоуправления Публикация в СМИ и (или) сети Интернет данных об объемах дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей (с учетом инфляции) Отдел пресс-службы Управление финансов 1-й этап Август 2009 г. Публикация Достижение уровня, при котором объем дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей не будет превышать 5% доходов бюджета за последний отчетный финансовый год Управление финансов 1-й этап Июнь 2009 г. Аналитическая записка, статистические и табличные материалы Альтернативные механизмы реализации комплекса мероприятий "Организация оперативного учета задолженности перед бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет" Оценка потерь городского бюджета от недополученных доходов (с учетом инфляции), в том числе по рассроченным и отсроченным платежам, за последние три отчетных года и текущий финансовый год может быть проведена без учета срока возникновения задолженности. Расчет потерь бюджета от недополученных доходов основан на предположении, что весь объем задолженности возник в первый день финансового года. Проведение такой оценки не выявит объем инфляционных потерь от недополученных доходов в течение года. Альтернативой утверждения порядка предоставления (согласования) рассрочек и отсрочек может стать формализация существующего порядка полного отказа от предоставления отсрочек, рассрочек. Реализация данной альтернативы не дает возможности администрации города Дзержинска формировать мотивированный отказ на предоставление (согласование) отсрочек, рассрочек. Риски при реализации комплекса мероприятий "Организация оперативного учета задолженности перед бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет" При проведении мониторинга дебиторской задолженности бюджета и оценки потерь бюджета от недополученных доходов бюджета существует вероятность возникновения методологического риска, связанного с установлением недостаточно оптимального перечня показателей качества управления дебиторской задолженности. Отрицательное влияние, возникновение методологического риска можно снизить за счет проведения глубокого анализа существующей практики проведения мониторинга дебиторской задолженности бюджета. 15. КОМПЛЕКС МЕРОПРИЯТИЙ "СОЗДАНИЕ ФОРМАЛИЗОВАННОЙ МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВЫХ ПОСЛЕДСТВИЙ ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ ЛЬГОТ (В ТОМ ЧИСЛЕ В ВИДЕ ПОНИЖЕННОЙ СТАВКИ) ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ" Нормативно-правовое обеспечение в рамках комплексного направления - Бюджетный кодекс Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 26.04.2007 N 63-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации"); - Налоговый кодекс Российской Федерации; --> примечание. В официальном тексте документа, видимо, допущена опечатка: Закон Нижегородской области № 172-З "О бюджетной системе и бюджетном процессе в Нижегородской области" принят 25.10.2005, а не 25.11.2005. - Закон Нижегородской области от 25.11.2005 № 172-З "О бюджетной системе и бюджетном процессе в Нижегородской области"; - постановление городской Думы города Дзержинска от 26.04.2006 № 64 "Об утверждении Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в городе Дзержинске"; - постановление администрации города от 31.05.2007 № 1556 "Об утверждении Положения о порядке оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот". Исходное состояние и обоснование необходимости реализации мероприятий Согласно Закону Нижегородской области от 25.11.2005 № 172-З "О бюджетной системе и бюджетном процессе в Нижегородской области" представительные органы местного самоуправления вводят местные налоги и сборы, устанавливают размеры ставок по ним и предоставляют льготы по их уплате в пределах прав, предоставленных им налоговым законодательством Российской Федерации. Согласно постановлению городской Думы города Дзержинска от 26.04.2006 № 64 "Об утверждении Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в городе Дзержинске" городская Дума города Дзержинска как участник бюджетного процесса обладает полномочиями по введению местных налогов и сборов, а также установлению размера ставок по ним и предоставлению льгот по их уплате. В 2004 году по решениям местных органов власти были предоставлены льготы по: - земельному налогу согласно постановлениям городской Думы города Дзержинска от 22.02.2004 № 620, от 17.03.2004 № 618; - аренде земли согласно постановлениям городской Думы города Дзержинска от 22.03.2004 № 620, от 14.06.2001 № 38. После 2004 года налоговые льготы немуниципальным организациям не предоставлялись. В 2005 году по решениям местных органов власти была предоставлена льгота по земельному налогу согласно постановлению городской Думы города Дзержинска от 23.03.2005 № 783. Вместе с тем объем недополученных доходов в связи с предоставлением налоговых льгот (по местным налогам) существенно возрос: так, в 2003 году было недополучено доходов в бюджет на сумму 52 тыс. рублей, в 2004 году - 209 тыс. рублей, в 2005 году - 121 тыс. руб. Рост объема недополученных доходов связан в первую очередь с предоставлением льгот по земельному налогу. Льготы по уплате налогов и сборов предприятиям и организациям города Дзержинска за 2006 - 2007 годы не предоставлялись. Оценка объема налоговых льгот ведется Управлением финансов по сведениям, предоставленным межрайонной ИФНС России № 2 по Нижегородской области. Кроме того, в городе Дзержинске уже в 2004 году велась работа по оценке эффективности предоставляемых налоговых льгот. В соответствии с постановлением администрации города от 31.05.2007 № 1556 "Об утверждении Положения о порядке оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот" в городе Дзержинске проводится оценка бюджетной и социальной эффективности налоговых льгот, а также установлен запрет на предоставление (пролонгацию предоставления) налоговых льгот. План реформирования Задачи, предусмотренные на первом этапе реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Дзержинска: на первом этапе реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Дзержинска планируется осуществить публикацию в СМИ и (или) сети Интернет на официальном сайте администрации города Дзержинска (http://www.adm.dzr.nnov.ru) данных об объемах предоставляемых налоговых льгот и оценке их эффективности. Итогом реализации комплекса мероприятий, направленных на создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов станет достижение уровня, при котором объем налоговых льгот составляет менее 7% налоговых доходов бюджета за последний отчетный год. Таким образом, план реформирования представлен следующим образом: Наименование мероприятия Координирующие подразделения Срок реализации мероприятия Форма итога реализации мероприятия Этап Итоговый срок реализации Публикация в СМИ и (или) сети Интернет данных об объемах предоставляемых налоговых льгот и оценке их эффективности Отдел пресс-службы Управление финансов 1-й этап Апрель 2008 г. Публикация Достижение уровня, при котором объем налоговых льгот составляет менее 7% налоговых доходов бюджета за последний отчетный год Управление финансов 1-й этап Апрель 2008 г. Аналитическая записка, статистические и табличные материалы Альтернативные механизмы реализации комплекса мероприятий "Создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов" Существуют следующие возможные альтернативы работам, предусмотренным в рамках данного блока мероприятий: во-первых, политика полного отказа от предоставления налоговых льгот или упрощение процедур регламентации их предоставления. Однако оба варианта являются экономически нецелесообразными и могут привести к усилению социальной напряженности на территории города Дзержинска. Кроме того, альтернативной формой поддержки за счет средств бюджета для отдельных категорий юридических лиц может выступать использование иных финансовых инструментов, таких как предоставление бюджетных кредитов, субсидирование процентных ставок по кредитным ресурсам, бюджетные инвестиции и т.п. Риски при реализации комплекса мероприятий "Создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов" При реализации мероприятия по созданию формализованной методики финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов может возникнуть юридический риск, возникающий в случае изменения политики Российской Федерации в сфере предоставления налоговых льгот. Минимизация этого риска возможна путем постоянного мониторинга федерального законодательства. 