АДМИНИСТРАЦИЯ
КУЛЕБАКСКОГО РАЙОНА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 13 февраля 2007 г. № 148
О ПОРЯДКЕ
ПРИВЛЕЧЕНИЯ СРЕДСТВ ПРИ ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ
РАЗРЫВАХ В ПРОЦЕССЕ ИСПОЛНЕНИЯ
БЮДЖЕТА КУЛЕБАКСКОГО РАЙОНА
В соответствии с
Программой реформирования муниципальных финансов Кулебакского района,
утвержденной постановлением администрации Кулебакского района
Нижегородской области от 29.12.2006 № 1510, и в целях повышения
эффективности управления бюджетными средствами, руководствуясь ст. 33
Устава Кулебакского муниципального района, постановляю:
1. Утвердить прилагаемую Методику
планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета
Кулебакского района.
2. Утвердить прилагаемый Порядок
формирования финансового резерва для финансирования временных
кассовых разрывов при исполнении бюджета Кулебакского района.
3. Финансовому управлению
администрации Кулебакского района (Н.А. Мошкова) проводить
своевременные мероприятия по прогнозированию временных кассовых
разрывов.
3. Контроль за исполнением настоящего
постановления возложить на заместителя главы администрации по
социально-экономическому планированию и инвестиционной политике (Л.А.
Узякова).
Глава местного
самоуправления
Н.М.РЯБЫКИН
Утверждена
постановлением
администрации Кулебакского района
от 13.02.2007 № 148
МЕТОДИКА
ПЛАНИРОВАНИЯ ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ
РАЗРЫВОВ
ПРИ ИСПОЛНЕНИИ БЮДЖЕТА
КУЛЕБАКСКОГО РАЙОНА
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Настоящая
Методика разработана в целях повышения эффективности управления
бюджетными средствами при исполнении бюджета района, обеспечения
администрации Кулебакского района информацией, позволяющей оценить
влияние различных факторов на состояние финансов района, а также для
осуществления своевременных мероприятий, направленных на
прогнозирование временных кассовых разрывов и формирование
финансового резерва с целью финансирования временных кассовых
разрывов при исполнении районного бюджета в течение финансового года.
В настоящей Методике временный
кассовый разрыв определяется как недопоступление в определенный
период финансового года доходов для осуществления неотложных
расходов, предусмотренных утвержденной бюджетной росписью, с учетом
источников финансирования дефицита бюджета.
1.2. Методика используется для
прогнозирования сроков наступления временных кассовых разрывов,
возникающих при исполнении местного бюджета, для оценки их величины и
длительности. Методика планирования временных кассовых разрывов
основывается на составлении кассового плана исполнения бюджета на
прогнозируемый период, оценке исполнения бюджета за истекший период
финансового года.
Под кассовым планом следует понимать
прогноз кассовых поступлений в местный бюджет и кассовых выплат из
местного бюджета в текущем финансовом году.
1.3. Исходными данными для проведения
расчета является финансовая отчетность об исполнении местного
бюджета, а также данные по долговым обязательствам, составляющим
муниципальный долг Кулебакского района, прогнозные данные по
поступлению доходов, утвержденная бюджетная роспись расходов с учетом
вносимых изменений.
1.4. В целях постоянного мониторинга
и уточнения оценки величины и сроков наступления временных кассовых
разрывов планирование временных кассовых разрывов осуществляется в
два этапа:
- текущее планирование;
- оперативное планирование
(составление кассового плана).
1.4.1. Текущее планирование
осуществляется в период формирования и утверждения поквартальной
бюджетной росписи на текущий финансовый год в рамках решения Земского
собрания Кулебакского района о бюджете Кулебакского района. Прогноз
величины и сроков наступления временных кассовых разрывов на
предстоящий финансовый год основывается на анализе динамики
поступлений доходов в бюджет в течение финансового года за ряд лет,
потребностей в финансовых ресурсах на осуществление расходов
сезонного характера (выплата отпускных работникам учреждений
образования, сезонные работы и др.).
1.4.2. Составление кассового плана
осуществляется ежеквартально с разбивкой по месяцам в период
разработки прогноза доходов и расходов на планируемый период, с
учетом итогов исполнения бюджета за истекший период и внесенных
изменений в бюджетную роспись. На данном этапе уточняется и
определяется величина временного кассового разрыва, готовятся решения
по проведению финансирования временного кассового разрыва в
необходимых объемах.
1.5. На каждом этапе планирования
итоги оценки величины и сроков временных кассовых разрывов
используются для предварительной подготовки и проведения мероприятий
по определению источников и объемов финансирования временных кассовых
разрывов, подготовке и принятию своевременных решений для обеспечения
ритмичного исполнения расходов районного бюджета.