16. КОМПЛЕКС МЕРОПРИЯТИЙ "РЕАЛИЗАЦИЯ КОМПЛЕКСА МЕР ПО ПОВЫШЕНИЮ ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ" Нормативно-правовое обеспечение в рамках комплексного направления - Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"; - Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (в ред. от 18.10.2007 № 230-ФЗ); --> примечание. В официальном тексте документа, видимо, допущена опечатка: постановление администрации г. Дзержинска № 162 издано 24.01.2007, а не 24.11.2007. - постановление администрации города Дзержинска от 24.11.2007 № 162 "Об утверждении Порядка проведения мониторинга деятельности предприятий в сфере малого предпринимательства"; - Программа развития и поддержки малого предпринимательства в городе Дзержинске на 2007 - 2010 годы. Исходное состояние и обоснование необходимости реализации мероприятий Значение малого предпринимательства для экономики города заключается в том, что именно малый бизнес способствует смягчению социальных проблем, насыщению рынка товарами, обеспечивает экономическую самостоятельность значительной части городского населения. На 1 июля 2007 года количество предприятий малого бизнеса, включая индивидуальных предпринимателей, в городе составляет 8061 объект, что на 11,3% больше аналогичного периода прошлого года, из них 1256 малых предприятий (16%) и 6805 предпринимателей без образования юридического лица (84%). Структура отраслей малого предпринимательства в городе представлена следующим образом: на промышленность приходится 16%, строительство - 11%, на транспорт и связь - 3,5%, другие виды деятельности - 17,5%, и преимущественную долю - 52% - составляют торговля и общественное питание. В малом предпринимательстве занято 33,9 тысячи горожан, что составляет 1/3 от общего числа занятых во всех отраслях экономики. Среднемесячная заработная плата в предприятиях малого бизнеса составила за 2006 год 4813 рублей и возросла по сравнению с 2005 годом в 1,5 раза. Кроме того, по всем показателям: отгрузка товаров собственного производства; выручка от реализации продукции (работ, услуг); объем розничного товарооборота; объем капитальных вложений, произошло увеличение от 30 до 80%. Возросла балансовая прибыль предприятий на 39%, при этом сократилась сумма убытков на 15%. За последние три года произошло увеличение объемов поступлений от субъектов малого предпринимательства в городской бюджет: - объем поступлений единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, увеличился в 2,2 раза к уровню 2004 года; - объем поступлений единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности увеличился в 4,6 раза к уровню 2004 года. Показатели, характеризующие динамику развития малого предпринимательства на территории города Дзержинска в 2003 - 2007 гг., представлены в таблице 9. Таблица 9 Показатели, характеризующие динамику развития малого предпринимательства на территории города Дзержинска в 2003 - 2007 гг. ┌───────────────────┬────────┬────────┬────────┬────────┬─────────┬───────┐ │ Показатели │2003 год│2004 год│2005 год│2006 год│ 1-е │ 2007 │ │ │ │ │ │ │полугодие│ год │ │ │ │ │ │ │ 2007 г. │ │ │ ├────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼───────┤ │ │ факт │ факт │ факт │ оценка │ оценка │оценка │ ├───────────────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼───────┤ │Количество лиц,│ 37,2 │ 35,5 │ 35,4 │ 37,9 │ 33,9 │ 34,2│ │занятых в малом│ │ │ │ │ <*> │ │ │предпринимательстве│ │ │ │ │ │ │ │(тыс. чел.) │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼───────┤ │Объем поступлений│ │ │ 61,6 │ 60,8 │ 51,1 │ 102,2│ │налогов на│ │ │ │ │ │ │ │совокупный доход│ │ │ │ │ │ │ │(млн руб.) │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼───────┤ │Объем поступлений│ 39,6 │ 58,6 │ 82,4 │ 101,5 │ 52,9 │ 108,5│ │налогов на│ │ │ │ │ │ │ │вмененный доход│ │ │ │ │ │ │ │(НДФЛ, упрощ., на│ │ │ │ │ │ │ │им-во, зем. налог,│ │ │ │ │ │ │ │проч.) (млн руб.) │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼───────┤ │Объем розничного│ │ │ │ │ │ │ │товарооборота │ │ │ │ │ │ │ │(млн руб.): │ │ │ │ │ │ │ │- по малым│ 355,6 │ 297,0 │ 396,0 │ 1081,4 │ 519,0 │ 1146,0│ │предприятиям │ │ │ │ │ │ │ │- всего по городу │ 4734,8 │ 6047,5 │ 6743,5 │ 9681,6 │ 5080,7 │10900,0│ ├───────────────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼───────┤ │Объем промышленного│ 3046,5 │ 4732,9 │10800 │ │ │ │ │производства (млн│ │ │ │ │ │ │ │руб.) │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼───────┤ │Отгружено товаров│ │ │ │ 4391,7 │ 2318 │ 4830 │ │собственного │ │ │ │ │ │ │ │производства (млн│ │ │ │ │ │ │ │руб.) │ │ │ │ │ │ │ └───────────────────┴────────┴────────┴────────┴────────┴─────────┴───────┘ На территории города действует Программа развития малого предпринимательства на 2007 - 2010 гг., в рамках которой проводятся отдельные мероприятия по поддержке субъектов малого предпринимательства, например проведение ежеквартального анализа нарушений, установленных контролирующими органами, организация круглых столов с представителями сетевых компаний и предпринимателями, занимающимися туристическим бизнесом. Постановлением администрации города Дзержинска от 24.11.2007 № 162 утвержден Порядок проведения мониторинга деятельности предприятий в сфере малого предпринимательства, в соответствии с которым мониторинг проводится по итогам истекшего года путем сбора информации о деятельности предприятий в сфере малого предпринимательства, ее обобщения и анализа. Вместе с тем установленный перечень показателей, а также отсутствие обязательности сбора данных показателей в разрезе видов экономической деятельности не позволяют в полной мере судить о состоянии развития малых предприятий в отдельных видах деятельности. Кроме того, Порядком четко не определены субъекты проведения мониторинга, а также детально не закреплены сроки проведения этапов мониторинга и форма представления результатов по итогам его проведения. Таким образом, существуют следующие моменты, обуславливающие необходимость реформирования в рамках данного комплекса мероприятий: - несбалансированность структуры малого предпринимательства: подавляющее число субъектов малого предпринимательства сосредоточено в области торговли и общественного питания; - преимущественно мероприятия по поддержке малого предпринимательства, осуществляемые муниципалитетом, направлены на поддержку субъектов малого предпринимательства в сфере торговли и оказания услуг; - необходимость внесения изменений в существующий Порядок проведения мониторинга субъектов малого предпринимательства. План реформирования Задачи, предусмотренные на первом этапе реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Дзержинска: на момент подготовки Программы реформирования в городе Дзержинске уже был проведен мониторинг деятельности малых предприятий за 2003 - 2005 гг. по ряду показателей. На первом этапе Программы реформирования планируется провести оценку деловой активности в форме малого предпринимательства по расширенному перечню показателей в части финансово-экономических показателей, а также провести данную оценку в разрезе видов экономической деятельности, что позволит выявить виды экономической деятельности, в которых складывается отрицательная динамика или наблюдается стагнация развития малого предпринимательства. По результатам проведения оценки будет сформирована аналитическая записка, содержащая результаты проведенной оценки, которая ляжет в основу разработки порядка оказания консультационной и организационной поддержки субъектам малого предпринимательства. Порядком будет закреплены виды, формы, последовательность оказания консультационной и организационной поддержки, оказываемой администрацией города субъектов малого предпринимательства на постоянной основе. Так как Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" закрепляет обязательность ведения реестра субъектов малого предпринимательства - получателей поддержки, то планируется также разработать порядок ведения и форму реестра субъектов малого предпринимательства. Также в рамках первого этапа планируется внести изменения, обусловленные перечисленными пробелами документа, в Порядок проведения мониторинга деятельности предприятий в сфере малого предпринимательства на территории города Дзержинска, что позволит повысить достоверность и практическую значимость результатов проведения мониторинга. Задачи, предусмотренные на втором этапе реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Дзержинска: в рамках второго этапа реализации Программы реформирования планируется практическое оказание консультационной и организационной поддержки субъектов малого предпринимательства, а также проведение мониторинга деятельности субъектов малого предпринимательства, результаты которого планируется опубликовать в СМИ и (или) сети Интернет на официальном сайте администрации города Дзержинска (http://www.adm.dzr.nnov.ru). Итоговым прогнозируемым результатом реализации блока мероприятий "Реализация комплекса мер по повышению деловой активности" станут рост доли продукции малого предпринимательства в общем объеме промышленного производства за последний отчетный год, а также сглаживание неравномерности распределения субъектов малого предпринимательства по отраслям и увеличение объема налоговых поступлений от субъектов малого предпринимательства в городской бюджет города Дзержинска. Таким образом, план реформирования представлен следующим образом: Наименование мероприятия Координирующие подразделения Срок реализации мероприятия Форма итога реализации мероприятия Этап Итоговый срок реализации Проведение оценки фактического уровня деловой активности в форме малого предпринимательства за последние три отчетных года и текущий финансовый год Управление промышленности, экономики и прогнозирования Управление поддержки и развития предпринимательства, потребительского рынка 1-й этап Апрель 2008 г. Аналитическая записка, статистические и табличные материалы Утверждение порядка оказания консультационной и организационной помощи субъектам малого предпринимательства Управление промышленности, экономики и прогнозирования Управление поддержки и развития предпринимательства, потребительского рынка 1-й этап Апрель 2008 г. Муниципальный правовой акт Утверждение порядка ведения и формы реестра субъектов малого предпринимательства - получателей муниципальной поддержки Управление промышленности, экономики и прогнозирования Управление поддержки и развития предпринимательства, потребительского рынка 1-й этап Апрель 2008 г. Муниципальный правовой акт Внесение изменений в Порядок проведения мониторинга деятельности предприятий в сфере малого предпринимательства на территории города Дзержинска Управление промышленности, экономики и прогнозирования Управление поддержки и развития предпринимательства, потребительского рынка 1-й этап Май 2008 г. Муниципальный правовой акт Опубликование в СМИ и (или) сети Интернет результатов мониторинга малого предпринимательства Отдел пресс-службы Управление промышленности, экономики и прогнозирования Управление поддержки и развития предпринимательства, потребительского рынка 2-й этап Май 2009 г. Публикация Достижение уровня, при котором наблюдается рост доли продукции малого предпринимательства в общем объеме промышленного производства за последний отчетный год Управление промышленности, экономики и прогнозирования Управление поддержки и развития предпринимательства, потребительского рынка 2-й этап Май 2009 г. Аналитическая записка, статистические и табличные материалы Альтернативные механизмы реализации комплекса мероприятий "Реализация комплекса мер по повышению деловой активности" При проведении оценки фактического уровня деловой активности в форме малого предпринимательства за последние три отчетных года и текущий финансовый год и разработке порядка мониторинга деятельности предприятий в сфере малого предпринимательства альтернативность выявляется в разнообразии методов оценки, показателей и источников информации. В целях повышения достоверности и практической значимости результатов проведения мониторинга и оценки фактического уровня деловой активности планируется привлечь квалифицированных консультантов для проведения оценки и проводить таковую в разрезе видов экономической деятельности. Риски при реализации комплекса мероприятий "Реализация комплекса мер по повышению деловой активности" При реализации данного мероприятия среди возникающих рисков в качестве наиболее вероятных можно выделить экономические риски, наступление которых может негативно сказаться на микро- и макроэкономической обстановке, что может снизить количество и деловую активность субъектов малого предпринимательства на территории города. Методологический риск при реализации вышеуказанных мероприятий будет связан с альтернативностью методов, критериев реализации мероприятий, а также показателей и будет заключаться в вероятности выбора методов и критериев и показателей, имеющих существенные недостатки либо не дающих представления о предмете исследования. Для его минимизации методологического риска предполагается использовать опыт других муниципалитетов, а также использовать разнообразные источники информации. 17. КОМПЛЕКС МЕРОПРИЯТИЙ "ПОВЫШЕНИЕ ПРОЗРАЧНОСТИ И ДОСТУПНОСТИ СВЕДЕНИЙ О СОБСТВЕННОСТИ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ" Нормативно-правовое обеспечение в рамках комплексного направления - Федеральный закон от 06.10.2003 № 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (в ред. от 18.10.2007 N 230-ФЗ); - постановление городской Думы города Дзержинска от 04.10.2006 № 123 "Об утверждении Положения о порядке проведения конкурса на право выполнения работ по оценке объектов муниципальной собственности"; - постановление городской Думы города Дзержинска от 31.10.2002 № 347 "Об утверждении Положения об учете муниципального имущества и ведении реестра муниципальной собственности города Дзержинска"; - постановление администрации города Дзержинска от 31.05.2007 № 1562 "Об утверждении Положения о раскрытии информации о собственности городского округа город Дзержинск"; - постановление городской Думы города Дзержинска от 04.10.2006 № 123 "Об утверждении Положения о порядке проведения конкурса на право выполнения работ по оценке объектов муниципальной собственности". Исходное состояние и обоснование необходимости реализации мероприятий По состоянию на 01.07.2007 в городе Дзержинске комитетом по управлению муниципальным имуществом администрации города Дзержинска (далее - КУМИ) регулярно осуществляется учет муниципального имущества в целях формирования полной и достоверной информации о хозяйственной деятельности города Дзержинска и его имущественном положении, а также в целях предотвращения отрицательных результатов хозяйственной деятельности города и выявления резервов обеспечения его финансовой устойчивости. В соответствии с Федеральным законом от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" под инвентаризацией понимается комплекс мероприятий, в ходе которого проверяются и документально подтверждаются наличие, состояние и оценка имущества. Проведение инвентаризации позволяет установить наличие (отсутствие) имущества, его состояние, а также его стоимость. Такая комплексная инвентаризация муниципального имущества в городе Дзержинске не проводилась. Учет муниципального имущества города Дзержинска обеспечивается посредством ведения реестра объектов муниципальной собственности на основании постановления городской Думы города Дзержинска от 31.10.2002 № 347 "Об утверждении Положения об учете муниципального имущества и ведении реестра муниципальной собственности города Дзержинска" (далее - Положение). В соответствии с данным муниципальным правовым актом под реестром понимается банк данных об объектах муниципальной собственности, формируемый на основе данных различных ведомств, органов местного самоуправления, государственных органов статистики, предприятий и учреждений. Целью создания и ведения реестра является установление порядка учета имущества, находящегося в муниципальной собственности города Дзержинска. Объектами учета и наблюдения реестра являются: - муниципальные предприятия и учреждения в целом как имущественный комплекс; - имущество муниципальной собственности, закрепленное за муниципальными унитарными предприятиями на праве хозяйственного ведения, муниципальными учреждениями на праве оперативного управления; - земельные участки, закрепленные за муниципальными предприятиями, учреждениями и иными юридическими и физическими лицами, имеющими муниципальное имущество; - находящиеся в муниципальной собственности акции (доли, вклады) хозяйственных обществ и товариществ, а также имеющееся у них имущество муниципальной собственности, не вошедшее в уставный (складочный) капитал; - иное находящееся в муниципальной собственности недвижимое и движимое имущество, в том числе переданное в пользование, аренду, залог, по иным основаниям; - объекты историко-культурного наследия, относящиеся к муниципальной собственности. Учет имущества муниципальной собственности включает в себя описание объекта учета с указанием его индивидуальных характеристик, позволяющих однозначно отличить его от других объектов. Для учета имущества муниципальной собственности, имеющегося у юридического или физического лица (далее - юридическое лицо), юридическое лицо представляет в КУМИ необходимые документы. При наличии документально подтвержденных данных о передаче имущества муниципальной собственности юридическому лицу, не представившему документы, указанные в Положении, для внесения в реестр, КУМИ имеет право в одностороннем порядке включить в реестр объекты учета с присвоением временных реестровых номеров. Реестр ежегодно представляется администрацией города в городскую Думу. Общая балансовая стоимость муниципального имущества на начало 2007 года составляла 4,97 млрд рублей. Данные о количестве муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала которых принадлежат городскому округу, и о финансовых результатах деятельности организаций в динамике за 2003 - 2006 годы представлены следующим образом: Таблица 10 Количество муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала которых принадлежат городскому округу город Дзержинск в разрезе по годам Показатель 2003 год 2004 год 2005 год 2006 год Количество муниципальных унитарных предприятий (единиц) 85 85 84 74 Количество организаций, доли уставного капитала которых принадлежат городскому округу (единиц) 5 5 5 5 Информация о собственности городского округа, в том числе по отдельным объектам собственности, предоставляется любым заинтересованным лицам. В городе Дзержинске порядок раскрытия информации о собственности городского округа урегулирован в рамках Положения, а также постановлением администрации города Дзержинска от 31.05.2007 № 1562 "Об утверждении Положения о раскрытии информации о собственности городского округа город Дзержинск". Анализ действующего федерального законодательства и сопряженных с ним нормативных правовых актов федерального уровня, регулирующего порядок и процедуры оценки и оценочной деятельности на территории Российской Федерации, позволяет сделать следующие выводы: - Федеральный закон от 29.07.1998 N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 № 157-ФЗ) закрепляет основные права (ст. 14) и обязанности оценщиков (ст. 15), а также регламентирует общие требования к содержанию отчета об оценке объекта оценки (ст. 11). - постановление Правительства РФ от 06.07.2001 № 519 "Об утверждении стандартов оценки" устанавливает стандарты оценки, обязательные к применению субъектами оценочной деятельности при определении вида стоимости объекта оценки, подходов к оценке и методов оценки, а также основные требования к проведению оценки. - Федеральный закон от 21.12.2001 N 178-ФЗ "О приватизации государственного и муниципального имущества" регламентирует порядок определения начальной цены при приватизации муниципального имущества. В рамках данного нормативного правового акта также содержится отсылочная норма к постановлению Правительства РФ от 14.02.2006 № 87 "Об утверждении Правил определения нормативной цены подлежащего приватизации государственного или муниципального имущества", определяющему правила определения нормативной цены земли подлежащего приватизации государственного и муниципального имущества. Таким образом, на сегодняшний день в сфере оценки рыночной стоимости объектов, находящихся в собственности городского округа, к компетенции муниципального уровня относится установление порядка и процедур конкурсного отбора независимых организаций, занимающихся деятельностью по оценке муниципального