2. РАЗРАБОТКА
ПРОГНОЗА ДОХОДОВ ДЛЯ КАССОВОГО ПЛАНА
2.1. На основании
поквартальной бюджетной росписи доходов осуществляется разработка
прогноза ожидаемых доходов на текущий и последующий месяцы. Расчет
ожидаемых поступлений включает следующие разделы:
- налоговые доходы по видам налогов;
- неналоговые доходы по видам;
- безвозмездные поступления из
областного бюджета по видам;
- доходы, направляемые на
формирование экологического бюджетного фонда.
2.2. Расчет ожидаемых поступлений
осуществляется на основании анализа динамики поступления доходов
предыдущих лет, за истекший период текущего финансового года, а также
планов поступления финансовой помощи из областного бюджета.
2.3. В расчете ожидаемого поступления
отражается:
- фактическое исполнение плановых
назначений за предыдущий отчетный период нарастающим итогом;
- фактическое поступление текущего
месяца (на последнюю дату);
- ожидаемое поступление текущего и
последующего месяцев;
- абсолютное отклонение по каждому
виду доходов от соответствующих плановых назначений.
3. РАЗРАБОТКА
ПРОГНОЗА РАСХОДОВ ДЛЯ КАССОВОГО ПЛАНА
3.1. На основании
поквартальной бюджетной росписи расходов осуществляется разработка
плана по расходам районного бюджета. План расходов включает в себя
уточненные объемы ассигнований, открытые лимиты бюджетных
обязательств на текущий период, планируемые расходы на прогнозируемый
период (квартал с разбивкой по месяцам) по экономическим статьям
бюджетной классификации с выделением объемов по межбюджетным
трансфертам нижестоящим бюджетам (в разрезе видов межбюджетных
трансфертов), по обеспечению мер социальной поддержки населения,
финансированию капитальных расходов, финансированию целевых бюджетных
фондов, других необходимых расходов бюджета.
3.2. При уточнении указанных
планируемых расходов учитываются изменения бюджетных ассигнований,
уточняются данные по ожидаемым доходам, а также проводится анализ
исполнения расходов бюджета за истекший период текущего финансового
года.
3.3. Учитывается остаток бюджетных
средств на начало месяца, а также источники финансирования дефицита
бюджета, в соответствии с решениями Земского собрания Кулебакского
района о бюджете Кулебакского района на текущий финансовый год.
4. ОЦЕНКА ВЕЛИЧИНЫ И
ОПРЕДЕЛЕНИЕ СРОКОВ
НАСТУПЛЕНИЯ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ
На каждом этапе на
основе разработанных планов доходов и расходов областного бюджета
производится оценка величины и сроков наступления кассовых разрывов.
4.1. На этапе текущего планирования
расчет оценки величины кассовых разрывов на квартал производится по
следующей формуле:
Kpl = Р1 - Д1 - Ист1,
где
Kpl - объем средств,
составляющих величину кассового разрыва;
Р1 - объем расходов в соответствии с
квартальной бюджетной росписью;
Д1 - объем доходов в соответствии с
квартальной бюджетной росписью;
Ист1 - источники финансирования
дефицита бюджета, планируемые на прогнозируемый период.
Сроком наступления кассового разрыва
считается период, в котором расчетная величина Kp1 приобретает
положительное значение.
4.2. На этапе оперативного
планирования расчет оценки величины кассовых разрывов на месяц
производится по следующей формуле:
Кр2 = Р2 - Д2 - Ист2
- Онм, где
Кр2 - объем средств,
составляющих величину кассового разрыва;
Р2 - объем расходов на прогнозируемый
месяц в соответствии с квартальной бюджетной росписью и открытыми
лимитами;
Д2 - объем доходов на прогнозируемый
месяц в соответствии с планом по доходам;
Ист2 - источники финансирования
дефицита бюджета, планируемые на прогнозируемый месяц;
Онм - остаток средств на счетах
бюджета на начало месяца.
Сроком наступления кассового разрыва
считается месяц, в котором расчетная величина Кр2 приобретает
положительное значение.
Оценки Kp1 и Кр2 применяются для
планирования объема средств финансового резерва, используемого как
источник покрытия кассового разрыва.
Утвержден
постановлением
администрации Кулебакского района
от 13.02.2007 № 148
ПОРЯДОК
ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО РЕЗЕРВА
ДЛЯ
ФИНАНСИРОВАНИЯ ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ
РАЗРЫВОВ ПРИ
ИСПОЛНЕНИИ БЮДЖЕТА КУЛЕБАКСКОГО
РАЙОНА
В целях
финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при
исполнении бюджета Кулебакского района в течение финансового года,
формируется финансовый резерв. Финансовый резерв - это необходимый и
достаточный объем средств, формируемый за счет собственных и
привлеченных источников. Финансовый резерв формируется как для
финансирования кассовых разрывов в прогнозируемые периоды, так и для
возврата привлеченных средств.