имущества. Оценщиками рыночной стоимости объектов, находящихся в собственности городского округа, являются независимые организации, осуществляющие оценочную деятельность. На территории города действует постановление городской Думы города Дзержинска от 04.10.2006 № 123 "Об утверждении Положения о порядке проведения конкурса на право выполнения работ по оценке объектов муниципальной собственности", которое определяет порядок проведения конкурса по отбору организаций, занимающихся оценочной деятельностью, условия участия в конкурсе, порядок определения победителя конкурса и порядок заключения договора по результатам проведенного конкурса. Конкурс по отбору оценщиков проводится КУМИ, который заключает муниципальный контракт на долговременное обслуживание по оценке муниципального имущества города Дзержинска с участником конкурса, который предложил лучшие условия исполнения контракта и конкурсной заявке которого присвоен первый номер. Таким образом, в настоящее время на муниципальном уровне определен порядок отбора организаций, занимающихся оценкой муниципальной собственности, однако в ходе проведения инвентаризации муниципального имущества возможно выявление случаев, когда этот порядок ненадлежащим образом работает. План реформирования Задачи, предусмотренные на первом этапе реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Дзержинска: комплексное направление "Повышение прозрачности и доступности сведений о собственности муниципального образования" предполагает проведение инвентаризации муниципальной собственности, в том числе по отдельным объектам собственности. Проведение такой инвентаризации позволит: - определить и утвердить перечень сдаваемого в аренду имущества с целью увеличения доходов, получаемых в виде арендной платы или иной платы за сдачу во временное владение и пользование; - выявление неиспользуемых основных фондов бюджетных учреждений и принятие соответствующих мер по их продаже или сдаче в аренду; - установление перечня имущества, подлежащего передаче под залог, в доверительное управление и расчет объемов доходов, поступающих в городской бюджет; - утверждение программы приватизации муниципального имущества и поступления средств в городской бюджет; - осуществление учета доходов по акциям, другим формам участия в капитале, в том числе от распоряжения правами на результаты научно-технической деятельности предприятий, находящихся в муниципальной собственности. По итогам выполнения инвентаризации на основе полученной информации о муниципальной собственности планируется привлечь дополнительные денежные средства в городской бюджет города Дзержинска путем более эффективного осуществления управления муниципальным имуществом. Также по итогам проведенной инвентаризации муниципального имущества планируется доработать и уточнить два муниципальных правовых акта - постановление администрации города Дзержинска от 31.05.2007 № 1562 "Об утверждении Положения о раскрытии информации о собственности городского округа город Дзержинск", а также постановление городской Думы города Дзержинска от 04.10.2006 № 123 "Об утверждении Положения о порядке проведения конкурса на право выполнения работ по оценке объектов муниципальной собственности". Задачи, предусмотренные на втором этапе реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Дзержинска: первоначально на втором этапе реализации Программы планируется осуществить опубликование в СМИ и (или) сети Интернет на официальном сайте администрации города Дзержинска (http://www.adm.dzr.nnov.ru) информации о стоимости объектов, находящихся в собственности городского округа, в том числе по отдельным объектам собственности. Итогом реализации комплекса мероприятий, направленных на повышение прозрачности и доступности сведений о собственности городского округа город Дзержинск станет достижение уровня, в последнем отчетном году оценка стоимости объектов, находящихся в собственности городского округа, производилась по утвержденной процедуре в отношении всех соответствующих активов. Таким образом, план реформирования представлен следующим образом: Наименование мероприятия Координирующие подразделения Срок реализации мероприятия Форма итога реализации мероприятия Этап Итоговый срок реализации Проведение инвентаризации собственности городского округа, в том числе по организациям, доли уставного капитала которых принадлежат городскому округу, за последние три отчетных года и текущий финансовый год Комитет по управлению муниципальным имуществом 1-й этап Апрель 2008 г. Аналитическая записка, статистические и табличные материалы Доработка и уточнение положения о раскрытии информации о собственности городского округа, в том числе по отдельным объектам собственности Комитет по управлению муниципальным имуществом 1-й этап Май 2008 г. Муниципальный правовой акт Доработка и уточнение порядка оценки рыночной стоимости объектов, находящихся в собственности округа, независимыми организациями Комитет по управлению муниципальным имуществом 1-й этап Июнь 2008 г. Муниципальный правовой акт Публикация в СМИ и (или) сети Интернет информации о стоимости объектов, находящихся в собственности городского округа, в том числе по отдельным объектам собственности Отдел пресс-службы Комитет по управлению муниципальным имуществом 2-й этап Июнь 2009 г. Публикация Достижение уровня, при котором в последнем отчетном году оценка стоимости объектов, находящихся в собственности городского округа, производилась по утвержденной процедуре в отношении всех соответствующих активов Комитет по управлению муниципальным имуществом 2-й этап Июнь 2009 г. Аналитическая записка, статистические и табличные материалы Альтернативные механизмы реализации комплекса мероприятий "Повышение прозрачности и доступности сведений о собственности муниципального образования" В целом альтернатив комплексному направлению "Повышение прозрачности и доступности сведений о собственности муниципального образования" нет, что связано с проводимой в Российской Федерации политикой повышения открытости деятельности органов государственной власти и местного самоуправления. Альтернативы в рамках реализации конкретных уровней комплекса мероприятий можно выделить следующие: альтернативность проведения инвентаризации муниципального имущества города Дзержинска проявляется в различной степени детализации проводимой инвентаризации муниципального имущества города. Так, возможно проводить инвентаризацию только нераспределенного между муниципальными унитарными предприятиями и учреждениями имущества, т.е. инвентаризацию только имущества казны: такая инвентаризация позволит выявить нераспределенное между муниципальными унитарными предприятиями и учреждениями имущество и сделать выводы о более рациональном использовании имущества казны; либо проверить состав всего имущества, находящегося в собственности муниципалитета, что в итоге позволит определить неэффективно используемое имущество и принять решения о более качественном управлении таким имуществом. Альтернатива при разработке порядка представления информации о собственности городского округа проявляется в различной степени детализации информации о муниципальной собственности, раскрываемой органами местного самоуправления города Дзержинска населению города. Риски при реализации комплекса мероприятий "Повышение прозрачности и доступности сведений о собственности муниципального образования" При реализации мероприятия по повышению прозрачности и доступности сведений о собственности городского округа может возникнуть юридический риск, проявляющийся в изменении политики Российской Федерации в сфере предоставления информации о деятельности органов местного самоуправления. Единственно возможным источником минимизации данного риска в такой ситуации для администрации является проведение мониторинга действующего законодательства, а также средств массовой информации в целях определения изменившихся приоритетов Российской Федерации в области раскрытия информации о деятельности органов местного самоуправления. 18. КОМПЛЕКС МЕРОПРИЯТИЙ "ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ" Нормативно-правовое обеспечение в рамках комплексного направления - Федеральный закон от 14.11.2002 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях"; - Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации". - постановление администрации города Дзержинска от 31.10.2002 № 2628 "О реестре показателей экономической эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий города Дзержинска". Исходное состояние и обоснование необходимости реализации мероприятий По состоянию на 31.12.2006 в реестре муниципальных унитарных предприятий города Дзержинска числятся 74 предприятия. Комитетом по управлению муниципальным имуществом (далее - КУМИ) проводится оценка результатов деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат городскому округу, однако анализ результатов их деятельности в сравнении с результатами деятельности частных организаций не проводится. За 2006 год муниципальными унитарными предприятиями города Дзержинска было перечислено в городской бюджет 50% чистой прибыли в размере 5,0 млн рублей с перевыполнением запланированного показателя на 27,5%. Финансовые результаты деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному району (городскому округу), за период 2003 - 2006 гг. представлены следующими данными: Таблица 11 Финансовый результат деятельности муниципальных предприятий г. Дзержинска, 2003 - 2006 гг. Муниципальные предприятия 2003 г. 2004 г. 2005 г. 2006 г. Продовольственные магазины 58 196 104 114 Промтоварные магазины 1223 2218 2909 3200 Муниципальные аптеки 297 362 911 1002 Транспортные предприятия -63616 -11468 -5583 -6141 Предприятия культуры (кинотеатры) 51 -75 -28 -30 Финансовый результат деятельности муниципальных предприятий (тыс. руб.) 57867 -47289 -43554 -47909 Предприятия общественного питания 201 189 133 146 Предприятия бытового обслуживания 19 4425 305 336 Прочие муниципальные предприятия 449 380 1287 1415 Муниципальные унитарные предприятия в городе Дзержинске работают крайне неустойчиво. Финансовые результаты деятельности муниципальных унитарных предприятий за период 2003 - 2006 гг. были отрицательными, причем 2004 год является наиболее убыточным: в этом году муниципальные унитарные предприятия принесли убыток 51062,30 тыс. руб. В разрезе по отраслям наибольшее число существующих муниципальных унитарных предприятий относится к отрасли жилищно-коммунального хозяйства. По состоянию на 01.07.2007 в этой отрасли работают 7 предприятий. Продовольственные магазины, предприятия общественного питания работают устойчиво, с каждым годом наращивая свою прибыль. Среди трех продовольственных магазинов города Дзержинска наиболее эффективно работает МУП "Магазин 65": в 2006 году прибыль составила 205,1 тыс. руб. В остальных отраслях встречаются как прибыльные, так и убыточные предприятия. На сегодняшний день в сфере мониторинга эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий действует постановление администрации города Дзержинска от 31.10.2002 № 2628 "О реестре показателей экономической эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий города Дзержинска". Данный документ устанавливает порядок ведения реестра показателей экономической эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий и Методику определения показателей экономической эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий города Дзержинска. Объектами учета в реестре являются: - утвержденные в установленном порядке нормативные величины показателей экономической эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий; - фактически достигнутые величины показателей экономической эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий. Руководители муниципальных унитарных предприятий по итогам работы за каждый отчетный период: - обеспечивают определение фактически достигнутых величин показателей экономической эффективности деятельности предприятий за каждый отчетный период в соответствии с методикой, утвержденной в установленном порядке; - представляют указанные данные в управление промышленности, экономики и прогнозирования не позднее 2 дней после окончания срока, установленного для представления годовой (квартальной) бухгалтерской отчетности. Управление промышленности, экономики и прогнозирования по итогам работы за каждый отчетный период представляет в структурные подразделения и комитет по управлению муниципальным имуществом данные о фактически достигнутых величинах показателей экономической эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий по отраслям для анализа и разработки предложений по повышению эффективности их деятельности и управления ими. Структурные подразделения и комитет по управлению муниципальным имуществом представляют в управление промышленности, экономики и прогнозирования предложения по повышению эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий и управления ими. Управление промышленности, экономики и прогнозирования с учетом предложений, представленных структурными подразделениями, комитетом по управлению муниципальным имуществом, по итогам работы за каждый отчетный год разрабатывает и представляет заместителю мэра по финансам, экономике и промышленности и заместителю мэра по управлению собственностью предложения по повышению эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий и управления ими (реорганизация МУП, их ликвидация, преобразование в открытые акционерные общества, целесообразность смены их руководства, приватизация муниципального имущества). В течение 2006 года проводились мероприятия по ликвидации и реорганизации муниципальных унитарных предприятий, в рамках которых было ликвидировано 9 муниципальных унитарных предприятий, не ведущих хозяйственную деятельность, в 8 предприятиях введена процедура банкротства, одно предприятие - в стадии ликвидации. Таким образом, существуют следующие моменты, обуславливающие необходимость реформирования в рамках данного комплекса мероприятий: - оценка деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли в уставном капитале которых принадлежат городскому округу, проводится без учета общих тенденций развития отраслей городского хозяйства и развития организаций иной формы собственности; - отсутствует формализованный порядок проведения мониторинга деятельности организаций, доли в уставном капитале которых принадлежат городскому округу; - мероприятия по ликвидации и реорганизации муниципальных унитарных предприятий осуществляются без учета социальной и экономической эффективности деятельности муниципальных организаций. План реформирования Задачи, предусмотренные на первом этапе реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Дзержинска: для выполнения условий первого уровня управления муниципальными финансами в рамках рассматриваемого блока необходимо провести оценку результатов деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли в уставном капитале которых принадлежат городскому округу город Дзержинск. Предполагаемая методика проведения оценки предусматривает проведение сравнительного анализа деятельности муниципальных организаций и частных организаций в разрезе видов экономической деятельности по показателям ликвидности и платежеспособности предприятия, деловой активности предприятий, в том числе по показателям рентабельности и оборачиваемости активов предприятий. На основе проведенной оценки деятельности муниципальных унитарных предприятий города Дзержинска планируется внести изменения и (или) дополнения в существующий порядок представления отчетности муниципальных унитарных предприятий и для выполнения условий первого этапа разработать и твердить порядок представления отчетности о деятельности организаций, доли в уставном капитале которых принадлежат городскому округу. Кроме того, необходимо разработать и утвердить систему критериев для сохранения муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат городскому округу, на основе оценки бюджетной и социальной эффективности. Разработка данных критериев позволит впоследствии проводить комплексную оценку их функционирования, акцентируя внимание не только на показателях финансово-экономической деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли которых принадлежат муниципалитету, но и детально анализировать параметры социальной и бюджетной эффективности их деятельности. Задачи, предусмотренные на втором этапе реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Дзержинска: на втором этапе реализации Программы реформирования в целях обеспечения информационной открытости финансово-бюджетной политики муниципалитета планируется осуществить публикацию в СМИ и (или) на официальном сайте администрации города Дзержинска (http://www.adm.dzr.nnov.ru) реестров и результатов деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат городскому округу. Внедрение в практику управления системы критериев для сохранения муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала которых принадлежат городскому округу, и проведение в соответствии с утвержденными показателями ежегодного мониторинга позволят к окончанию второго этапа реализации Программы реформирования достигнуть уровня, при котором не менее 80% муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала которых принадлежат городскому округу, удовлетворяют установленным критериям эффективности деятельности. Таким образом, план реформирования представлен следующим образом: Наименование мероприятия Координирующие подразделения Срок реализации мероприятия Форма итога реализации мероприятия Этап Итоговый срок реализации Проведение оценки деятельности муниципальных унитарных предприятий и обществ, акции которых принадлежат городскому округу город Дзержинск, в сравнении с частными организациями Комитет по управлению муниципальным имуществом 1-й этап Апрель 2008 г. Аналитическая записка (статистические, табличные материалы) Разработка порядка предоставления отчетности муниципальных унитарных предприятий и обществ, акции которых принадлежат городскому округу Комитет по управлению муниципальным имуществом 1-й этап Май 2008 г. Муниципальный правовой акт Разработка процедуры проведения оценки социальной, бюджетной и экономической эффективности муниципальных унитарных предприятий и обществ, акции которых принадлежат городскому округу Комитет по управлению муниципальным имуществом 1-й этап Июнь 2008 г. Муниципальный правовой акт Публикация в СМИ и (или) сети Интернет реестров и результатов деятельности муниципальных унитарных предприятий и обществ, акции которых принадлежат городскому округу Отдел пресс-службы Комитет по управлению муниципальным имуществом 2-й этап Апрель 2009 г. Публикация Достижение уровня, при котором не менее 80% муниципальных унитарных предприятий и обществ, акции которых принадлежат городскому округу, удовлетворяют установленным критериям Комитет по управлению муниципальным имуществом 2-й этап Май 2008 г. Аналитическая записка (статистические, табличные материалы) Альтернативные механизмы реализации комплекса мероприятий "Повышение эффективности муниципальной собственности" Альтернативным направлением реализации данного блока мероприятий в рамках Программы реформирования будет являться полный отказ органов местного самоуправления от прямого участия в экономике. Однако принятие на сегодняшний день данного решения