Источниками формирования финансового
резерва являются:
- собственные средства бюджета;
- привлеченные средства.
Заемные ресурсы направляются только
на расходы бюджета, привлечение новых заимствований не увязывается с
погашением долговых обязательств.
Объем финансового резерва
определяется на основе расчетов, произведенных по Методике
планирования временных кассовых разрывов при исполнении областного
бюджета.
1. ИСТОЧНИКИ
ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО РЕЗЕРВА
1.1. Собственные
средства (Сс) определяются по следующим составляющим:
1.1.1. Экономия по разделам статей
расходов текущего и капитального характера, выявленная в ходе
исполнения за истекший период финансового года до принятия
соответствующих решений по ее перераспределению по иным разделам и
статьям расходов, в том числе экономия, сложившаяся по расходам на
обслуживание государственного долга в сравнении с плановыми
назначениями за истекший период (Эр).
1.1.2. Налоговые и неналоговые
доходы, поступившие в объеме, превышающем плановые назначения,
установленные на истекший период (Дп).
1.1.3. Объем собственных средств
определяется по формуле:
Сс = Эр + Дп
1.2. Привлеченные
средства (Пс) определяются следующими составляющими в зависимости от
способов заимствования:
1.2.1. Бюджетные кредиты из
областного бюджета, привлекаемые в соответствии с Положением о
порядке предоставления из областного бюджета бюджетам муниципальных
районов бюджетных кредитов на покрытие временных кассовых разрывов,
возникающих при исполнении бюджетов муниципальных районов,
утвержденным постановлением Правительства Нижегородской области от
16.03.2005 № 69 (Коб).
1.2.2. Краткосрочные кредиты,
привлекаемые у кредитных организаций (Кко).
1.2.3. Объем привлеченных средств
определяется по формуле:
Пс = Коб + Кко
1.2.4. Все
заимствования, производимые для целей формирования финансового
резерва по финансированию временных кассовых разрывов, являются
краткосрочными, со сроками погашений, приходящимися на периоды, когда
значение Kp1 и Кр2 имеет отрицательное значение, и погашаются до
завершения текущего финансового года.
1.2.5. Совокупный объем финансового
резерва выражается формулой:
Фр = Сс + Пс, где
Сс - собственные
средства;
Пс - привлеченные средства.
Финансовый резерв для финансирования
кассового разрыва на прогнозируемый период (месяц) формируется до
необходимого объема, удовлетворяющего обязательному условию:
Фр = Кр2
2. ОРГАНИЗАЦИЯ
ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО РЕЗЕРВА
Финансовое
управление администрации Кулебакского района организует и проводит
мероприятия по формированию финансового резерва на счетах бюджета.
Для своевременного решения задач,
возникающих в ходе формирования финансового резерва, выполняется
следующий график мероприятий.
№
п/п |
Задачи
|
Мероприятия
|
Сроки
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1.
|
Привлечение
кредитов
коммерческих
банков
|
Проведение
биржевых
торгов или конкурса по
отбору банков
для
кредитования
|
В течение года
|
2.
|
Привлечение
бюджетного
кредита из
областного
бюджета
|
1. Определение
размера
кредита на основе оценок:
Коб = Кр2 - Сс
2. Подготовка и
направление
обращения в МФ НО с
приложением расчетов
и
необходимых документов в
соответствии
с
Положением, утвержденным
Правительством НО
от
16.03.2005 № 69
3. Оформление
бюджетного
кредита по форме,
утвержденной МФ НО
|
1. До 15-го числа
месяца,
предшествующего
месяцу, в
котором
образуется кассовый
разрыв
2. До
15-го числа
месяца,
предшествующего
месяцу,
в котором
образуется кассовый
разрыв
3. До
20-го числа
месяца,
предшествующего
месяцу, в котором
образуется кассовый
разрыв
|
3.
|
Аккумулирование
привлеченных
средств
|
Учет
поступлений
привлеченных средств в
зависимости
от
реализованного вида
привлечения
|
В течение месяца, в
котором
образуется
кассовый разрыв
|
4.
|
Формирование
финансового
резерва
|
Учет средств в сумме
Фр
= Сс + Пс >= Кр2
|
В течение месяца, в
котором
образуется
кассовый разрыв
|
5.
|
Погашение
привлеченных
средств
|
Направление
собственных
средств на погашение
долговых обязательств
|
В соответствии со
сроками
погашения
|
Выбор вида
заимствования зависит от возможности реализации того или иного
способа привлечения на прогнозируемый период.