является нецелесообразным ввиду необходимости сохранения участия муниципалитета в деятельности организаций, предоставляющих социально значимые услуги (по причине недостаточной развитости рынка социальных услуг на территории города и отсутствия у основной массы населения необходимых денежных средств для осуществления закупки социальных услуг на рынке). Достаточно перспективным может стать использование таких механизмов в управлении муниципальной собственностью, как долгосрочная аренда, заключение концессионных соглашений, доверительное управление и другие подобные инструменты, возможный спектр которых определяет действующее гражданское законодательство. Риски при реализации комплекса мероприятий "Повышение эффективности муниципальной собственности" Как и в случае реализации иных направлений Программы реформирования, существенная сложность разработки критериев, связанных с определением бюджетной и социальной эффективностей деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала которых принадлежат городскому округу, заключается в необходимости учета приоритетов, стоящих перед бюджетной системой на среднесрочную и долгосрочную перспективу. Указанное обстоятельство предъявляет требования особого характера к процедуре отбора указанных критериев. Таким образом, основной возможный риск при реализации работ, предусмотренных в рамках данного блока мероприятий, заключается в сложности взаимоувязки и соотнесения показателей экономической эффективности и показателей бюджетной, социальной эффективности. 19. КОМПЛЕКС МЕРОПРИЯТИЙ "ВНЕДРЕНИЕ ФОРМАЛИЗОВАННЫХ ПРОЦЕДУР УПРАВЛЕНИЯ ДОЛГОМ, ПРИНЯТИЯ ДОЛГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ, ИХ РЕФИНАНСИРОВАНИЯ" Нормативно-правовое обеспечение в рамках комплексного направления - Бюджетный кодекс РФ; - Налоговый кодекс РФ; - постановление Правительства Российской Федерации от 12.08.2004 № 410 "О порядке взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов"; - постановление администрации города Дзержинска от 16.09.2005 № 1734 "Об утверждении Положения по предоставлению муниципальных гарантий города Дзержинска"; - постановление администрации города Дзержинска от 16.09.2005 № 1732 "Об утверждении Положения о порядке предоставления бюджетных кредитов из городского бюджета города Дзержинска". Исходное состояние и обоснование необходимости реализации мероприятий Проведенная оценка долговых обязательств выявила тенденцию уменьшения объемов муниципального долга. Так, по факту на конец 2003 года объем муниципального долга составил 1311063 тыс. рублей, на конец 2004 года - 292820 тыс. рублей, на конец 2005 года - 173174 тыс. рублей, на конец 2006 года - 53491 тыс. рублей, в 1-м полугодии 2007 года объем муниципального долга составил 76722 тыс. рублей. Общий объем муниципального долга в разрезе видов долговой нагрузки представлен в таблице 12. Таблица 12 Объем муниципальных заимствований 2003 год 2004 год 2005 год 2006 год 1-е полугодие 2007 г. объем муниципального долга на конец периода, тыс. руб. 1311063 292820 173175 53491 76722 в том числе 0 0 0 0 0 муниципальные займы 70000 64772 64772 24000 17000 бюджетные кредиты 97886 17512 735 588 588 бюджетные ссуды 66890 93301 0 0 0 кредиты коммерческих банков 0 46394 0 22500 54000 муниципальные гарантии 1076287 70841 107668 6403 5134 максимальный объем привлечения дополнительных долговых обязательств, тыс. рублей 0 86995 186121 139859 102098 Предоставление муниципальных гарантий в городе Дзержинске осуществляется согласно постановлению администрации города Дзержинска от 16.09.2005 № 1734 "Об утверждении Положения по предоставлению муниципальных гарантий города Дзержинска". Муниципальные гарантии за 2003 - 2007 годы предоставлялись муниципальным унитарным предприятиям: - МУП ЖКХ города Дзержинска перед ОАО "Нижновэнерго" согласно постановлению городской Думы от 28.09.200 № 4710; - МУП "Жилград" перед ОАО "АКБ "Саровбизнесбанк" согласно постановлению городской Думы от 23.11.2005 № 11; - МУП "Жилкомцентр" перед ОАО "АКБ "Саровбизнесбанк" согласно постановлению городской Думы от 23.11.2005 № 11. Постановление администрации города Дзержинска от 16.09.2005 № 1732 "Об утверждении Положения о порядке предоставления бюджетных кредитов из городского бюджета города Дзержинска". Бюджетные кредиты предоставлялись за 2003 - 2007 годы предоставлялись следующим муниципальным унитарным предприятиям: - МУП ВКХ "Исток" в размере 20000 тыс. руб. перед ОАО "УралСиб"; - МУП ЖКХ "ДЕЗ" в размере 10000 тыс. руб. перед ОАО "УралСиб". Администрация города Дзержинска привлекала финансовые средства от коммерческих банков на погашение просроченной кредиторской задолженности по начислениям на заработную плату работникам бюджетной сферы в размере 46394 тыс. руб. в 2004 году. Просроченная кредиторская задолженность по долговым обязательствам на протяжении рассматриваемого периода отсутствует. Таким образом, существуют следующие моменты, обуславливающие необходимость реформирования в рамках данного комплекса мероприятий: - несмотря на большой объем информации, содержащийся в муниципальной долговой книге, анализ влияния действующих и планируемых долговых обязательств на платежеспособность бюджета не проводится; - программа муниципальных заимствований планируется без учета долговой емкости городского бюджета на очередной финансовый год и прогноза изменений цен на кредитные ресурсы; - решение о привлечении долговых обязательств принимается без учета возможных рисков в сфере долговой политики (в том числе - риск потерь городского бюджета, связанный с ростом процентных ставок на рынке заимствований) и без определения способов их минимизации. План реформирования Задачи, предусмотренные на первом этапе реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Дзержинска: стоящие перед муниципалитетом задачи постоянно требуют привлечения дополнительных источников финансирования. Поэтому в настоящей Программе речь идет только об обеспечении управляемости долговой нагрузкой на городской бюджет. Кроме того, необходимо оптимизировать процентные расходы бюджета и расходы по обслуживанию долга. Предполагается, что по итогам реализации Программы будут разработаны механизмы, позволяющие снизить долговую нагрузку на городской бюджет, что будет способствовать росту кредитоспособности муниципалитета. Это, в свою очередь, позволит брать займы под более низкий процент и на более длительный срок. Управление муниципальным долгом города Дзержинска будет осуществляться по четырем взаимосвязанным направлениям: - бюджетная политика в части планирования объема и структуры муниципального долга города Дзержинска; - осуществление заимствований и проведение операций с муниципальным долгом, направленных на оптимизацию его структуры и сокращение расходов на обслуживание; - мобилизация собственных средств и реализация комплекса мер по работе с должниками городского бюджета в целях снижения потребности в заимствованиях; - организация учета долговых обязательств и операций с долгом, функционирование платежной системы исполнения долговых обязательств. В рамках указанных направлений планируется реализация следующих мероприятий: 1. Оценка действующих долговых обязательств, в том числе с группировкой по видам заимствований, сроком их погашения за 2003 - 2007 гг. 2. Формирование методологии расчета долговой нагрузки на городской бюджет с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период. 3. Формирование методики расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку бюджета городского округа. Выполнение вышеуказанных мероприятий на первом этапе Программы реформирования муниципальных финансов позволит сформировать нормативные правовые акты, позволяющие определить объем, экономически безопасный уровень долга, а также минимизировать стоимость обслуживания муниципального долга за счет структуры муниципального долга. Задачи, предусмотренные на втором этапе реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Дзержинска: на втором этапе предполагается произвести опубликование в СМИ и (или) в сети Интернет на официальном сайте администрации города Дзержинска (http://www.adm.dzr.nnov.ru) сведений о долговых обязательствах, в том числе по видам обязательств и срокам их погашения. При принятии нормативных правовых актов, регламентирующих процедуру расчета возможного объема долговых обязательств и расчета платежеспособности городского бюджета, администрации города необходимо проводить жесткую политику по исполнению вышеуказанных нормативных документов, что позволит к 01.04.2009 проводить все операции по долговым обязательствам в соответствии с установленной процедурой. Выполнение данных мероприятий позволит своевременно и в полном объеме исполнять текущие обязательства городского бюджета перед кредиторами, сгладить график платежей на любом временном участке и контролировать долговую нагрузку на бюджет каждого года, создав тем самым оптимальные условия для погашения имеющихся долгов. Главной задачей управления муниципальным долгом является сглаживание пиков долговых платежей, экономия бюджетных средств, выделяемых для обслуживания и погашения долговых обязательств, с целью максимального удовлетворения потребности города в привлечении финансовых ресурсов. Таким образом, план реформирования представлен следующим образом: Наименование мероприятия Координирующие подразделения Срок реализации мероприятия Форма итога реализации мероприятия Этап Итоговый срок реализации Оценка действующих долговых обязательств, в том числе с группировкой по видам заимствований, сроком их погашения за 2003 - 2007 гг. Управление финансов 1-й этап Апрель 2008 г. Аналитическая записка (статистические, табличные материалы) Утверждение методологии расчета долговой нагрузки на бюджет с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период Управление финансов 1-й этап Май 2008 г. Муниципальный правовой акт Утверждение методики расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку городского бюджета Управление финансов 1-й этап Июнь 2008 г. Муниципальный правовой акт Публикация в СМИ и (или) сети Интернет сведений о долговых обязательствах, в том числе по видам обязательств и срокам их погашения Отдел пресс-службы Управление финансов 2-й этап Апрель 2009 г. Публикация Все операции по долговым обязательствам в последнем отчетном и текущем финансовых годах полностью соответствуют установленной процедуре Управление финансов 2-й этап Май 2009 г. Аналитическая записка (статистические, табличные материалы) Альтернативные механизмы реализации блока мероприятий "Внедрение формализованных процедур управления долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования" Альтернативой предлагаемым к реализации мероприятиям рассматриваемого блока может стать формализация действующего порядка планирования и привлечения муниципальных заимствований. Реализация данной альтернативы не позволит обеспечить экономически безопасного уровня управления муниципальными заимствованиями. Экономически безопасным считается такой объем обязательств, при котором городской округ в состоянии обеспечить исполнение как долговых обязательств, так и всех остальных принятых на себя бюджетных обязательств. Альтернативность способов разработки методологии расчета долговой нагрузки на городской бюджет и методики расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств заключается в степени детализации отдельных процедур расчета. Например, утвержденные муниципальные правовые акты могут устанавливать только основные принципы методологии и общие подходы к расчету долговой нагрузки и долговой емкости бюджета или, напротив, установить детальный порядок расчета с учетом отдельных разделов, подразделов и статей бюджетной классификации Российской Федерации. Риски, возникающие при реализации блока мероприятий "Внедрение формализованных процедур управления долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования" В целом при реализации мероприятий Программы "Внедрение формализованных процедур управления долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования" существует вероятность возникновения методологического риска. То есть существует высокая вероятность того, что при разработке не будут учтены все факторы и риски, оказывающие влияние на платежеспособность городского бюджета. Отрицательное влияние возникновения методологического риска можно снизить за счет проведения глубокого анализа существующей практики определения долговой емкости, платежеспособности бюджета и качества управления муниципальным долгом. 20. КОМПЛЕКС МЕРОПРИЯТИЙ "ОРГАНИЗАЦИЯ МОНИТОРИНГА КАЧЕСТВА УПРАВЛЕНИЯ МУНИЦИПАЛЬНЫМИ ФИНАНСАМИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ" Нормативно-правовое обеспечение в рамках комплексного направления - Бюджетный кодекс Российской Федерации (в ред. от 16.10.2006 № 160-ФЗ); --> примечание. Текст приказа Минфина РФ от 02.08.2004 № 223 включен в информационный банк СПС --> Эксперт-приложение. - приказ Министерства финансов РФ от 02.08.2004 № 223 "О мониторинге финансового положения и качества управления финансами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" (в ред. приказа Минфина РФ от 18.08 2005 № 211); - Указ Президента Российской Федерации от 28.06.2007 № 825 "Об оценке эффективности деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации"; - Закон Нижегородской области от 25.10.2005 № 172-З (ред. от 28.06.2007) "О бюджетной системе и бюджетном процессе в Нижегородской области" (принят постановлением ОЗС от 06.10.2005 № 1605-III). Исходное состояние и обоснование необходимости реализации мероприятий На момент разработки Программы реформирования муниципальных финансов мониторинг качества управления муниципальными финансами города Дзержинска проводится управлением финансов администрации города Дзержинска только в части соблюдения требований Бюджетного кодекса РФ. На различных стадиях бюджетного процесса контролируются следующие показатели: - отношение текущих расходов бюджета к доходам бюджета; - отношение дефицита городского бюджета к доходам бюджета; - объем муниципального долга, в том числе в отношении к объему собственных доходов; - объем расходов на обслуживание муниципального долга относительно общих расходов городского бюджета. В таблице 13 представлены сведения о соблюдении требований Бюджетного кодекса РФ за 2006 год. Таблица 13 Соблюдение требований Бюджетного кодекса РФ Показатель Расчет 01.01.2007 Соблюдение ограничения текущих расходов бюджета, установленного Бюджетным кодексом Российской Федерации А V = -, где В А - текущие расходы городского бюджета с учетом прироста кредиторской задолженности за исключением субвенций из регионального бюджета; В - всего доходов городского бюджета города Дзержинска за исключением субвенций из регионального бюджета 0,96 Соблюдение ограничения дефицита бюджета, установленного Бюджетным кодексом Российской Федерации А V = -, где В А - дефицит городского бюджета города Дзержинска; В - всего доходов городского бюджета города Дзержинска без учета безвозмездных перечислений от бюджетов других уровней (профицит) Соблюдение ограничения на объем долга, установленного Бюджетным кодексом Российской Федерации А V = -, где В А - объем долга муниципального образования; В - всего доходов городского бюджета города Дзержинска без учета безвозмездных перечислений от бюджетов других уровней 0,04 Соблюдение ограничения расходов на обслуживание долга, установленного Бюджетным кодексом Российской Федерации А V = -, где В А - расходы на обслуживание и погашение долга муниципального образования; В - всего расходов городского бюджета города Дзержинска без учета безвозмездных перечислений от бюджетов других уровней 0,003 Таким образом, можно выделить следующие моменты, обуславливающие необходимость реформирования в рамках данного комплекса мероприятий: - перечень показателей, по которым проводятся мониторинг качества управления муниципальными финансами и оценка платежеспособности городского бюджета, ограничен соблюдением требований Бюджетного кодекса РФ; - отсутствует нормативно-правовая база, позволяющая проводить мониторинг качества управления муниципальными финансами и оценку платежеспособности. План реформирования Задачи, предусмотренные на первом этапе реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Дзержинска: в рамках первого этапа Программы реформирования планируется провести оценку показателей, характеризующих качество управления бюджетами и платежеспособности городского округа город Дзержинск за 2004 - 2007 гг. и 1-е полугодие 2008 года. Оценка будет производиться по показателям, утвержденным приказом Министерства финансов РФ от 02.08.2004 № 223 "О мониторинге финансового положения и качества управления финансами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" (в ред. приказа Минфина РФ от 18.08.2005 № 211). Затем будет разработана методика проведения оценки качества управления муниципальными финансами и платежеспособности городского округа город Дзержинск. Следующим шагом станут разработка и утверждение порядка применения результатов оценки качества управления муниципальными финансами и платежеспособности городского округа. Необходимо отметить, что в первую очередь результатом проведенного мониторинга должна стать разработка плана мер по повышению платежеспособности городского округа и комплексной оценки качества управления муниципальными финансами. Задачи, предусмотренные на втором этапе реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Дзержинска: результаты оперативного и годового мониторинга оценки качества управления муниципальными финансами и платежеспособности городского округа город Дзержинск планируется опубликовать в СМИ и (или) на официальном сайте администрации города Дзержинска (http://www.adm.dzr.nnov.ru). Итоговым прогнозируемым результатом реализации блока мероприятий "Организация мониторинга качества управления муниципальным финансами и платежеспособности муниципального образования" будет являться построение гибкой системы оперативного мониторинга показателей деятельности администрации города Дзержинска. Таким образом, план реформирования представлен следующим образом: Наименование мероприятия Координирующие подразделения Форма итога реализации мероприятия Форма итога реализации мероприятия Этап Итоговый срок реализации Проведение оценки перечня показателей, характеризующих качество управления финансами и платежеспособности муниципальных образований за последние три отчетных года и текущий финансовый год Управление финансов 1-й этап Апрель 2008 г. Аналитическая записка (статистические, табличные материалы) Утверждение методик оперативной (ежемесячной/ ежеквартальной) и годовой (с использованием расширенного перечня показателей) оценки качества управления финансами и платежеспособности городского округа Управление финансов 1-й этап Май 2008 г. Муниципальный правовой акт Утверждение порядка применения результатов мониторинга оценки качества управления финансами и платежеспособности городского округа Отдел пресс-службы Управление финансов 1-й этап Июнь 2008 г. Муниципальный правовой акт Публикация в СМИ и (или) в сети Интернет результатов оценки качества управления финансами и платежеспособности городского округа Управление финансов 2-й этап Август 2008 г. Публикация Альтернативные механизмы реализации комплекса мероприятий "Организация мониторинга качества управления муниципальными финансами и платежеспособности муниципального образования" Альтернативой реализации рассматриваемого блока мероприятий может быть отказ от проведения мониторинга качества управления муниципальными финансами. Но сохранение существующего механизма контроля показателей деятельности администрации города Дзержинска в области управления муниципальными финансами противоречит принципам перехода от управления затратами к управлению результатами. Альтернативой разработке порядка применения результатов мониторинга оценки качества управления муниципальными финансами и платежеспособности может быть внесение дополнений в муниципальные нормативные акты об обязательном формировании плана мероприятий по повышению качества управления муниципальными финансами при разработке проекта решения о городском бюджете города Дзержинска на очередной финансовый год. Реализация данной альтернативы не будет способствовать увеличению гибкости системы мониторинга и оперативности принимаемых решений в области управления муниципальными финансами. Риски при реализации комплекса мероприятий "Организация мониторинга качества управления муниципальными финансами и платежеспособности муниципального образования" В рамках данного мероприятия наиболее значимым риском, способными оказать существенное влияние на ход реализации мероприятий, является методологический риск, который заключается в вероятности установления показателей, в недостаточной мере отражающих качество управления муниципальными финансами. Минимизировать вероятность наступления данного риска можно путем проведения детального анализа существующей практики проведения оценки качества управления муниципальными финансами и платежеспособности городского округа. III. ФИНАНСОВОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ПРОГРАММЫ РЕФОРМИРОВАНИЯ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ФИНАНСОВ ГОРОДСКОГО ОКРУГА ГОРОД ДЗЕРЖИНСК (2007 - 2009 ГГ.), С ЧАСТИЧНЫМ ФИНАНСИРОВАНИЕМ ИЗ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА 1. ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ ПРОГРАММНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ Реализация Программы реформирования муниципальных финансов городского округа город Дзержинск потребует определенных денежных затрат. Финансирование Программы планируется осуществлять из двух основных источников: городского бюджета города Дзержинска, а также за счет предполагаемых субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов (далее - ФРРМФ), образуемого в составе федерального бюджета. Финансирование Программы в части собственных средств городского округа будет производиться в 2008 году на основании муниципального правового акта муниципального образования "О городском бюджете на 2008 год", а в 2009 году - на основании аналогичного нормативного правового акта, утверждающего городской бюджет на данный финансовый год. Распределение субсидий из ФРРМФ осуществляется на конкурсной основе. Министерством финансов Российской Федерации в этой связи издан приказ от 15.10.2007 № 663 "О проведении в 2007 году отбора муниципальных образований для распределения субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов". По результатам рассмотрения заявок будет определяться возможность получения и размер субсидий из Фонда реформирования муниципальных финансов муниципальным образованиям, подавшим заявку. Предполагается, что выделение субсидий муниципальным районам будет производиться в два этапа: первый (2008 год) - по итогам рассмотрения отчета муниципального образования о выполнении первого этапа Программы реформирования (этап заканчивается 1 июля 2008 года), второй (2009 год) - по итогам рассмотрения отчета муниципального образования о выполнении второго этапа Программы реформирования (этап заканчивается 1 июля 2009 года). Администрация городского округа город Дзержинск в 2007 году будет участвовать в отборе муниципальных образований для распределения субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов. Поскольку возможности получения и размер субсидии из ФРРМФ муниципального образования будут выяснены только по результатам оценки заявки и настоящей Программы, то для расчета финансового плана Программы принят ориентировочный размер субсидии в 36000,00 тыс. рублей (в следующей разбивке: на 2008 год - 18000,00 тыс. рублей и на 2009 год - 18000,00 тыс. рублей). По результатам оценки заявки указанные суммы будут уточнены и включены в доходную часть городского бюджета поправками в муниципальные правовые акты. 2. ПРИНЦИПИАЛЬНЫЕ ПОДХОДЫ К ФИНАНСИРОВАНИЮ Финансирование затрат на реализацию мероприятий Программы реформирования муниципальных финансов будет осуществляться исходя из следующих принципов. Расходы должны производиться в строгом соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации, действующего федерального и регионального законодательства, муниципальных правовых актов. В первую очередь полученная субсидия будет направляться на финансирование расходов (включая возмещение ранее произведенных расходов) на реализацию Программы реформирования. Обязательным условием получения и расходования субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов будет являться софинансирование расходов на реализацию Программы из городского бюджета. Размер софинансирования из городского бюджета в этом случае не может быть меньше 20% от суммы совокупных расходов. Финансирование затрат производится только после их санкционирования (по направлениям и суммам) муниципальным правовым актом городского округа "О городском бюджете". По результатам оценки заявки суммы и направления финансирования программных мероприятий будут включены в расходную часть городского бюджета поправками в нормативные документы. Закупки программного обеспечения, материальных ресурсов, работ и услуг в определенных действующим законодательством случаях будут производиться на конкурсной основе. 3. ПОСТАТЕЙНЫЙ ПЛАН ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОГРАММЫ РЕФОРМИРОВАНИЯ Общий бюджет Программы реформирования оценивается в 45200,0 тысячи рублей. Он формируется за счет субсидии из ФРРМФ в сумме 36000,00 тыс. рублей и собственных средств городского бюджета города Дзержинска в сумме 9200,00 тысячи рублей. Направлениями расходования средств являются финансирование расходов, необходимых для реализации заявленной Программы реформирования муниципальных финансов, обслуживание и погашение долговых обязательств, включая кредиторскую задолженность, а также развитие социальной инфраструктуры. План использования субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов городского округа город Дзержинск № п/п Цель расходования средств Код классификации бюджетных расходов Всего первый этап Всего второй этап Всего за 2008 год по Программе Софинанси- рование из городского бюджета города Дзержинска Субсидии из ФРРМФ Всего за 2009 год по Программе Софинанси- рование из городского бюджета города Дзержинска Субсидии из ФРРМФ 1. Реализация Программы реформирования муниципальных финансов 22600,00 4600,00 18000,00 22600,00 4600,00 18000,00 1.1. Реализация мероприятий Программы реформирования 9120,00 1850,00 7270,00 9120,00 1850,00 7270,00 1.2. Расходы на управление Программой 840,00 170,00 670,00 840,00 170,00 670,00 1.3. Расходы по подготовке кадров 2100,00 430,00 1670,00 2100,00 430,00 1670,00 1.4. Расходы на модернизацию, управление финансов и структурных подразделений администрации города 10540,00 2150,0 8390,0 10540,0 2150,0 8390,0 2. Обслуживание и погашение долговых обязательств городского округа кредиторской задолженности 0 0 0 0 0 0 3. Развитие социальной инфраструктуры 0 0 0 0 0 0 4. Реализация социально значимых мероприятий 0 0 0 0 0 0 Итого 22600,00 4600,00 18000,00 22600,00 4600,00 18000,00 4. ОБОСНОВАНИЕ РАСХОДОВ НА КОНКРЕТНЫЕ МЕРОПРИЯТИЯ Высокая текущая нагрузка на сотрудников управления финансов и структурных подразделений администрации города, наличие ограничений по их штатной численности обосновывают необходимость привлечения к работам по Программе сторонних организаций - консультационных компаний. Привлекаемые консультанты должны иметь опыт проведения реформ в сфере муниципальных финансов, что создаст оптимальные условия по выполнению настоящей Программы. Выделение средств на приобретение компьютеров и оргтехники обусловлено необходимостью модернизации финансово-бюджетных и экономических служб структурных подразделений и управления финансов администрации города Дзержинска. Выполнение поставленных Программой задач и развитие услуг требуют должного и современного технического и программно-технологического обеспечения. Выделение средств на погашение кредиторской задолженности бюджетных организаций, переданных в областное ведение, приведет к уменьшению кредиторской задолженности города и создаст финансовую привлекательность для инвесторов. Расходы на подготовку кадров обусловлены необходимостью повышения квалификации сотрудников администрации города по вопросам управления муниципальными финансами, а также уровня их правовой подготовки. IV. МЕХАНИЗМ УПРАВЛЕНИЯ ПРОГРАММОЙ РЕФОРМИРОВАНИЯ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ФИНАНСОВ ГОРОДСКОГО ОКРУГА ГОРОД ДЗЕРЖИНСК (2007 - 2009 ГГ.), С ЧАСТИЧНЫМ ФИНАНСИРОВАНИЕМ ИЗ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА 1. ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СХЕМА РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГРАММЫ РЕФОРМИРОВАНИЯ Механизм управления Программы реформирования можно представить в виде следующей схемы: ┌──────────────┐ │ Организация │ ┌─────────>│ и финансовое ├──────────┐ │ │ обеспечение │ │ │ ┌─┼──────────────┼─┐ │ Автор сайта - Сергей Комаров, scomm@mail.ru